医药商贸企业营运资金管理研究

雷超

摘 要：医药商贸企业近年来发展较快，与各类商户的资金往来日益密切，做好营运资金管理，对提升企业效益有积极意义。日常流动资金，即营运资金，医药商贸企业整个经营活动的顺利开展，是营运资金合理规划的结果。现阶段，多数医药商贸企业重点关注营运资金的管理工作，随着长期的改进和完善，我国医药商贸企业的营运资金管理质量不断提升，医药商贸企业持续充当医药市场、医药制造行业的中间链条。应积极响应政策指导，持续优化和改进营运资金管理方案，进而提高企业经济效益。但现阶段医药商贸企业的营运资金管理，仍有较为广阔的发展空间，因此本文侧重分析营运资金在医药商贸企业的重要作用，结合当前管理问题，提出针对性解决策略，以期为医药商贸企业的财务管理工作，提供精准数据支持。

关键词：营运资金管理；特点；策略；医药商贸企业

医药商贸企业的经营发展命脉是营运资金，保证营运资金管理的合理性，是实现企业可持续发展的不竭动力。当前我国市场环境复杂，再加上政策、市场环境、经济活动等因素的影响，医药商贸企业的投融资活动、经营活动均受到影响，医药商贸企业在应对市场压力的同时，也有新的机遇。作为服务于民生的健康产业，医药商贸企业有稳定社会秩序，推动社会发展的作用。因此加强该类企业的营运资金管理，规范企业经营生产活动，优化营运资金的管理方案，有利于充分发掘企业潜力，并帮助医药商贸企业高速发展。

一、医药商贸企业营运资金管理概述

（一）营运资金管理内涵

流动资产－流动负债=营运资金。通过计算医药商贸企业的营运资金，能直观体现企业的偿债能力，流动资产与流动负债相等，说明营运资金的提供方式为流动负债融资。流动资产＞流动负债，说明营运资金中的净流动资产是由利润份额、长期负债提供的。

（二）营运资金管理概述

波动性流动资金、永久性流动资金是医药商贸企业营运资金的两种主要类型，波动性流动资金是指短期内可偿还的负债及临时性负债等，这类资金具有较强的波动性。永久性流动资金，包括存货、投资等，这类营运资金具有规律性和稳定性。医药商贸企业需要合理协同波动性和永久性营运资金管理方案，落实应收账款、采购款项等资金管理，通过多元化方式，实现医药商贸企业营运资金的高效管理。

（三）医药商贸企业营运资金管理的特点

营运资金来源于企业经营活动，其特点为：（1）周转时间短。医药商贸企业的营运资金具有流动性，但只能在短期内周转，如短期商业借款、短期外部融资等，也有医药商贸企业将流动资金使用时间延长到一年，同时借助外部融资增加企业的流动资金。（2）多样化的资金来源。医药商贸企业的营运资金来源多样，可通过预收款项、应收账款、短期投资等方式增加营运资金，维持企业的正常生产与经营。（3）波动性强。营运资金的流动性较强，为保证医药商贸企业的正常生产经营活动，企业有必要增加营运资金额度，可通过资产变现、外部投融资、拓展销售渠道等方式增加营运资金，而不同措施的实施都会导致营运资金出现较大波动。（4）实物形态异变。医药商贸企业在生产经营活动中，营运资金会通过不同实物形态表现出来，以采购过程为例，营运资金用于购买原材料，原材料经过生产加工形成新的药品，完成原材料形态向销售形态转化，销售活动完成后，又转化为应收账款或现金。营运资金在整个生产活动中，以多种多样的实物形态存在着，并共同服务于企业的生产经营活动。

二、医药商贸企业营运资金管理的问题

（一）采购环节的营运资金管理问题

采购环节是医药商贸企业营运资金管理的首要环节，应付款项额度过度增加、原材料周转周期长，是导致采购环节营运资金管理问题的主要原因。近年来，我国很多医药商贸企业不断扩大自身规模，各大药房需要大量药品支撑正常运营，医药商贸企业也需采购大量原材料用于制作药品，随着规模增大，企业应付款项随之增加，导致供应商资金被过度占用。充足的原材料，是保证医药商贸企业正常运营的关键，医药企业在传统管理中，常出现大批量采购同一原材料的情况，营运资金积压在原材料中，导致企业无法抽调资金用于其他经营活动，企业资金链断裂风险较高。

