加强国有互联网小额贷款公司内部控制管理措施研究

伍杨洋

（湖南快乐通宝小额贷款有限公司，长沙 410026）

引 言

相较于银行等传统大型的金融机构，国企小额贷款公司具备自身独特的优势，具体表现在放款速度快、时间短、利率定价较为灵活等，尤其是随着互联网金融的快速发展，国有互联网小额贷款企业进入了快速增长的时代，要想获取良好的发展，必须注重内部控制管理，发挥其监督、控制等效用。就目前实际现状分析可知，一些国有互联网小额贷款公司规模小、抗风险能力薄弱，自身服务能力、核心竞争力不足，在推进内部控制管理时仍存在部分问题，导致企业发展不顺畅。因此，国有互联网小额贷款要想在竞争激烈市场下生存发展，必须注重内部控制管理，梳理其中存在的问题，有针对性地提出改进建议，提升内部控制有效性，发挥自身优势把公司做大做强。

一、国有互联网小额贷款公司内部控制管理的意义

国有互联网小额贷款公司本质上开展的是金融活动，作为我国市场经济和金融体系的核心构成，在缓解小微企业融资难等方面肩负着重要的使命，相较于社会企业其成本低、服务效率高、覆盖用户群体广等特征，深受人们青睐，但也面临着较高的风险，为了在瞬息万变环境下良好生存和发展，需要重视内部控制管理，对自身未来可持续发展具有重要的现实意义。

首先，有效防范财务风险。国有互联网小额贷款公司在运营和发展过程中，可能存在多个财务风险，若不能主动识别和应对，将带来不可估量的损失。通过加强内部控制管理，能够将其融入各环节中，挖掘各项活动中隐藏的财务风险，并且采取应对策略和方法，最大限度减少财务风险带来的不良后果，为小额贷款公司营造较佳的工作环境，有效增强抗风险能力。

其次，提高会计信息资料正确、可靠，实现正常运转。国有互联网小额贷款公司规模有限、抗风险能力薄弱，只有保证会计信息的完整、可靠，才能使得管理层科学决策，内部正常生产和运转，获取可观的经济效益。加强内部控制管理，可以将其作为员工实际操作的行为准则，杜绝员工操作存在误差，确保会计工作开展规范化、标准化，使得会计信息和数据完整、正确、可靠，为每项决策提供支持。

最后，促进高效经营，提升经营效率。增强国有互联网小额贷款企业盈利能力是经营活动的行为目标，缺少较强的盈利能力就不能正常生存和发展。通过建立、实施内部控制体系，才能理顺企业人、财、物等各环节，展示整体的效用，增加收入、节约开支，杜绝资源浪费、规避风险，从根本上提高企业经营管理水平，实现经济效益最大化[1]。

二、国有互联网小额贷款公司内部控制管理过程中的问题

1.内部控制执行缺少刚性

内部控制执行缺少刚性，不能发挥其约束、控制和监督的效用，不能帮助国有互联网小额贷款公司应对和防范财务风险、保证会计信息可靠、实现可持续发展。在具体实践中，一些互联网小额贷款内部控制执行刚性不足，具体表现如下。

一是内部控制监督力度较为薄弱。现如今，部分国有互联网小额贷款公司内部控制监督主体、范围和标准不明确，也未能建立完善的监督机制，不能对内部控制执行全过程进行监督，从中找到突出问题、薄弱点和管理漏洞，无法立即进行调整和优化，导致内部控制监督效果不佳，难以将内部控制管理落于实处。

二是内部控制管理岗位责任制不完善。内部控制管理实施中，只有落实岗位责任制，才能明确人员具体责任和任务，出现问题立即问责，但由于一些国有互联网小额贷款公司忽视了内部控制管理岗位责任制，无法将具体任务落实到责任人，使得各项活动开展缺少制度约束，工作开展无章可循，一旦出现问题也不能确定负责人，这不利于提高内部控制管理水平。

2.内部控制风险评估、应对机制不健全

国有互联网小额贷款公司管理层对风险管理尤为重视，但由于企业发展速度快，分配给风险管理的时间、资源等十分有限，也未能严格按照风险评估的流程实施，导致各类风险不可控。当今，部分国有互联网小额贷款公司内部控制风险管理处于起步阶段，对风险识别缺少精准性、评估方式单一、风险应对措施局限于事后等，未能建立内部控制风险案例库，不能将常见风险、一般风险、突发风险进行汇总，难以通过这些风险积累相应的经验，无法为后续内部控制风险把控提供参考。

