工程项目资金管理问题探析

刘江江

摘 要：随着国际经济交流的日渐频繁，我国工程施工企业所承接的项目也变得越来越多。资金管理作为企业正常经营发展的重要措施，其水平的高低能够直接对企业的发展造成影响。因此，本文围绕着工程项目的资金管理问题展开深入探析，同时在了解工程项目资金管理重要性的同时对当前潜在的问题做出详细剖析，从而针对工程项目资金管理问题提出有效的防范措施，促进工程企业经济效益的提升。

关键词：工程；资金管理；优化策略

近年来，在“一带一路”倡议的有序推进下，越来越多的国内企业开始借助国家政策开拓海外市场，并逐步把“走出去”作为我国企业发展的重心，使得国外工程承包市场的竞争愈演愈烈。同时，由于国外工程承包单位在工程施工中资金短缺，导致工程款的全额支付和回款的不确定性较大。所以从国内工程施工企业的角度来说，想要在这样的竞争环境中占据有利位置并提高项目的预期效益，就必须要将资金管理作用充分发出来，因此，分析工程项目的资金管理问题对于提高资金使用效率和降低企业建设成本而言有着非常重要的意义。

一、工程项目资金管理的重要性

（一）有利于统一调剂，合理降低资金成本

企业资金的统一调剂可以更好地促进各工程项目之间的资金互补，实现企业的自有资金利用率的最大化，不仅能够提高资金的使用效率，还能够在一定程度上降低资金的使用成本。另外，合理地加大项目间的资金调剂力度，可以将项目本身的资金调剂潜力充分挖掘出来，获取更大的銀行放款力度，使得一切可利用的资金都能够得到充分的使用。同时，机构可以结合当地货币需求，对于所在国家的外汇汇率及汇市走向等进行分析，从而实现规避汇兑风险的目标。可以说，加强对企业工程项目资金的回流及利润上缴的奖励政策，可以有效地刺激项目资金的集中与回流。

（二）有利于提升施工企业的综合管理水平

在当前已有的基础上，加强对项目建设项目的投资管理，可以提高项目建设项目的整体管理水平。但对于建筑施工企业而言，要想在国外的工程承包领域占据一席之地，就需要建立完善、切合实际、具有可操作性的管理制度。而财务管理作为施工企业开展海外工程承包的核心所在，需要将资金管理理念渗透到每一个施工环节当中，同时，也要求所有的施工单位和有关部门都要积极地参与和配合，资金管理不仅是对企业管理者的管理水平的考验，也是对企业整体实力的一个重要考验。因此，加强财务管理，是提升公司经营管理和增强企业整体竞争力的关键。

（三）有利于资金周转，提高资金的使用效率

对工程项目的资金管理提起重视不仅有利于企业的资金周转，还能够提升各分支机构的经济效益。一方面，通过保函保证金管理可以在降低保函保证金对企业资金的占用，还能够实现节省财务费用的目的。另一方面，通过及时收取各类工程资金，例如：工程预付款、进度结算款、暂定金、保留金以及索赔款等可以显著地提高资金周转效率，使得项目施工企业可以实现稳定有序地运行。

二、工程项目资金管理存在的问题

（一）支付货币的多样性

一般来说，工程项目往往会因合同签订方以及项目所在地等多种因素导致合同的付款方式会涉及多种货币，主要包括以下几种：第一，认可人民币支付；第二，使用国际通用货币美元或欧元；第三，项目所在地的法定货币等。但由于国际货币的汇率会受到市场变动的影响，致使项目的资金管理具有极大的不确定性，这样不仅在无形当中加大了施工企业的资金管理风险，还导致资金管理的工作内容不断增多。

（二）长期项目投资预算稳定性不足

从项目来看，因资金流动过于频繁且各个国家的税费并不统一，加之各国国情和需求的差异，导致建设单位在资金和税收计划上的存在极大的不同。所以科学合理的投资预算工作，不仅可以备好足够的资金支撑企业的运行，还能够实现资金利用率的最大化，同时在预测期间一旦察觉资金存在缺口，也可以及时采取应对策略进行弥补，促使项目的顺利推进。但由于能够对工程项目运行造成影响的国内外因素相对较多，如果企业未能对所在国家的市场现状展开全面详细的调查，这就很有可能造成工程施工过程中的经费使用状况与预算不符，导致经费预算与实施的严重脱节。此外，很多项目在开展资金预算时也往往会因为基础资料不足而呈现出预算编制不严谨的现象发生，因随意性较大导致施工企业的资金预算缺乏稳定性。

