商贸企业资金管理问题及对策探讨

徐 鸣 长江大学经济与管理学院

顾名思义，商贸企业指的是以营利为目的从事商业零售经营活动的企业，商贸企业主要围绕着商品交易展开的商业活动。一般情况下，商贸企业不自产商品、直接面向最终消费者的企业，从商品前端的采购到后端的销售，都涉及了大量资金管理。因此，在商贸企业经营活动中，资金管理至关重要，包括货币资金、承兑汇票、应收应付账款、预收预付账款以及库存商品等，都与资金管理有着直接或间接的联系，为此商贸企业需要把握管理的核心点，即资金管理问题。

一、商贸企业资金管理的意义

商贸企业在从事交易活动过程中，从资金流动的起点到终点是一个闭环活动，货币资金伴随商品交易不同阶段的转变，也有不同的体现形式，为商贸企业的正常发展提供了有力支撑。资金管理中，各项数据指标的平衡都会影响商贸企业的全局发展前景，同时，资金周转能力也是企业的命脉，重视商贸企业资金管理，将有利于提高其运营效率。

1.有助于商贸企业健康发展

商贸企业日常经营活动需要与各类型企业合作，确保自己拥有良好的商业渠道拓展能力，并通过企业间合作不断增加自身的持续营收能力。而商业企业采购的商品一般名目多、数量大，需要筹集大量资金，若出现资金周转不过来的现象，将极有可能影响商贸企业的持续发展，甚至导致商贸企业丧失生存能力。而加强商贸企业资金管理，有助于资金筹集、流入、流出等资金活动精细化管理，管理人员通过科学的管理方法，加大资金管理力度，使商贸企业资金管理更科学、高效，进而确保商贸企业有足够的资金支撑日常经营活动，确保商贸企业的健康发展。

2.有助于提高商贸企业经营效率

商贸企业的资金管理能力与其经营管理效率之间联系紧密，在具体资金安排与分配过程中，若资金管理体系不完善，轻则影响商贸企业资金利用效率，影响商贸企业经营循环过程的效率，进而制约商贸企业盈利水平。较高的资金管理水平不仅能提高商贸企业市场竞争力，还能为各项业务的开展提供资金保障，提高各部门工作人员办事效率，为企业的发展带来巨大影响。归根结底，货币资金作为企业的命脉，良好的资金管理能力有利于缩短应收账款账期，而收回的资金又可以投入新的业务中，也就是说资金管理有助于提升商贸企业资金周转率，帮助商贸企业获取新一轮收益，提升商贸企业经营管理水平。

3.有助于提升商贸企业偿债能力

除了营运能力，商贸企业资金管理也与偿债能力息息相关，良好的偿债能力是商业商贸企业长远发展的必要保障。在竞争激烈的市场环境下，商贸企业想获得持续性发展，不仅要关注自身所带来的现金流，还需要不断进行公司扩张，通过融资、贷款、外债等形式，加快资金流动速度，提高资金流转效率。而企业在进行资金管理活动过程中，可能会面临各种资金管理风险，从而降低商贸企业的偿债能力，最终影响商业企业的持续性发展。同时，偿债能力的强弱会影响企业的信用状况，加强商贸企业资金管理，可以帮助企业树立更好的品牌形象，为商贸企业的投融资活动带来品牌影响力。

4.有助于预防商贸企业经营舞弊

当前，不少商贸企业可能存在为了提高利润，做出违法违规的行为，例如偷税漏税行为。究其原因，商贸企业自身治理结构存在缺陷，缺乏科学的资金管理，致使管理层滥用职权，影响财务人员的工作与决策，在资金管理方面存在违规操作，不仅影响了国家经济体制的正常运行，也会为自身埋下隐患，丧失了广阔的发展空间。

二、商贸企业资金管理存在的问题

1.内控制度不健全

现阶段，我国存在大量中小企业，其中不乏许多商贸企业，这些企业由于规模较小，因此各种制度都还并不完善。内控管理制度是否健全会影响到商贸企业资金管理水平，并且在企业发展过程中起着不可替代的作用。作为商贸企业内部控制管理体系的重要组成部分，商贸企业资金管理制度的完善，需要以健全的内部控制制度为基础。而不少商贸企业管理层不重视内控制度建设，缺乏风险管理意识。又或是虽然已经意识到内部控制的重要性，但因内部控制制度不完善、科学等问题，致使内部控制制度流于形式，缺乏可操作性。内部控制的作用未能充分发挥，那么也就影响到了商贸企业资金管理水平，对资金流缺乏全程监控手段，致使资金管理混乱，资金利用率低。除此之外，制度漏洞也给商贸企业带来了较多的资金风险隐患，进而影响商贸企业的持续性发展。

