念好“四字诀”探索财政内控信息化建设的靖州路径

●潘艳婷

内控信息化是财政内控工作的重要支撑，是确保内控嵌入财政资金运行全链条的重要手段。湖南省靖州苗族侗族自治县作为全省7 个财政内控信息化试点县市之一，认真落实省财政厅内控信息化部署要求，在持续做好内控工作的基础上，念好“高、实、准、效”四字诀，积极探索开展财政内控信息化建设，切实推进全局内控建设取得新成效。

一、以“高”字为根基，高位谋划内控信息化工作

一是高度重视。局主要领导和班子成员坚决扛起内控建设主体责任， 把内控信息化建设试点作为“一把手”工程，多次召开专题会议研究落实措施，制定内控信息化试点工作实施方案，确保内控信息化工作落到实处。 二是认真学习。局党组带头深入学习习近平总书记关于全面从严治党重要论述，认真领会省财政厅关于内控信息化试点工作要求，引导全局上下增强做好内控信息化工作的思想自觉和行动自觉。 三是强化组织。 安排内控信息化建设经费200 余万元，足额保障经费需求。 在局内控委组织机构基础上，成立局内控信息化建设试点工作推进小组，安排业务骨干担任局属各股室、 二级机构内控信息化建设联络员，明确工作任务和责任分工，推动内控信息化试点工作有序开展。

二、以“实”字为支撑，夯实内控信息化制度基础

一是建立内控制度体系。 紧扣财政核心业务，加强内控制度建设和风险管控，结合实际编制了《靖州县财政局内部控制手册（试行）》，建立“1+1+N+7+13”内控制度体系。在此基础上，将局内控基本制度、专项风险管理办法和股室操作规程条目化拆解至财政内控管理系统，形成内控策略，实现制度文件内容在线查询。 二是动态修订完善内控制度。 根据股室职能调整、内控执行中出现的问题以及各股室反馈的意见建议等，动态完善内控制度，实时跟进内控制度修订工作，使内控制度建设与党风廉政建设、财政业务管理有效衔接、深度融合。三是健全不相容职务相互分离机制。 按照制衡和牵制的原则，科学合理设置工作岗位，实行内部控制关键岗位轮岗机制和AB 岗管理机制，同时强化关键岗位人员责任意识、 保密意识和风险意识教育，推动形成各司其职、各负其责、相互制衡的工作机制。

三、以“准”字为关键，精准开展内控风险点梳理

一是开展业务风险点梳理。分日常业务和专项资金业务两个层面、线上线下两个环节，组织业务股室结合检查、审计、巡视巡察和日常工作等情况，认真梳理日常业务和专项资金的岗位职责、管控要求、管控目标、风险点和风险来源，并研究制订了相应的内控信息化动态监控及预警规则。 根据财政内控管理系统试运行发现的问题，对财政专项资金业务风险点梳理情况进行“回头看”，进一步优化了预警规则。 二是开展廉政风险点排查。 突出查找领导班子、二级机构负责人及股所长、关键岗位人员在权力行使、制度机制遵守和思想道德等方面存在的廉政风险， 在排查基础上科学评定风险等级，制定廉政风险等级目录，对不同等级的廉政风险点实行分级管理、分类负责、责任到人，同时针对评定的廉政风险和风险等级，点对点制定了具体防控措施。

四、以“效”字为导向，推动内控信息化见行见效

一是探索开发内控信息管理系统。依托预算管理一体化系统，按照“业务系统改造和内控信息系统建设”一体推进的总体建设思路， 探索开发了靖州县财政内控管理系统， 系统已配置风险检测条件的动态监测及预警规则86条，并成功对财政资金业务活动办理过程中的风险进行了预警提醒。 该系统创新提出“内控码”的应用，内控码是系统自动扫描检查后的结果，包含红、黄、绿三种结果状态，通过“单位内控码”和“业务内控码”，从不同维度实现对单位层面内控和业务层面内控的集中展现，直观反映单位和股室内控机制建设状态或业务活动内控执行状态，便于及时依责把握内部控制总体情况。二是强化督促考评和结果运用。 充分发挥考核指挥棒作用，将内控信息化试点工作纳入年度工作绩效考核，与年度先进股室、个人先进评先评优挂钩，对推动内控信息化工作有力、贡献较大的股室和个人予以正向激励。