（三）发展中国家金融管制及汇率不稳定

由于国内施工企业所承揽的工程项目大都集中在发展中国家或者经济欠发达国家当中，这部分国家的经济能力较弱，同时还存在国际收支不平衡、金融系统不稳定等问题，以至于外汇管制政策普遍存在，如此一来，由于工程项目的盈利，国内建筑公司的结余资金难以从财政体系中汇入国内，也在很大程度上阻碍了企业的经营活动。除此之外，大部分的工程项目都是以当地法定货币进行收入结算，当工程项目的施工周期较长时，会受到货币汇率波动的影响，不仅会物资供给造成严重的影响和冲击，还会对个人、企业以及市场等多个方面的稳定发展带来影响。可知，货币汇率带来的影响是非常大的，而且，汇率波动会导致本地通胀和建筑成本的提高。因此，在开展海外工程项目时，必须采取有效的预防措施，将汇率给企业带来的风险降低最低。

（四）地域限制及信息不对称

工程款清收难度大是目前大部分项目施工企业普遍面临的问题。一般而言，大型建设工程的建设难度较大，建设周期也较长，所以在选择投资预算时主要是以外国的中央政府资金预算安排为主，使得该类项目的工程计价不仅复杂，还十分缓慢，导致项目的结算存在明显的滞后性。此外，还会在项目实施后频繁发生争议或摩擦，造成建筑企业在预算收入不稳定、工程项目清欠困难等问题的同时，又不能及时收回应收账款，就会在很大程度制约着企业的发展。与此同时，一旦企业发生关联项目资金拆借手续不合理、项目前期资信调查不足、合同中缺乏对应收账款的保护条款以及发票、验收单等资料无法及时提交至客户等问题时，不仅工程项目的款项回收困难，还有可能要面临着索赔的风险。

（五）资金使用效率低下

由于建筑工程的特殊性，大部分工程都是资金密集型的，或者是劳动密集型的，这就需要资金、流动性和及时性。如何确保资金链的安全性，如何确保资金的有效利用，一直是国外建筑公司所面对的一个问题。与此同时，国外的工程往往会跨越多个国家和区域，具有点多、线长、面广的特征，很可能使公司的资本结构发生变化，从而影响到公司的财务安全和效率。加上施工建筑企业的资本储备比较分散，所以很难对公司的总体财务情况进行全面的了解和把握，造成企业资金表现出管理分散、失控等现象。由于我国施工企业所承揽的工程项目主要集中在发展中国家和经济欠发达国家，这些国家无论是在经济管理能力、金融管理水平等方面，还是在监管法律制度、人员素质等方面均存在一定的不足。并且与我国的大型国有商业银行相比，很多国家实施资本主义制度，使得银行为私人或者财团所有，不仅资金较为薄弱，其内部控制及业务水平较差，很容易会发生系统性风险，在这样的环境下一旦出现较大的经营危机，就会使得企业陷入瘫痪境地。

三、工程项目资金管理问题的防范措施

（一）资金集中化管理

资金的集中化管理可以更加合理地实现对资金的调度，确保企业资金可以流向重点项目，以最好的经济资金获取更大的效益。首先，开设一个统一的外币结算账户，并对该账户进行全面监管。由于现阶段，国内参与工程项目建设的施工企业基本上都不具备统一的结算账户，所以为了能够弥补这一不足，可以选择在当地建立一个临时的外币结算账户，主要用于工程项目的款项及市场支付结算。在针对项目资金进行管理时，需要将所有的外汇收入全部汇到企业的指定账户当中，实现对资金的集中化管理。其次，不同的项目在使用资金时一般需要以年度预算为基础，经过总公司的审批后，可以将专用账户中的资金划转到临时账户当中，以便日常支付。最后，对资金展开全面预算可以更好地降低资金风险。对于工程项目而言，可以将项目的资金需求根据月度、季度以及年度周期进行资金预算编制，并交由上级进行审批，并在此基础上增设资金预算限额，确保工程项目可以有序地按照总公司制定的预算限额进行调整，一旦发现异常情况需要及时做出调查与处理，保证项目资金预算的执行有效性。