2.资金分布结构不合理

资金分布结构不合理是商贸企业资金管理中存在的突出问题，主要体现在两个方面：一方面是商贸企业的存货周转率较低，主要因为商品库存占用资金多，商贸企业的存货周转情况较差。商贸企业的主营业务很大程度取决于商品销售量的多少，而商品销售量与商品销售次数息息相关。商贸企业要保障商品销售的需要，确保商品供应及时，避免因缺货企业造成的损失。基于此，不少商贸企业都会囤积大量存货，从而占用过多资金，这样做会使商贸企业的销量与预期不符。长此以往，将会影响商贸企业存货周转速度，使资金长期被库存商品占用。这不仅会导致商贸企业存货周转率下降，降低商贸企业资金利用效率，增加商贸企业存货跌价损失，还会影响商贸企业费用支出结构，增加商贸企业存货的仓储费用，以及存货损毁灭失风险，降低商贸企业盈利水平。

另一方面是商贸企业涉及金额大且账龄长。面对激烈市场竞争，商贸企业不得不利用各种手段扩大销售量，增加商贸企业市场竞争力的手段不仅包括提高商品质量与服务水平降低、降低商品价格，还包括了良好的资金管理模式。但商贸企业为了提高销售量，通常会采用赊销的方式，这导致企业存在较多应收账款。在具体业务操作过程中，由于销售人员迫切想获得销售订单，没有对客户的信用情况进行调查，一些客户的结算周期长，就产生大量的应收账款。同时，若商贸企业的下游客户经营情况出现问题，企业偿债能力降低，那么可能会导致应收账款无法收回，增加商贸企业坏账风险，对自身的经营也会造成致命打击。

3.缺乏资金预算系统

新时期，资金管理已被纳入预算管理体系。在全面预算管理理念下，资金管理是企业预算管理的核心，企业的战略规划能否顺利实施，与资金管理有较大的关系，其结果也最终会表现到资金管理上。目前，由于我国大部分商贸企业都为中小型企业，企业管理层对资金预算缺乏正确认识，没有全面预算管理的意识。资金管理工作一直被认为是财务部门单一部门的工作，忽视了资金管理与其他部门也存在较大联系，进而导致财务部门的资金预算管理脱离业务实际，导致资金预算与实际执行的差异较大。还有一些规模相对较大的商贸企业，虽然制定了资金预算管理办法，但是由于部门间缺乏沟通交流，导致资金预算未能执行。

4.筹资方式不合理

不少商贸企业为了筹集经营所需的资金，会进行筹资活动，例如债务筹资、银行贷款等。商贸企业在进行筹资活动的过程中，需要考虑筹资方式的合理性以及筹资成本。如商贸企业成立初期，一般通过股权投资的方式获得初始资本，但在后期经营过程中，可能会面临业务拓展情况，原有的资本不足以支撑新业务的开展，因此需要进行外部投资。但由于大部分商贸企业规模小，其筹资方式以及筹资渠道大大受限，投资难度较大。这使许多商贸企业不得不选择投资成本较高的融资方式，增加了商贸企业投资成本，进一步压缩了商贸企业的盈利空间。

5.信息化水平低

信息时代，财务管理信息化建设已成为趋势，商贸企业要提高财务管理水平也有必要加大信息化建设力度，搭建资金管理精细化体系。但由于资金、技术以及管理意识等因素的限制，不少商贸企业信息化建设较落后，资金管理方式缺乏创新，未能充分发挥信息化价值，导致资金管理工作停留在资金收付、账务核算等基础工作上。

三、提高商贸企业资金管理水平的对策

1.完善资金管理制度

针对上述问题，商贸企业首先应完善资金管理制度，建立可操作性强的资金管理体系。分析影响资金管理制度的各种因素，从而建立健全资金管理制度，尽可能摒弃人为干扰因素，做到科学的资金管理，满足商贸企业实际业务发展的需求。商贸企业在建立与完善资金管理制度的过程中，要注意从不同方面入手，实现对货币资金事前、事中和事后的全过程监管。从不同维度入手，深化商贸企业资金管理制度，结合业务环节优化资金管理目标。商贸企业在确定资金管理目标后，还需要提高资金管理业务流程的标准化以及可追溯性，将管理目标细化到各个部门以及具体的负责人身上，健全绩效考核机制，将资金管理任务的执行情况纳入考核体系中，调动各个部门积极参加资金管理活动。

其次，商贸企业要完善资金预算管理体系。各部门都要积极参与资金预算工作中，结合业务实际情况制定科学的资金预算方案，将年度预算目标分解为季度或者月度预算目标，将资金的流入流出进行分类，制定明确的管理目标。值得注意的是，商贸企业在编制资金预算的过程中，财务部门仅仅是起到牵头协调的作用，商贸企业的其他各部门需要共同参与，对以往年度经营情况进行分析与对比，结合市场动向，开展下一年的资金预算工作，从而使预算编制工作更科学合理，将资金管理目标具体化、定量化。在预算执行过程中，商贸企业领导层与财务部需要定期同业务部门开展经营分析会，定期对预算达成率进行分析，对偏离预算的指标进行分析，寻找是否有解决改善措施。