（二）生产环节的营运资金管理问题

生产环节是医药商贸企业营运资金管理的重要环节，当生产环节的其他应收款占比较高，且应收款增长速度超过营业收入，将严重影响医药商贸企业的营运资金。加上生产环节中的保证金、对供应商的销售折让过度提高，都会占用大量的营运资金，企业无法及时收回应收款项，导致企业资金周转率下降。若任由上述情况持续发展，医药商贸企业的资金周转难度会持续增大，也导致生产经营活动的风险提高。

（三）营销环节的营运资金管理问题

医药商贸企业的营销环节中的营运资金管理问题包括应收账款规模大、忽略账款回收管理、存货周期长等。当企业营销环节中应收账款增加速度大于营业收入，会不断扩大营销环节的营销账款规模，企业无法兼顾大量的营销账款收回工作，理论上看营销规模越大，应收账款越多，但实际情况却不容乐观，将导致营销应收账款出现“虚假繁荣”的情况。部分医药商贸企业为预防销售过快的情况，将大量营运资金用于存货，大量库存药品一时间无法快速卖出，导致存货周转时间长，若营销环节企业发生资金危机，企业为调用资金可能会采用打折售卖药品的方式，从而导致存货损失。

三、医药商贸企业营运资金管理的改进策略

（一）强化营运资金的管理意识

医药商贸企业在财务管理过程中，应不断强化管理人员的营运资金管理理念，转变企业管理者的传统思想，进而奠定医药商贸企业营运资金管理的基礎。第一，企业管理者要积极学习系统化的财务知识，重视营运资金管理在医药商贸企业财务管理中的作用，由上到下不断渗透营运资金管理理念，促使医药商贸企业全体员工增强资金管控意识。第二，在营运资金管理理念的指导下，医药商贸企业需加快构建财务制度体系，当财务制度更新后应立即培训财务相关工作人员，在各财务管理环节中，渗透营运资金管理制度体系。同时同步培训财务工作人员，不断提高财务人员的综合能力，确保财务人员能够落实营运资金的管理工作。第三，从顶层入手，强化高层管理者对营运资金的认同感。负责人必须充分考虑企业发展现状，协助财务管理部门开展相关工作，结合企业战略规划，拟定短期营运资金管理计划。负责人要把握好营运资金管理的大方向，避免医药生产经营过程中出现意外事件，同时监督应收账款、存货等管理工作。此外，企业需根据不同岗位区分培训方案，通过培训逐步渗透营运资金管理理念，为后期营运资金管理奠定坚实基础。

（二）健全企业内部的营运资金预算管理制度

系统化的预算管理制度能有效提升医药商贸企业的营运资金管理质量，因此在营运资金管理方案构建前，有必要健全企业内部的预算管理制度：（1）医药商贸企业要明确自身的战略发展目标，再结合企业经营目标，分步提高医药商贸企业的经济效益。综合分析医药商贸企业的战略目标和经营目标，科学化设置营运资金预算计划，保证预算资金的合理分配，以将预算资金效用充分发挥出来。在制定预算计划的过程中，医药商贸企业还需积极采纳和考虑员工意见，所有的营运资金预算计划都要服务于企业和员工，同时约束员工行为。（2）营运资金预算方案编制过程中，需自上而下进行预算编制，各级部门在做好预算方案后，应逐级汇报给上级部门，医药商贸企业根据目前资金运营状况，适当审核并修改预算方案，再将最终的预算编制结果反馈给管理层，进而确定该年度的预算方案。（3）营运资金预算方案在实施过程中，财务部门和医药商贸企业管理者不仅需要实时跟进预算方案的实施情况，还要细化预算方案中的不合理细节。财务部门每月复盘营运资金预算方案的实施情况，详细分析预算方案的实施优势和不足，并以此为基础优化下一阶段的营运资金预算管理方案。