3.内部控制信息化建设滞后

国有互联网小额贷款公司应当注重信息系统在内部控制中的作用，严格按照内部控制的基本内涵、内在要求，结合组织架构、业务范围、技术能力等关键因素，制定完善的内部控制信息系统，加大资金、资源的投入，实现内部控制活动开展规范化、标准化，提高内部控制管理水平。然而，部分国有互联网小额贷款公司忽视了内部控制信息化建设，无法借助信息技术的优势高效开展各项活动，制约了内部控制活动高质量地实施，具体表现如下。

一是缺少规范、统一的技术规范和标准，没有深入了解国家出台的相关政策和文件，造成内部控制信息化建设缺少强有力的指引，各项活动开展效果不理想，阻碍了内部控制信息化建设进度、效率和质量。

二是内部控制信息化系统功能单一，不能与其他业务系统联动，造成内部信息孤岛，仅仅支持当前业务，如果后续产生新业务，内部控制信息系统将无法应用，功能存在空白区域，削弱了内部控制信息化的优势。

三是内部控制信息系统授权管理不到位，易出现一人多岗或人员缺位等现象，主要是内部控制信息系统的建设，需要配置专业人员，部分企业没有按照人员岗位和职责进行授权管理，造成内部职责交叉或缺失，不能确保内部控制信息系统高效运行[2]。

4.内部控制绩效考核不到位

强化内部控制绩效考核工作有利于激发人员主动性，还可以掌握企业实施内部控制管理的效果、进度，应对其高度重视，并且采取强有力的措施，将内部控制绩效考核执行到位，发挥其自身效用。但是，部分国有互联网小额贷款公司过于注重内部控制体系的建立、内部控制活动执行，却忽视了绩效考核，没有及时明确考核范围、频次和对象，也未能制定完善的考核指标，不能真实、全面地评估各部门内部控制执行效果，难以激发人员工作积极性、主动性，不能全身心参与到这项工作中，削弱了内部控制管理的效用。另外，内部控制绩效考核结果利用率较低，不能将其作为人员薪酬奖金、人员任免等参考依据，不能实现内部控制闭环控制，无法达成既定目标。

三、有效加强国有互联网小额贷款公司内部控制管理措施

1.增强内部控制执行刚性

要想内部控制发挥自身效用，就要增强内部控制执行刚性，辅助国有互联网小额贷款公司高质量发展，能够适应复杂多变的环境。

一方面，强化内部控制监督力度。现如今，国有互联网小额贷款公司应结合自身现实状况，制定一套完善的监督机制，联合日常监督、专项监督等方式，对内部控制管理全流程进行监督，找到管理中的突出问题、薄弱点和管理漏洞，追溯各类问题形成的原因，提出解决策略和方法，保证内部控制管理执行监督落地，以实现既定目标。例如，某国有小额贷款有限公司在实际开展各项活动中每项内部控制管理真正落到实处，针对贷款业务贷前审议资料及贷后管理等关键控制点每月采取资料检查和现场检查相结合的方式，稽查产品潜在风险、贷款资料、账户流水、催收录音等，保证实际执行与内部控制制度和监管要求保持一致，真正发挥内部控制监督的效用，以提升内部控制有效性。

另一方面，完善内部控制执行岗位责任制。现如今，国有互联网小额贷款公司在推进内部控制管理时应充分考量自身实际现状，建立完善的内部控制执行岗位责任制，明确各部门职责和权限，严格按照各项制度和要求实施各项活动，以保证每项活动开展效果较佳，展示内部控制约束、控制的效用，帮助互联网小额企业在市场占据有利地位。