最后，商贸企业要加强内部控制管理，提高资金利用效率。加强内部控制，减少不必要的资金支出，避免资金浪费，从而提升自身的资金管理水平。这要求商贸企业根据自身的情况制定可行性较强的内部控制制度，不同维度加强资金管理。

2.提高存货周转率

商贸企业主要从事商品贸易活动，在日常经营管理活动中，其固定资产一般只有办公设备，属于轻资产运营模式，换句话说，固定资产对商贸企业生产和贸易环节影响小。基于此，影响商贸企业资金管理水平的主要是存货管理能力，商贸企业的存货越多，其资金存量就会相对较少，两者之间呈负相关。为了提高商贸企业资金管理水平，必须关注存货周转率以及应收账款账龄情况，不断优化仓储管理、存货管理等流程，在满足业务需求的基础上，减少库存积压，提高存货周转率。同时，要重视应收账款账龄分析，了解跟踪长期未收回的应收款项的情况，追踪资金回流。除此之外，商贸企业要加强合同管理。商贸企业的业务繁杂，涉及较多合同，在推进资金管理进程的过程中，也要注意合同管理，对合同中的价格、结算时间、保证金等进行分析，制作并更新商贸企业合同明细台账，了解客商信用评级情况，更方便应收账款的催收，加快资金周转速度，降低坏账风险。

3.推进资金集中管理

资金安全关系到企业的生存命脉，资金管理应成为财务管理的重中之重。财务部门需要遵循相关法律法规，严守职业道德，合法合规地进行资金管理。当前背景下，商贸企业面临激烈的市场竞争，要健全财务管理制度，严格接受岗位不相容原则，即出纳要保管好现金、票据、U盾等内容，与会计分工明确，确保岗位独立性，定期或不定期进行安全检查。商贸企业要加强资金的集中管理主要是通过规定资金集中度指标，保管好库存现金，严格管理银行账户。对于企业来说，银行账户的数量并不是越多越好，商贸企业要管理好资金卡，在确保资金安全的基础上，对收支进行更精细化的管理。

4.加强融资管理

针对融资难且融资成本高的问题，商贸企业在不断改善服务水平增加收入的同时，还需要降低资产负债率，提高偿债能力，保证企业平稳发展，让财务报表具说服力，从而获取外部企业或银行的信任，降低融资难度与融资成本。商贸企业要尽可能营造良好的企业形象，让企业商业信用，利用商业信用来解决资金周转问题，适度利用财务杠杆，开展科学融资活动。

5.加强信息系统建设

信息化建设并不是单纯的各种信息系统的叠加，而是要根据商贸企业的业务特点，深入开展业财融合工作，开展调研与分析活动，搭建业财融合信息化系统。商贸企业要针对资金管理的痛点以及实际需求，完善ERP 系统的各项功能，利用信息技术，简化资金管理基础性操作，将资金管理人员从基础核算工作中解放出来，让其有更多的时间从事管理性工作，对资金进行精细化管理。借助信息技术还能实现对资金动态的实时监督与管理，实现信息共享，打破各部门间、企业与市场间的“信息孤岛”现状，为商贸企业资金管理提供强有力的数据支撑。对商贸企业来说，加强信息化建设是强化内部控制、存货管理、账龄管理等的重要手段，有助于提升商贸企业财务管理水平，确保资金管理工作正常开展。

6.搭建专业人才队伍

在资金管理工作中，商贸企业还需要重视人才队伍建设，搭建复合型人才体系。无论是业务工作的开展，还是资金管理的开展，都离不开创新思维的人才，只有拥有一支素质过硬的人才团队，才能实现真正的业财融合，为商贸企业资金管理奠定人才基础。商贸企业要重视企业文化建设，营造良好的工作环境；为财务人员提供新知识、新理念培训，让财务管理人员转变固有思维，加强资金管理意识，培养出更多的复合型人才。财务人员要转变管理思想，重视业财融合在资金管理中的重要性，加强与业务部门的交流沟通，做好资金预算以及预算执行工作，提高资金管理的可操作性与可行性。

四、结语

总而言之，商贸企业的利润空间小，融资成本高，在激烈的市场竞争中不仅要提高产品质量与服务质量，还需要加强自身的资金管理，确保资金安全。商贸企业面临制度不完善、资金周转率低、融资成本高、信息化水平低等问题。为了提高商贸企业资金管理水平，保障其长远发展，商贸企业有必要健全资金管理相关制度、提高存货周转率、加强融资管理与信息化建设。