中小企业财务智能化转型存在的问题及对策

【摘" 要】近年来，在“大智移云物区”等新技术以及经济社会发展强烈需求的共同驱动下，企业财务管理正沿着“信息化—数字化—智能化”的方向步入财务智能化时代。中小企业是实体经济的重要组成部分，也是产业数字化转型的重点和难点。论文从中小企业财务智能化转型的意义出发，聚焦于中小企业财务智能化转型存在的问题，提出相应的对策建议。这些对策有助于加快中小企业财务智能化进程，提升中小企业竞争能力，促进经济社会高质量发展。

【关键词】中小企业；财务管理；智能化转型

【中图分类号】F275；F276.3；F49" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）11-0115-03

1 引言

人工智能经过60多年的演进，特别是在移动互联网、大数据、超级计算、传感网、脑科学等新理论新技术带来的机遇和挑战下，呈现出深度学习、跨界融合、人机协同、群智开放、自主操控等新特征。人工智能的迅速发展将深刻改变人类社会生活、改变世界。《国务院关于印发新一代人工智能发展规划的通知》（国发〔2017〕35号）指出，人工智能将深刻改变人类生产生活方式和思维模式，实现社会生产力的整体跃升。党的十九大报告明确提出建设数字中国战略目标，数字中国首次写入党和国家纲领性文件。财务管理是以资金为主线的专业管理活动，以财务核算为基础、以管理会计为抓手，通过数字结果反映企业财务状况、经营风险以及发展潜力，贯穿于企业决策谋划、预算控制、分析考核全过程，在企业管理中处于中心地位。《中小企业数字化转型指南》（工信厅信发〔2022〕33号）强调，要以数字化转型推动中小企业增强综合实力和核心竞争力，这为中小企业转型明确了定位和路径。相较于一些国有大型企业，中小企业数字化基础差、竞争力弱，其财务智能转型问题更应该引起重视。基于此，本文对中小企业财务智能化转型的策略进行了探讨分析。

2 财务智能化转型的意义

2.1 提高财务效率，增加企业价值

新兴的人工智能技术使得企业财务工作进入信息化时代，财务转型不仅能够提高财务效率，还能够增加企业价值。有学者认为，智能财务是提高财务效率和价值的一种新型财务管理模式。财务智能化转型就是运用大数据、人工智能、云计算、物联网、区块链等智能技术重构企业的财务组织和业务流程，以实现企业财务数据可视化，通过数据分析为企业创造价值的财务变革。从我国财务智能化当前的发展状况来看，人工智能技术已经可以替代一部分技术要求低、重复程度高的业务。这使得会计人员从大量烦琐重复的工作中解放出来，从单一的财务会计向管理会计转变，从收集财务数据向数据挖掘和分析转变，从而投身更有价值的财务管理活动。新兴技术已经影响到财务工作的方法和流程，例如，通过OCR技术和智能识票，可以自动提取发票上的关键信息，实现自动化录入和审核；会计核算、单据审批、费用报销、税务申报等基础业务将在不同程度上被人工智能替代，减少财务人员的错误，在提高财务效率的同时保证了工作质量。

2.2 提高企业市场竞争力，促进产业升级

中小企业通过财务智能化转型能够提高市场竞争力，促进产业升级。中小企业在国内外复杂多变的市场环境下，为了不断提高其竞争优势，财务智能化就成为中小企业信息化建设的核心。智能财务在企业日常经营活动中，贯穿了生产、经营和销售等环节，是充分保障中小企业稳定发展的基础。因此，加快中小企业财务智能化转型升级和信息化建设，符合其内在需要。随着中小企业信息化水平的提高，企业与利益相关者及外部市场之间的联系日益紧密。一方面，中小企业在信息获取、沟通协调、资源共享等方面将体验前所未有的便捷性，能够更迅速地把握市场动态，灵活应对外部环境的变化，有效提升自身的市场竞争力和适应能力；另一方面，这种紧密的联系有助于中小企业构建广泛的合作网络，开拓新的商业机会，在激烈的市场竞争中占据有利地位。此外，通过人工智能技术对企业财务数据进行分析，不仅提高了信息的透明度，还为企业带来了更高效的决策支持。这将促进中小企业在经营和投资决策上更加科学合理，使其科学推动产业布局和产业优化，助力中小企业全面提升产业层次。