2.完善内部控制风险评估和应对机制

在宏观环境严峻、监管趋紧的情况下，国有互联网小额贷款公司面临着新挑战、新要求。在加强内部管理过程中，应注重内部控制风险的把控，减少各类风险带来的负面效应，帮助企业高质量发展。例如：某国有小额贷款公司在实际运行中要将内部控制嵌入到各项经济活动、业务活动中，紧扣关键业务，主动做好内部控制风险防范，并根据市场环境下行趋势采用差异化收严策略；完成风控数据质量监控平台DQC 一期项目，通过数百项监控指标，全方位监控预警风控业务数据。同时，严格依照内部控制风险评估流程、内容实施，找到内部控制管理中的各类风险，形成完整的风险清单，选取多元化的风险评估方法，对内部控制风险进行系统性分析，掌握风险影响程度、形成原因、发生概率等，逐一对其进行防范和应对，促使内部控制风险可控化，尽可能减少其带来的负面效应。除此之外，企业组建内部控制风险案例库，主动汇总一般风险、常见风险、突发风险等，通过对这些风险进行分析形成可推广、可复制的经验，为后续内部控制风险控制提供参考依据[3]。

3.注重内部控制信息化建设

在数智化、信息化背景下，先进技术的普遍应用为国有互联网小额贷款公司提供了新发展机遇，尤其是内部控制建立和实施，可以应用信息技术与其进行融合，以提高内部管理效率、质量，减少人工操作成本费用。因此，国有互联网小额贷款公司要应用最新的信息技术，着手参与到内部控制信息化建设中，需要注意以下三个方面问题。

一是预先了解和掌握国家出台的相关政策和文件，并且对其深入、全面地分析，形成规范、统一的技术标准，为内部控制信息化建设提供指引，使得各项活动开展规范化、标准化，实现既定目标。

二是将内部控制信息系统与业务系统连接，扩展系统功能，实现信息互联共享，准确预测当前和未来业务发展趋势和特点，尽可能保证系统功能多元，部门间信息较为畅通，高质量开展各项活动。

三是主动做好授权管理，避免人员超越权限开展各项活动，以及内部信息外泄或丢失。国有互联网小额贷款公司应主动分析各岗位职工工作范围、职责，以此科学做好授权管理，高效操作系统，展示内部控制信息系统的优势、价值。

例如，某国有互联网小额贷款公司作为芒果旗下金融平台，聚焦“平台化发展模式”战略，践行自主科技路线，线上依托芒果等体系内平台服务C 端用户，开展小额借贷、消费分期、结算管理平台等业务，践行普惠金融服务。为了跟上大数据、信息技术时代发展步伐，需要应用内部控制管理信息系统，重塑内部控制管理流程，降低财务风险，使得内部控制管理信息化、规范化、业务活动执行更佳透明。应用内部控制信息化系统获取多个应用价值：一是实现自动化审批流程。内部控制流程固化，实现业务自动化流转，将单位梳理后的内部控制流程实现信息化，形成由系统控制业务流转的控制流，保证各项审批活动开展留痕，可以找到具体负责人。二是实现内部控制复盘、事后改进。借助应用信息技术，对于各类风险问题点开展内部控制复盘工作，自动化收集相关信息，并且对其进行分析，查找问题原因并提出优化建议。三是定制化的决策报表。通过应用内部控制信息系统，可以收集多元化的信息和数据，从多维度提供多元化的决策报表，定制报表内容，做到便统计、便监管、便分析、便决策。

4.加强内部控制绩效考核工作

加强内部控制绩效考核工作有利于激发人员工作积极性，实现内部控制闭环控制，提高内部控制管理水平，发挥其自身效用，帮助互联网小额贷款企业良性发展。因此，互联网小额贷款企业应明确绩效考核主体、范围和标准，设定多维度、多层次的考核指标，如实、全面评估各部门人员内部控制执行进度、效率、质量，以激发人员工作积极性、主动性。并且要注重绩效考核结果的应用，将其与人员薪酬发放、人员任免、内部控制体系改进等挂钩，发挥绩效考核的作用[4]。

结 语

近年来，随着互联网金融高速发展，国有互联网小微贷款公司进入新发展阶段，部分公司内部控制管理薄弱环节日渐突出，各类纠纷事件时有发生，所以要提高认知水平，借助先进的策略和方法，加强内部控制管理效果。因此，国有互联网小微贷款公司要迎合市场发展趋势，将内部控制管理放在重要地位，厘清实践中存在的不足和缺陷，及时改进和优化，保证内部控制管理效果较佳，促进各项活动开展规范化、标准化。