企业加强内部控制的重要性与优化思路

曾永亮

（金茂源环保控股有限公司，广东 惠州 516100）

在经济全球化的大背景下，我国企业正在面临新的发展机遇和挑战，为了适应社会经济发展，企业不断进行内部改革和结构优化，但是在内部控制工作方面，还有需要加强的地方。所以，企业必须遵循市场经济发展规律，建立内部管理体制机制，才能促进企业各部门之间通力协作，提高自身综合管理能力，实现企业的商业价值。加强内部控制，对企业的长期高质量发展来说有着至关重要的作用，要创新管理办法，促进企业综合实力提高，保证企业能够在激烈的市场竞争中发挥优势。

一、企业内部控制的基本内涵

企业内部控制是企业发展过程中的关键一环，渗透在经济业务活动的方方面面。内部控制主要有五个方面的内容，包括内部环境控制、整体风险评估、控制管理活动、资源信息及沟通和内部监督。只有对这五个要素进行有效管控，才能发挥内部控制的积极作用，为促进企业综合竞争实力提升奠定基础。

内部环境控制是企业实施内部控制的前提条件，主要针对企业内部治理结构、企业机构之间的设置、企业权责分配、内部审计监督、人力资源政策以及企业文化进行管理和控制，能够在一定程度上对企业经营目标以及整体战略方向的制定产生影响，是其他内部风险管控的基础，为其他内控要素提供有效规则和结构。

风险评估是企业实施内部控制体系的重点，风险评估工作要是没有做到位，将会给企业发展带来不可避免的灾难和损失[1]。风险评估主要是对企业的运营系统进行及时准确地识别，分析企业的各项经济业务活动，根据整体发展目标来判断企业面临的各种风险，将可能造成的影响和损失进行量化评估，保证企业经营管理符合法律法规的规定，保护资产安全、财务报告以及相关会计信息完整真实是企业增强防范意识，规划发展战略的重要依据。

企业的控制活动是以风险评估的量化结果为基础，结合企业所制定的内部控制措施，将面临的风险控制在企业可以承受的范围之内，保证企业能够更好地面对风险和挑战。

信息及沟通是指企业将相关信息资料进行收集和整合，保证各部门之间有效沟通和交流，促进内部控制体系正常运作，进而提高企业整体综合管理能力，实现现代化企业转型。

内部监督是保证内部控制工作落实到位的重要依据，主要对内控体系进行系统化、全面化的监督和检查，对内部控制管理的执行结果做出相应的评价，帮助管理人员及时发现内部控制体系存在的缺陷，并对内控体系进行改进和调整，促进企业能够更好地完善内部控制制度，为促进企业高质量发展提供重要保障。

二、企业加强内部控制的重要性

（一）提高企业综合竞争实力

内部控制贯穿于企业经济业务活动的各个环节，这在无形之中将企业的近期经营利润与长远的经济效益相结合，有利于管理人员以企业自身的发展特点为基础，制定企业未来的发展战略，保证企业的经营管理符合现代化市场经济发展要求，促进企业工作质量提高，进而为提高企业综合竞争实力提供有力支撑。

另外，在信息技术不断发展的大背景下，内部控制信息化建设在一定程度上大大提高了各部门之间信息交流的频率和效率，帮助企业获得资源和信息，有利于企业更好地利用内部控制系统来优化内部管理制度，使企业在市场经济发展过程中占据有利地位。

（二）有利于完善风险防范机制

企业要想实现全面可持续发展，就必须重视对经营风险进行防范。内部控制工作的有效开展，能够不断改进和优化企业内部的风险评估机制，建立可以充当企业健康发展保护伞的全过程风险预警体系，使得管理人员做出正确的风险识别和风险监督工作，进而提高企业风险防范能力和经营管理水平。

另外，风险防范机制的建立能够有效保证各项经济活动合规合法地开展，在一定程度上有利于从根源处避免因违法经营给企业带来发展风险，促进企业更好地规范和控制企业的生产和管理。