3 中小企业财务智能化转型存在的问题

3.1 企业管理层重视程度不够

中小企业的管理层普遍对财务智能化转型不够重视。面对新技术的冲击，企业迎来的既是机遇也是挑战。一方面，许多中小企业管理者对智能化转型持观望态度，认为财务转型会耗费巨大的时间、精力、人力、财力等，而转型的预期效益和潜在风险也难以被准确预测；另一方面，由于中小企业自身规模小、抗风险能力弱，在面对激烈的市场竞争时，既担心传统财务管理模式难以支撑，又担心不转型会掉队，最终被迫选择转型。此外，部分管理者更关注企业当前的资金流，对于财务智能化转型的战略规划不明确，缺乏转型思维。事实上，制定清晰的转型战略规划与实施路径是中小企业智能化转型需要迈出的关键一步。许多中小企业对智能化转型的认识较为片面，认为仅仅是技术的简单更新和工具替换，而真正的转型是企业管理层自上而下的变革，从发展战略、企业文化、组织结构到业务流程，都需要完整的梳理和重构。因此，管理层的意识是决定企业转型成功与否的重要因素，管理层应清晰意识到人工智能是管理会计发展的重要基础，将智能财务的建设纳入企业的战略发展蓝图之中，才能带领企业积极开展转型相关工作。但从现实角度来看，这种意识在企业管理层中相对欠缺。

3.2 财务数据不标准、不完整

中小企业财务数据普遍存在不标准、不完整的问题。2016-2018年相继出台的《管理会计基本指引》以及34项应用指引，强调在战略管理、预算管理、成本管理、营运管理、投融资管理、绩效管理中对数据进行多维度分析，要精细化管理企业的财务，就要深度挖掘最小颗粒度数据，管理最小颗粒度数据离不开人工智能的技术支撑。因此，企业的数据挖掘及分析能力是成功转型的重要因素。由于没有打通各业务系统之间的数据接口，数据的及时性、完整性、准确性难以保证，这会导致严重的数据孤岛现象。如何将各业务系统中不同标准的数据进行整合、处理，是一项巨大的挑战。如果不能统一数据口径，各系统之间的会计数据就难以及时有效共享，其潜在价值也无法充分挖掘。同时，中小企业的财务基础薄弱，可能存在建账不规范、会计信息失真等问题，这可能导致数据的完整性和可用性不足。

3.3 信息化建设资金投入有限

从资金方面来看，信息化建设资金投入有限是中小企业财务智能化转型的重要障碍。中小企业经济实力较弱，普遍面临资金短缺的问题，这限制了其在数字设备和技术方面的采购、运营和维护，在构建全面而先进的财务数字化管理体系时困难重重，难以与大型企业匹敌。同时，融资困难、成本高也是困扰企业转型的问题之一。由于业务单一、产业链话语权弱，中小企业常常因为资金流入不稳定和债务水平过高，难以获得金融机构的贷款。加之中小企业缺乏合适的融资渠道，直接影响了其获取资金的能力，限制了其财务信息化建设的投入。部分中小企业认为财务智能化转型很“遥远”，对于信息化建设投入和产出可能不成正比存在担忧，缺乏转型动力，这可能导致管理层在财务智能化转型上出现犹豫和拖延现象。有些企业在数字经济浪潮的推动下，没有充分考虑企业实际情况，急于投身财务智能化转型工作当中，但因后续资金链断裂，难以实现财务信息化系统的完整建设和持续运行，最终被迫终止财务转型。

3.4 财务人员缺乏相关知识技能

当前，中小企业财务人员普遍缺乏与财务智能化转型相关的知识技能。由于我国高校对会计专业的教育主要侧重于培养核算型财务人才，对于管理会计和数字化技能的培养相对较少。现阶段，多数中小企业财务人员缺乏数字化基础知识，对新兴技术的概念理解不足，综合素质达不到智能化管理的要求。加之受传统会计理念的影响，他们更偏好采用原有记账方式处理财务工作，对于新技术和新方法持保守态度。此外，会计人员缺乏将智能技术应用于财务工作的能力，难以快速适应信息化、数字化的财务工作模式。随着技术的快速发展，原有财务管理模式发生了许多变化，在工作理念和信息化技能方面均对财务人员提出了更高的要求。企业财务智能化转型是一项系统工程，需要精通数字化技术的高素质会计人才作为支撑，其成功与否与会计人员的数字知识储备密不可分。而中小企业普遍缺少智能财务方面的人才，企业内部财务人员缺少必要的数字化技能和数据分析能力，影响了财务智能转型的推进。

4 中小企业财务智能化转型的对策

4.1 提高企业管理层对智能化转型的重视程度

中小企业管理层应提高对大数据、信息化技术的重视程度。首先，企业管理层需要转变观念，清楚地认识到财务智能化转型是企业未来的发展趋势，同时，改变对智能工具的认知，从思想上重视智能化转型，引导财务人员认识并接受财务智能化管理的重要性和必要性，增强员工的主动创新能力，消除其抵触心理。管理层要在内部达成财务智能化转型的共识，努力打造全员数字化理念，培育数据优先思维，明确这是企业未来发展的关键步骤。其次，管理层需重视财务转型的战略，着手制定全面的财务智能化转型蓝图，确立清晰的转型目标、实施步骤和具体时间节点。这一规划应涵盖对当前财务流程的深入评估，识别技术、基础设施升级的必要性，以及确立数据整合与共享的策略。最后，管理层应在企业内部培养一种以数据为核心的文化，将数字化思维根植于企业价值观与发展战略当中，为转型提供坚实的文化基础。因此，管理层应从上至下转变全体员工对智能化转型的认识，从传统的工作模式转变为拥抱新技术、新工具的开放态度，促进企业的智能化转型。

