业财融合视角下企业财务预算管理措施

柴源

随着经济全球化的深入发展，企业面临的市场环境日益复杂多变。为了适应经济形势的变化，企业必须调整自身的经营战略和管理模式，而其中的预算管理尤为重要。预算管理对企业发展起到重要的引导和控制作用。同时，业务与财务的深度融合也成为企业管理的重要趋势。业财融合强调企业各职能部门信息共享、业务与财务紧密结合，可以提高决策效率和企业管理水平。因此，在业财融合的背景下优化预算管理，使之更好地发挥计划、控制、考核等多方面作用，是企业实现科学管理、提高经济效益的重要举措。

基于业财融合的预算管理的必要性

预算管理与业财融合的结合对企业来说已然成为一种必然。这主要体现在以下几个方面：第一，有利于提高预算编制的准确性和贴合实际。业财融合可以促进企业内部信息的共享，各部门与财务部门之间可以实现无障碍的沟通。这使得预算编制可以汇总更加全面和准确的数据，編制出真实可靠的预算方案。由此预算管理可以更准确地反映企业的经营状况，贴近实际地指导生产经营。第二，有利于形成业务与财务的统一认知，提高预算管理的效果。过去预算管理往往被视为财务部门的事务，业务部门不太重视。业财融合可以增进业务人员与财务人员的相互理解，改变这一观念，使企业上下对预算管理的重要性有共同认知。此外，业财融合使业务数据与财务数据可以实时共享，管理层可以对业务部门实施更有效的指导与监督，业务部门也可以更好地协调业务目标与预算要求，这有助于提升预算管理水平，实现企业价值最大化。第三，有利于对预算执行情况进行全面分析和考核。业财融合可以及时准确地呈现经营数据，为预算执行情况的分析提供支持。管理层和财务部门可以及时了解预算执行偏差的原因，采取有效措施予以纠正。同时，业财融合也保证了数据的及时性和真实性，使预算分析和考核更准确有效。

基于业财融合全面预算管理中存在的问题

缺乏完善的预算管理机制 一方面，虽然许多企业已经实现业财结合，但编制预算时仍停留在增量预算或减量预算的老方法上。这类方法只是依据企业现阶段内外部环境变化，在上一年度基础上进行预算调整，责任中心在确定预算指标后，也不会轻易修改预算数。这样不仅难以准确判断和反映经营内容，还会影响生产调度甚至造成生产预算落后，不利于企业提高竞争力。另一方面，业财融合使各部门联系频繁，协调能力提高，相关流程也趋于规范，但预算编制中财务部门没有考虑各部门特点开展调研和数据收集，编制预算过于注重控制成本、增加利润，很少与业务部门沟通，导致财务部门制定的预算指标与业务部门执行不一致，没有发挥业财融合作用。

预算编制过程中业财协同不足 企业经营预算目标源自战略目标分解，而预算编制任务由考核单位承担，需要多次沟通协调，因此采取上下预算结合法。但数据填报主要依靠业务人员主观判断，甚至存在通过调整数据以完成企业要求的增长目标的做法，难以验证其准确性和真实性。不同业务部门对市场和经营策略的判断不一，标准参差不齐，增加了财务人员判断数据真实合理性的难度。现有预算指标多为财务指标，业务人员可能不熟悉具体内容，只关注自己业务，影响编制准确性。即使可从系统取得销售额、合同数据等，财务人员亦无法完全领会业务人员的考量逻辑，因为不直接参与操作，对业务细节掌握不足。财务人员判断主要依据历史数据，难以验证对未来的预测，导致预算质量难以保证。此外，业务人员编制预算的积极性不高，认为对实际工作帮助有限。事实上，预算编制由财务人员主导，需要主动与业务部门反复确认数据，影响了工作效率，不利于部门争取企业资源，阻碍了企业发展。

信息化建设顶层设计不足，信息共享率比较低 虽然信息化建设单位对信息技术应用有一定认识，但仍停留在搭建主体应用系统阶段。信息化建设过于注重业务支持和工作效率，而忽视了数据规范规划和资源开发利用，导致数据资产管理缓慢。由于没有统一数据标准，各系统功能连接不畅，数据共享不顺。目前，部分企业已意识到业财融合的重要性，建立财务共享中心，但实际信息共享效率较低。主要原因是对实时信息认识不足，业财融合实施中对信息的分析处理不及时，部分数据不真实。在决策中无法对数据进行科学分析，极易造成决策失误而给企业带来损失。