（三）有效保证财务资金完整

财务管理是企业发展的关键，若是财务管理工作得不到保障，势必会导致企业的资金财产受到损失，无法使经济效益得到保障。内部控制体系高效运行，能够对企业的财务管理工作进行全方位监督，有利于明确各项财务资金的来龙去脉，帮助企业制定切实可行的财务计划，促进财务会计目标实现[2]。同时，内部控制工作的顺利推进能够对企业内部资金进行科学管理，增强各项财务信息的及时性和准确性，保证企业内部财务资金安全完整，避免财务管理工作缺失对企业的健康发展带来不良影响。

（四）优化企业内部治理环境

在企业经营发展过程中，内部控制环境是企业大力开展内部管理工作的前提。完善内部控制管理体制能够保证企业组织结构系统、科学，使得各权力机构之间实现平衡和制约，共同制定适合企业自身发展的管理制度。还有利于促进人力资源合理配置，保证各部门员工都能明确工作任务和目标，进而促进整体工作高效开展，优化企业内部治理环境，实现高质量内部控制管理，推动企业长治久安。

三、现行企业内部控制管理中存在的问题

（一）没有树立明确的内部控制管理理念

目前，研究显示，虽然大多数企业认识到内部控制对整体经营发展的积极作用，但是由于内部控制体系起步较晚，所以，对于内部控制理念的理解和执行还不够成熟，主要表现在两个方面。

一是企业内部管理层领导没有对内控管理专业知识进行持续学习，导致内部管理体系不能与企业的发展战略进行有效结合，无法在企业内部营造良好的工作氛围，进而导致内部控制系统的建立停留于表面，不能发挥真正有效的作用。

二是各部门员工没有充分认识到内部管理控制对企业经营发展的重要性，认为内部控制是财务部门的主要工作，没有与之进行联结，在一定程度上使得内部控制系统无法对各个环节进行全过程监督，对企业的经营管理模式造成消极影响，阻碍企业长期高质量发展。

（二）信息交流与沟通体系还不够健全

各部门之间高效的信息交流与沟通，是提高内部控制管理工作效率的关键。但是在部分企业中，存在信息传递不及时、交流沟通不顺畅的情况出现，在一定程度上导致资料信息出现错误，影响后续工作的顺利开展，为企业带来了不必要的经营风险[3]。

另外，在构建信息交流系统的过程中，部分企业对于会计信息的处理还是以简单的收集和整合为主，缺乏利用大数据对资料信息进行系统化、全面化的分析和评估，导致内部控制系统的真实作用得不到有效发挥，形成一定的资源浪费和经济损失，不仅阻碍企业内部控制管理经营模式改革创新，还使得企业经营发展停滞不前。

（三）缺乏科学的风险评估制度

风险评估是企业内部控制管理工作的重点，目前，由于部分企业没有树立系统的风险防范意识，使企业内部缺乏完善的风险评估体系，无法针对企业实际的经营状况对风险进行预测和预警，导致企业无力应对未来可能遇到的风险和挑战，经济效益减少，为企业带来巨大的经济损失。同时，其部分企业的风险评估制度所涉及的范围不够全面，导致一些违规现象发生，降低了企业的商业价值。

比如，有些企业对于资产现金的评估只针对财务报表上的收支情况进行分析，而对于平时的费用报销、资产折旧等资金流动没有进行系统的总结，还有对于业务活动的往来交易和虚拟货币的转换没有进行深入研究，导致财务风险加大，不利于企业经营规模的扩大和商业价值的提升。

（四）对内部控制的监管力度还不够

内部控制工作涉及经营活动的各个环节，是一项复杂而又系统的管理工程，对其进行有效监督是保证内部控制工作落实到位的重要保障。就现阶段而言，部分企业还没有健全内部监督体制，导致监督力度远不能满足企业发展需要，导致内部控制工作的诸多问题不能够得到妥善解决，为整体内部管理工作增加了难度。

另外，企业内部审核机构缺乏相对独立性，对于内部控制管理的监督缺乏客观性、公正性，使得工作执行力度受到限制，不能真实有效地对内部控制工作进行监督和审核。还有就是有关监督管理的工作人员没有结合企业所处行业及业务特点充分理解内部控制监督的内涵，从而对企业内部控制的合理性、有效性不能发表独立客观的评价，导致内部监管不能达到理想状态。