（三）深化采购环节营运资金管理

医药商贸企业在采购阶段的营运资金管理中，可通过以下措施进行管理：首先，重视应付账款的管理，合理规划营运资金的信用期。为缓解医药商贸企业流动资金的紧张现状，企业一方面要寻找付款期限较长的原材料供应商，以延长企业付款时限，防止企业资金短缺问题。另一方面，医药商贸企业要合理把控应付账款的规模，尽量降低单次付款额度，采用少量多次小额度的付款方式，防止过度欠款降低供应商的配合度，以维持医药企业的正常经营活动。其次，提高与供应商的合作稳定性，保证战略合作关系，提高采购环节的营运资金管理质量。医药商贸企业在选择供应商时，应深入调查各供应商的综合实力，构建完善的供应商档案信息系统，按照供应商的商业信用、产品、规模等对其进行等级分类，根据医药商贸企业的发展情况，选择契合度最高的供应商。医药企业应按时付款给供应商，并签订稳定的合同，根据市场行情实时调整合同采购价格，维系医药商贸企业与供应商之间的稳定合作关系。最后，医药商贸企业的货款付款管理、返利收款管理需相互协调配合，维持收支平衡，在保证不欠采购款的基础上，尽量提高收款额度，以避免下游企业持续性拖延欠款。

（四）注重生产环节营运资金管理

医药商贸企业在生产经营过程中，企业必须建设精细化生产体系，改善生产流程。医药商贸企业必须以客户需求为依托，结合医药市场的需求，制定科学合理的生产计划，既要保证药品生产流程的有序化推进，又要减少因不合理库存导致的药品积压。从企业长远发展角度来看，医药商贸企业的首要问题是改进药品生产工艺，通过精细化的生产工艺可有效提升生产效率，降低残次品率。通过对生产线的重新布局和改进，减少原材料投入，合理分配材料、设备、人员等资源，以最小的成本，获得最高的生产效率，进而减少营运资金的不合理支出。

（五）强化营销环节营运资金的管理

营销环节是医药商贸企业的终端环节，该环节可通过以下措施强化营销环节营运资金的管理：（1）构建完善的分销渠道，医药商贸企业可利用政府、兄弟企业等资源不断拓展药品的分销渠道，在减少成品存货的同时提高资金催收力度，保证销售的货物都能及时变现，减少存货积压导致的营运资金管理风险。（2）强化信用档案管理，管理对象为购买药品的下游中小型企业，医药商贸企业要详细评估购买企业的信用状况，并将购买方的综合实力、回款速度、抵押能力等信息全部纳入信用档案中。根据购买客户的信用状况，设定客户能够赊账的上限，以避免后期出现呆账、坏账等情况。

（六）合理规划资金，提高营运资金利用率

营运资金能够直观反映医药商贸企业的经营状况，对营运资金进行合理规划，能够有效提升企业经营活动中对营运资金的利用。现阶段的医药商贸企业，可从以下方面提高营运资金规划的合理性：（1）维持资金链的正常流动，医药企业每季度要综合盘点营收状况，重点分析营运资金的使用情况。以本季度营运资金管理数据为基础，结合下一季度的营销目标，完善和优化营运资金的管理方案，细化原材料预算－采购－生产流程等环节的资金支出管理，发现资金超过上限应立即预警，避免某个环节资金支出过多，导致资金链断裂。（2）完善存货管理方案，库存药品不能占用过多的营运资金，库存药品数量必须把控在平衡范围。存货既要满足紧急周转的需求，又要减少对营运资金的占用。（3）优化营运资金的配置结构，医药商贸企业在运营过程中，需合理搭配短期负债、长期投资、流动负债等运营资金的比例，合理控制医药商贸企业的整体资产，大量购置货币资产，增加营运流动资金的比例，为医药商贸企业的稳定运营提供有力保障。

结束语

营运资金作为医药商贸企业的重要组成部分，包括应收账款、现金持有量、存货等多个方面的管理内容，提高营运资金管理质量，是提高商贸企業经济效益的关键，同时还能避免营运资金管理漏洞，减少资金链断裂、库存过量等情况。本文通过对医药商贸企业营运资金管理措施的优化，有望实现医药商贸企业的健康长效发展。

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