基于业财融合的全面预算管理的运用策略

做好全面预算编制工作 基于业财融合的全面预算管理，需要强化预算编制的基础性作用，将其融入企业每项业务和全过程。首先，企业应根据战略目标确定预算管理的总体目标，再根据各业务部门的职能和业务线确定部门预算目标，使部门预算与企业战略和整体预算目标协调一致。其次，各业务部门要根据预算目标和规划任务编制预算，与财务部门沟通确定部门总预算和实施方案，确保部门总预算控制在企业总预算范围内。最后，根据企业预算控制总体要求，反复协商、沟通部门预算项目，研究预算方案的必要性、科学性和合理性，减少非必要支出，确保企业预算目标在各部门、各岗位得到有效落实。管理者需要正确认识预算管理，企业应提供学习机会，提高其预算管理水平，通过内部讲座、建立工作能力相关的奖惩制度等途径，提高员工的学习积极性，以增强企业内部沟通合作，推进预算管理开展。总之，做好全面预算编制，企业需要把预算融入各项业务，并与战略目标高度适应相关。同时，要加强财务部门与业务部门沟通协作，编制科学合理、符合实际状况的预算方案。还要通过学习培训、激励机制等多种途径提高员工的预算编制能力与积极性，以保证预算方案顺利实施，真正发挥预算管理的指导作用。

进一步推进企业财务部门与业务部门一体化发展 业财融合下，企业财务部门与业务部门的整合涉及广泛的业务内容，需要考虑企业开发的各类业务和先进技术应用。为此，企业应推进业务部门与财务部门的整合工作。在实际操作中，要考虑扩大业务部门和财务部门规模，改变原有的会计核算形式，收集更多数据信息，以便分析预测、为后续工作提供参考。管理者还需提高判断能力，特别是在数据量大、方向不明确时，更需要加快业财融合步伐。有条件的企业可以采用现代化管理系统收集数据，以减少工作量，加速业财融合进程，从而提高预算管理质量和效率，提升预算管理能力。具体来说，一是预算编制要采用标准化流程，使用数据中心提供的行业和财务数据填写统一格式，保证数据真实可靠。二是业务人员签订商务合同后，需要及时输入合同相关信息。财务人员应确保业务信息与财务信息在系统中匹配，数据中心准确呈现数据，以提高应收账款、销售收入、资金回报率计算的准确性。三是完善预算管理数据库，明确财务指标，为成本特征和预测分析提供数据支持。总之，业财深度融合是提升预算管理质量的关键。企业需要加快推进业财一体化转型，建立标准化的数据融合流程，丰富数据应用场景，充分发挥信息系统作用，以此不断提高预算编制和执行的科学性。

做好全面预算的执行以及控制工作 全面预算管理是一个动态循环的过程，需要企业在实际经营中不断调整。在业财融合视角下，设计预算考核指标体系时应考虑客户导向、业务目标导向、可追溯性和可测量性等多方面因素。建立考核指标体系要尽可能反映业务指标、财务指标、目标实施进度等多维度信息。对于预算工作的责任主体，最關键是执行过程。企业各部门的责任人应根据预算制度明确本部门的预算目标，将其分解为季度或年度目标，便于后续考核。在预算管理执行中，财务部门发挥关键作用。不同层次的财务管理人员要对不同部门预算进行监督控制，从而实现业务与财务部门深度融合，进行风险预警。在执行过程中，可能出现与预算目标大幅偏差的情况。通过预算控制，财务人员可以及时找出偏差原因并调整纠正，尽可能避免企业面临的财务风险。总之，预算编制只是第一步，把好执行和控制关才是实现预算管理效果的关键。企业要建立全面的考核指标体系，细化预算目标，强化财务部门在执行中的监督作用。一旦出现执行偏差，要及时分析原因，采取调整措施，形成预算执行和控制的闭环机制，确保预算目标的实现。只有做好全过程的预算管理，才能发挥预算的价值，促进企业规范运营。

加强预算管理信息系统建设，提升预算管理效率 在推进财务与业务的整合中，信息技术的角色不容忽视。基于此，可以提高预算整体执行效率。通过企业内部的信息系统，可以自动化预算数据的汇总、支出的控制、信息查询和分析，从而极大降低人为错误的可能性，这不仅压缩了财务工作中的无效环节，还提升了财务操作品质和速度，确保了信息系统的实际价值得到充分体现。为了满足管理需求，企业需要高度重视围绕预算管理和执行的综合性预算管理体系，建立完备的财务管理信息平台。通过整合企业的ERP、财务共享、成本核算和OA系统，可以系统地汇聚数据、优化流程，并打造一个统一的企业信息平台，这有助于在全面预算管理中更好地配置资源并优化策略，进而优化工程项目的成本表现。同时，完善预算管理流程的数据库，将进一步明晰财务指标，为准确识别成本属性及进行动态成本预测分析提供稳固的数据基石。

在业财融合的趋势下，市场环境对企业呈现出既复杂又多变的特性，既为其带来了广阔的发展机遇，也带来了不小的风险。对此，各企业应根据自身的具体情况，主动改革财务管理观念和方式，深入研究业财融合的最佳路径，从团队、技术手段、规章制度等层面出发，采取有力策略，进一步强化全方位的预算管理，提升自身对风险的抵御力。如此，企业方能妥善应对市场的种种挑战，确保把握住发展良机，走向长远的稳健之路。

（作者单位：北京云恒科技研究院有限公司）