（二）加强资金的全面预算管理

从建筑施工企业的角度而言，其需要在经营发展期间有意识地加强自身的资金全面预算管理工作，并形成良好的预算控制意识。在面对大型、重点项目时更要认真做好资金预算工作，比如：压缩支出，细化支出标准，不列入预算的资金，原则上不准支出等。同时，要积极拓展融资途径，加强对资本的集中经营，从而有效地提高公司的资本利用效益。在编制经费预算的过程中，必须重视提高预算的质量，使各个单位共同努力，使预算的基本要素得以落实，使其成为一个定量的指标，突出评价的导向。另外，还要适当地增加建筑施工企业的预算执行及管控力度，对产生的预算外开支进行严格约束，并在此基础上进一步完善资金预算的跟踪、预算及分析机制，如果发生了预算执行上的问题，必须及时向各部门汇报，进行调整和监控，从而提高建筑施工企业的预算执行水平。

（三）合理规避汇率风险

针对新签订的工程项目而言，需要结合项目所在国现行的外汇管制规定展开合理筹划，并在投资决策前确定项目完工结算后所获取的利润可以顺利汇出，而在此期间，选取一家具有良好信用的外国银行来进行公司的资金储备，随时留意所持有外汇的各国的政局变化和经济状况，对汇率变动产生的影响进行分析与掌握。此外，在签署合约时，也要尽量争取一些优惠的条款，比如：即时支付、降低汇率贬值风险、与金融机构订立远期汇率协定、购买保值和流通领域商品、将本国货币兑换成美金等，尽量降低汇率波动造成的经济损害。

（四）防范工程项目回款风险

想要保证工程项目可以顺利回款，就必须要通过事前、事中以及事后全过程管控形式为主。从项目投标阶段而言，建筑施工企业需要對招标文件进行详细分析，并深入了解建设单位的资信及经济实力，通过市场调查掌握项目所在国的材料价格、劳动力信息等，根据自身条件有针对性地进行投标，避免盲目投标使得企业在施工期间出现资金短缺现象；进入合同签订阶段后，施工单位应加大对合同条款的学习力度，避免超出自身的经济能力，并增加相应的保护条款，例如：利率及利息的计算、延期付款的延付期限、违约责任等，并选取有资质的机构做保证；在建设过程中，建设单位的财务部门和各相关业务单位之间要形成一个好的交流，这样才能在最短的时间内取得项目的结算资料，进行快捷而高效的验工和估价，从而缩短项目的收回时间，降低成本。当项目竣工进行验收时，建筑施工企业需要指派专人来负责该项目的尾款清收，建立健全的稽查制度，对日常催收工作中产生并收集到的相关资料进行整理、归纳和存档证据，为以后的追缴工作做好基础。

（五）加强资金安全管理

对于工程项目承建企业而言，想要加强自身的资金控制目标，“现金为王，落地为安”的管理意识显得格外重要。在此基础上，既要强化公司资本的分配和集权，又要逐步增加对外的银行账户，通过改善融资渠道，推动建设单位和地区银行的深入协作，提高海外资本的效率，在严格遵守公司的收支平衡的基础上，这样不仅可以为企业的资金链安全性提供保障，还能够将存量资金盘活。针对项目的实施需要所在地开设银行临时账户并上报总公司进行审批，定期与银行方面进行对账，对于未达账款进行及时处理，同时，要经常对银行的财务报表进行汇总和分析，并选取具有一定声誉和雄厚资本的大型商业银行作为业务伙伴，以防止将大量的资金聚集在同一家金融机构内，而增加企业的资金风险。

结束语

虽然我国一直鼓励企业走出去，也不断加强与国外企业的交流及合作，但参与国际市场竞争往往是收益与风险并存的。对于建筑施工企业而言，资金不仅是工程项目顺利运转的关键，更是企业的健康发展命脉所在。因此，加强对工程项目的资金管控显得至关重要，并且只有重视对企业资金的管控，才能够推动资金的快速运转，在提高资金使用效率的同时促进企业的健康持续发展。

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