四、针对企业内部控制实施的有效策略

（一）有效加强内部控制管理环境

首先，企业要在内部制定明确的内部控制管理制度，要求管理层干部加大对内部控制理论的学习力度，了解有效落实内部控制工作的基本原则，进而为企业的内部管理模式提供切实可行的决策方案，引导全体员工积极主动的参与内部控制建设工作，促使企业内部形成良好的工作氛围，推动内部控制管理工作顺利实施。

其次，企业还要定期举办内部控制管理技能培训活动，增强员工对内部控制系统重要性的认识，提高工作人员的内部控制能力[4]。同时，企业对各个部门的工作执行情况和权力责任进行明确划分，保证各司其职，权责一致，促进内部控制管理工作效率提升。

最后，企业要加大宣传力度，充分利用信息技术，让全体员工深刻认识到内部控制管理的含义和作用，推动内部控制与企业自身发展文化相联结，加强内部控制环境建设，为更好地开展综合管理工作奠定基础。

（二）建立健全企业内部信息化沟通体系

完善的信息化沟通体系，能够进一步促进资料信息有效传递，发挥内部控制的及时性和系统性优势。这就要求企业在收集信息、整合信息，发送信息的各个环节构建与之相匹配的信息管理体系，对资源信息进行更高级的处理，保证内部控制管理体系能够适应市场经济的发展，促进企业内部管理模式的优化升级。建立资源信息共享平台，让各个部门都能在第一时间掌握有关资料和信息，加强彼此之间的交流与合作，推动内部控制管理工作质量的提高。

另外，企业还要加大对内部控制信息化建设的投资力度，建立健全信息安全防护体系。充分利用互联网信息技术，对各项资源信息进行云计算，在提高信息传递时效性的同时，保证信息安全可靠。同时还要构建防火墙，有效避免工作人员利用资料信息徇私舞弊，将违法违规行为扼杀在摇篮中，促进企业高质量可持续发展。

（三）完善内控风险评估体系

从企业发展的角度来说，风险评估管理充当着非常重要的角色。企业要积极引进各种先进信息管理技术，不断完善内部控制风险评估体系，提高风险防范的科学性和准确性，提高企业自身经济运行能力。

一方面，要建立经营风险预警机制，组建专门的风险评估团队，引导相关工作人员对业务活动中可能出现的风险进行研究与分析，找出问题关键所在，制定科学合理的方案解决相关问题，提高风险防范能力[5]。

另一方面，企业要不断优化风险数据管理系统，通过大数据计算，总结各类风险的爆发特征和运行规律，针对不同风险制定多元化的风险预警方案。比如，利用信息化系统、客户信用等级评估体系以及以往客户信用风险事件对客户的债务偿还能力进行准确评估，将企业的应收账款风险降到最低，管理好、控制好企业财务资金，为企业创造更好的发展空间。

（四）加大企业内部控制管理监督力度

为了加强内部控制体系建设，还要加大对内部控制管理进行严格的监督和审核。企业要根据自身内部控制系统的运行特点，制定系统化、全面化的内部监督制度，在经营发展过程中结合时代经济发展的特点，对内部控制管理流程进行不断优化，为内部控制监督执行工作提供便捷[6]。

同时，企业还要加强内部审计部门管理监督的独立性，让相关审核人员能够站在客观公正的立场上，对企业的各项经济业务活动实行透明公开的控制和监督，保证工作结果符合客观事实。也可以加强与第三方专业机构进行合作，以专业和客观的方式对经营业务活动进行全过程监督，促进企业内部控制管理工作顺利进行。另外，在工作执行过程中，还要建立岗位权责分明制度，对各项监督管理工作进行检测和考察，避免相关部门员工或干部利用职务之便做出不合理行为，为企业健康稳定发展保驾护航。

五、结束语

总而言之，加强内部控制体系建设对企业的经济发展具有非常重要的作用，是实现企业现代化战略转型及高质量发展的关键手段。但是，研究发现，部分企业在内部控制管理工作中存在意识不明确、信息交流与沟通体系不健全、风险评估管理缺失以及内部监督不到位等问题，严重阻碍了企业现代化发展的前进步伐。所以，企业在此基础上研究产生问题的根源，树立全面的内部控制管理意识，不断加强各部门之间的交流与沟通，保证对各项经济业务活动加强监督和管控，促进风险评估体系得以优化，为企业获得更多的经济效益，促进企业商业价值提升。