4.2 提升数据的完整性和标准化水平

中小企业要提升数据的完整性和标准化水平，首先应建立统一的数据采集、存储、处理和交换平台，有效实现数据之间的互联互通。这包括制定统一的财务数据标准规范，确保数据的一致性和规范性。其次，中小企业需要重视数据管理和治理工作，从标准化、质量控制、平台建设、安全防护等方面入手，为企业的财务分析奠定坚实的数据基础。通过数据挖掘技术，发现数据内在规律和潜在风险，提高数据的使用价值。在数据分析与整合方面，中小企业应完善财务数据质量控制体系，建立覆盖数据全生命周期的质量标准和评估机制，对数据的完整性、准确性、及时性、有效性和一致性等进行全面评估和监控。通过数据分析工具和技术，将分散的数据整合起来，形成企业级的数据资源池，便于后续的数据分析和应用。此外，企业应制定数据治理的相关规则，确保数据的规范性和安全性，提高数据的可用性和可靠性。通过以上对策，中小企业可以有效地解决数据不标准、不完整的问题，在实现业财全面融合的同时提高数据的标准化程度，推动财务智能化转型的顺利进行。

4.3 寻求多方支持解决资金难题

要切实加快中小企业财务智能化转型的进程，就要重点解决资金问题。中小企业由于资金实力相对不足，在信息化建设方面的投入也相对有限。对此，中小企业可以寻求多方支持解决资金难题。首先，中小企业可以主动寻找多种资金来源，如通过股权融资和吸引风险投资等方式，增加用于财务转型的资金。同时，可以利用政府提供的数字化转型支持政策，包括资金补贴、税收优惠等，采用“企业自担一部分、服务提供商优惠一部分、政府补助一部分”的模式，减轻企业智能化转型过程中的经济负担。例如，政府部门可以启动中小企业数字化转型城市试点项目，提供定额奖补资金以支持试点城市，激励和引导中小企业跟进，助推中小企业的财务智能化升级。中小企业在选择信息技术服务供应商时，应考虑成本效益，选择效益高、实施周期短的供应商服务方案，筛选成本较低但功能全面的工具和平台，进一步节省转型成本。中小企业应将资金优先用在信息化建设的关键环节上，通过优化内部流程减少资金支出，实现降本增效。因此，中小企业可以在有限的资金条件下，更有效地推进财务智能化转型，解决信息化建设资金投入有限的问题。

4.4 提高财务人员的综合素质和知识技能

随着财务管理向智能化方向转型，对财务人员的综合素质和知识技能的要求也随之提高。财务人员除了具备会计、税法、财务分析等相关专业知识，还应学习一定的大数据处理、财务数智化系统应用的技能。这就要求财务人员从传统的会计核算和报表编制转向更具战略性的数据分析工作。中小企业在加大对数字化人才引进力度的同时，需对现有财务人员开展必要的数字化技能及知识的培训，包括新工具的使用、数据分析能力的提升等。企业应推动跨部门协作，鼓励各部门数字化项目的合作与知识共享，定期举办研讨会，让经验丰富的员工分享知识和经验，促进财务人员的信息共享和知识交流。此外，中小企业须建立数字化激励机制，通过奖励那些积极学习大数据相关知识与技能并表现优秀的员工，提升财务人员的积极性和参与度。作为财务人员，应主动掌握现代信息技术，定期参加培训课程，获取最新的信息化知识和技能。在日常工作中关注财务信息化的最新发展，如云计算、大数据、人工智能在财务管理中的应用，在学习过程中不断提升自身数字素养，以满足数字化时代对智能化财务工作的新要求。

5 结语

随着信息技术的持续进步，大数据已经迅速融入企业的各个运营环节，其正在以惊人的速度影响并重塑着企业传统的财务管理方式。但中小企业在财务智能化转型的道路上仍然面临着诸多挑战，包括技术、资金、人才方面的诸多问题。这需要中小企业从转变观念入手，通过强化数据基础、保障资金投入、培养专业人才等举措，不断提升企业的财务管理的效率和智能化水平。这不仅对企业自身的可持续发展至关重要，也对推动整个经济社会的高质量发展具有积极影响。因此，中小企业应积极拥抱财务智能化转型，把握数字化时代的发展机遇，为实现产业升级和经济转型贡献力量。

【参考文献】

【1】蔡冰.大数据背景下中小企业财务数字化转型研究[J].中国乡镇企业会计，2020（12）：208-209.

【2】史宇鹏，王阳.中小企业数字化转型：焦点、难点及进路[J].新疆师范大学学报（哲学社会科学版），2024，45（1）：86-95.

【3】梁迎春，韩冬梅，王徐艳，等.智能时代背景下智能财务的现状及发展研究[J].会计师，2022（12）：11-14.

【4】姚信威.新一代AI的未来之路[J].科学24小时，2019（3）：15-17.