TG融资租赁公司内部风险管理研究

张莹

【摘要】本文从TG公司在绿洋公司1000万元回租项目的前期、中期、后期出现的问题入手，深入分析TG公司面临的内部管理风险点，并针对性提出出租人风险控制应对策略，以期能为融资租赁公司在内部风险管理和防范方面有所启示。

【关键词】融资租赁；内部；风险管理；防范措施

审计人员对TG公司融资租赁业务进行审计时，发现2017年9月至2021年12月期间，TG公司共处置了13个不良项目，其中核销6个项目，核销损失金额2 560.81万元。通过查看13个不良项目的档案，发现TG公司融资租赁业务不良项目的形成主要是内部管理不当导致，现以其中一个不良项目绿洋公司1 000万元回租项目为例，对TG公司融资租赁业务开展过程中内部管理中出现的问题进行详细分析。

一、绿洋公司1 000万元回租项目基本情况

TG公司于2016年8月1日与绿洋公司签订了《融资租赁合同》，融资金额1 000万元，租赁期限两年。担保方式为胡某松、袁某俐提供个人无限连带责任保证、圣丰公司提供第三方担保，租赁物为过滤机、罐装设备、储油罐等食用油生产设备及一些办公设备。2016年8月2日，TG公司向绿洋公司放款1 000万元，从2017年5月开始，绿洋公司未按期支付租金及利息。该项目已于2021年12月31日进行核销，核销损失金额为577.21万元。

二、项目开展中存在的问题

1.前期调查不尽职

（1）项目调查报告中回租人财务基础数据未经专业机构审核，财务数据的真实性有待核实。TG公司对绿洋公司1 000万元回租项目开展尽职调查的报告数据是由回租人绿洋公司提供的未经审计的财务报表，在此财务数据基础上开展的调查报告真实性和有效性无法得到保障。

（2）项目调查事项不全，对回租人自身还款能力风险评估不充分。TG公司未对绿洋公司司法风险进行核查，绿洋公司2015年9月8日因合同、无因管理、不当得利纠纷被鑫电公司起诉。同时绿洋公司提供的2016年7月27日的企业信用报告显示关注类贷款4笔，余额2 000万元，均进行展期，4笔票据贴现业务为关注类，金额408.6万元，资金压力明显偏大。

（3）项目租赁物价值严重偏离实际价值。TG公司未对绿洋公司项目租赁物的真实价值进行核定，仅以绿洋公司提供的供货方斯达公司开具的总价1 000万元的增值税专用发票作为设备原值。TG公司在项目前期未聘请评估公司对项目租赁物的价值进行评估，造成部分项目租赁物存在虚高、评估不实等问题，租赁物价值无法覆盖融资金额。

2.项目执行不尽职

（1）未及时办理登记过户手续，致使租赁物被回租人私自变卖处置。TG公司与绿洋公司签订《回租融资租赁合同》后，TG公司未及时到相关部门办理租赁物的融资租赁登记，从绿洋公司回购的租赁物也未到政府有关部门办理登记变更过户手续。租赁物所有权仍处于绿洋公司名下，致使后续绿洋公司私自变卖、抵押部分租赁物。

（2）重新签订协议后，未重新签订相关保证合同等从属合同，致使保证人义务全部终止。圣丰公司为绿洋公司1 000万元回租项目的第三方担保人，圣丰公司作为第三方担保本应对原合同中的全部债务履责，但2017年7月5日，TG公司、绿洋公司、圣丰公司三方重新订立《协议书》，虽然保证合同中的内容未变化，但各保证人被保证的对象发生了变化，致使原合同中的保证人的义务全部终止，不利于后期TG公司的追偿工作。

（3）未仔细核查承租人提供的担保承诺函，致使担保责任无法落实。2018年8月18日，项目逾期后，绿洋公司向TG公司提供了F市市政工程有限责任公司DC高速公路BP2合同段项目经理部等5家单位出具的5份保证担保承诺函，后经司法鉴定上述5份保证担保承诺函均为绿洋公司法定代表人胡某松出具，系造假材料，TG公司在接受对外担保时，未尽审慎注意义务。

3.项目后续追偿不尽职，抵债资产处置不及时

2018年12月，F市DX区法院判决绿洋公司支付拖欠TG公司的租金、手续费、违约金及回购款773.31万元，TG公司以《回租融资租赁合同》项下机器设备折价或以其变卖、拍卖款项折抵债务。2020年6月，TG公司才委托他人处置残余设备，此时大部分设备已被绿洋公司实际控制人私自拆卸变卖，未变卖设备无人看管，或置于露天，锈迹斑斑，残缺不全，残余设备9.8吨作废铁处理，变现8 568元。2021年1月，TG公司处置残余设备4.17吨，收入5 000元。租赁设备及抵押设备因无人监管，只获得了设备变现收入13 568元。

三、内部管理风险点分析

1.公司员工风险意识淡薄。TG公司公司管理层主要关注业务发展开拓，对构建公司风险控制体系和培养员工风险文化的重视度不够，导致员工缺乏专业技能和风险意识，缺乏正确的风险识别和专业判断，给后续项目管理带来一定风险。

2.专业人才较缺乏。TG公司在部门和岗位设置上偏重营销部门和人员的设置，而风控、法务和租后管理方面的人才相对缺乏，未形成相互制衡的风险管理体系。

3.管理流程有缺陷。一是TG公司的項目从租前调查到租后管理整个流程大多依靠客户提供的资料分析项目风险，而这些资料往往已经过粉饰，不能真实客观反映风险大小。二是项目租前尽职调查不深入，业务人员仅注重基础资料的收集和调查报告的撰写，对承租人和担保人的经营财务状况缺乏专业和深入的研判。三是租中风险控制不到位，存在租赁标的物有瑕疵、担保措施不足值、合同条款有漏洞、决策条件未落实等情况。四是租后管理走过场，跟踪检查走形式，风险预警不及时，风险处置怕担责等。

四、对策及建议

1.全面提高风险意识，培育企业风险文化。TG公司应从决策管理层到每个部门及员工，全面加强风险管理，根据公司实际情况，培育公司特有的风险管理文化，并通过多种渠道和多种形式向公司全体员工进行传达。

2.完善风险管理体系，注重团队专业建设。TG公司应建立一套既相互独立又相互制衡的风险管理体系，进一步优化和完善公司治理结构，对企业日常业务和风险管理加强稽核审查。融资租赁公司应重视和加强团队专业化建设，根据公司人才配置情况，有针对性地开展金融、贸易、法律、风控等方面知识培训，不断提高员工风险意识和专业素养。

3.优化风险管理流程，强化项目过程控制。TG公司应全面优化风险管理流程，结合完善的责任考核机制，进一步强化融资租赁全过程的风险管理。应注重项目租前调查、加强项目租中风险控制、加强项目租后管理、及时追偿并处置租赁标的物。

········参考文献·····················

[1]蒋高峰.当前融资租赁公司面临的风险与控制措施研究[J].财讯，2021，（28）：193-194.

[2]舒春华.国有融资租赁公司风险管理与防范[J].时代金融，2019，（5）：170-173.

[3]李淑英.融资租赁项目风险分析及防控模式探讨[J].中外企业家，2019，（1）：42.

（作者单位：江西省审计厅）