房地产企业全面预算管理存在的问题与改进措施

钦红梅

（广东海伦堡地产集团有限公司，广州 511400）

引 言

房地产企业与我国国民经济息息相关，它直接影响我国人民的生活，对国民经济健康可持续发展具有一定的推动作用。但当前，国内房地产市场竞争愈发激烈，为了保持房地产市场健康发展，我国政府出台了多项房地产行业发展的政策，房地产企业在实际经营过程困难增多。在这样复杂的大环境下，房地产企业想要维持稳定经营，就必然要确保自身具有坚实的经济基础，而全面预算管理作为重要的管控手段，可以帮助房地产企业实现进一步创新发展，为房地产企业带来更多利益，帮助其实现健康发展。

一、企业全面预算管理的含义

全面预算管理主要是针对房地产企业各个项目的收入成本及其他资金资源开展工作的。根据房地产企业自身的现金流经营成果、预期规划及实际的财务情况来实现资源资金的合理分配，最大限度地发挥资金的使用价值，进而减少相应的浪费及闲置。通过全过程、全方位、全面参与，确保各个步骤都能合理降低成本，用有限的资金挖掘更科学的成本使用方法，进而在保障房地产企业稳定经营的基础上推动房地产企业健康发展。

二、房地产企业加强全面预算管理的重要意义

（一）房地产企业加强全面预算管理有利于提高企业的综合实力

全面预算管理可以帮助房地产企业做到合理科学地利用各项资源资本开展工作，能利用有限的资源资金创造更多的使用价值，并带来相应的回报及利润，帮助房地产企业用于项目研发等拓展活动，从而提高房地产企业的综合实力。

（二）全面预算管理工作对于房地产企业来讲有利于提高经济效益

全面预算管理通过明确预算目标，并将其细化分化到各部门、各岗位及各阶段，合理地对各项成本使用情况进行动态监管，用各项科学措施引导房地产企业实现高水准的决策，引领各部门做到高效实施，以此来达到企业的经济效益最大化。此外，在全员参与的预算管理工作中，各部门及各岗位在统筹指导下获得阶段性成功，都将有利于房地产企业实现最终目标，进而保障房地产企业的经营目标始终能复合自身规划。

（三）房地产企业开展全面预算管理工作将有利于提高自身的风险防控能力

房地产面临的风险较大，而全面预算管理可以通过识别市场及内在的潜在问题发挥预警作用。当风险来临时，全面预算管理可以根据房地产企业当下的发展现状结合财务情况，更精准地把控当前的工作进程，并在此过程中及时发现现阶段房地产企业在经营活动中存在的各项风险，用评估和分析手段确定风险大小及危害，进而帮助房地产企业管理层根据当下的不足进行改动及完善。因此，对于房地产企业而言，全面预算管理能够帮助房地产企业管理层在宏观发展角度起到指导作用，有利于管理层更好地掌握及了解房地产企业的实际情况，明确房地产企业自身的定位[1]。

三、房地产企业全面预算管理存在的问题

（一）全面预算意识不足

当前我国房地产企业在实际发展经营过程中自身资金不足、财务风险等情况频繁发生，在很大程度上给企业的安全经营带来诸多不良影响。出现以上问题的主要原因是企业的全面预算意识不足，没有充分认识到全面预算管理的重要性。大部分房地产企业内部并未形成良好的全面预算管理意识，在全面预算管理上缺乏关注，更没有将预算管理工作落实到位。一方面，管理层对于全面预算管理的轻视不利于推进预算管理工作顺利开展，一旦各部门出现相关利益冲突，就使得预算管理工作在实际的落实过程中受限诸多要素；另一方面，也致使对企业员工对全面预算管理不重视，人员的参与度及落实力度都会大打折扣，这在一定程度上加剧了企业风险发生的进程。另外，部分房地产企业内部人员认为全面预算管理工作只隶属于财务部门工作范畴，全面预算管理工作没有做到全员参与，更谈不上与其他部门联动完成相应的预算管理工作，导致房地产企业在全面预算管理上存在诸多问题，更不能发挥真正作用来保障企业实现可持续健康发展。

（二）全面预算依据不充分，缺乏监管机制

对于房地产企业的全面预算管理工作来讲，想要使其落到实处并发挥有效作用，最终达到经营目标，就必然要保障全面预算的依据足够充分，监管足够高效有力。但当前，部分企业在面对竞争激烈的环境时存在一边修改图纸一边施工的情况，这种临时调整的情况不利于企业根据自身计划开展工作，更会导致企业在实际的预算管理上产生巨大差异，而这种巨大差异将导致自身管理失去规范性，更无法保障企业的计划有效推进。同时，这种依据不充分的情况就促使相关人员无法按照标准流程进行工作，使预算管理失去意义。除此之外，企业内部缺乏完善健全的监管机制也是导致预算管理失效的原因。部分企业在实际经营管理过程中存在缺乏全方位监管、监管流程不科学不全面、监管人员不公正不严谨、监管手段落后等问题，致使监管机制无法发挥实际作用，使内部出现工作滞后、工作松散、工作无法负责等现象，甚至出现部分企业内部监管部门或机构与其他部门相互勾连开展工作的情况，对企业的发展造成负面影响。

（三）预算目标不明确

在全面预算管理过程中，预算目标的设立直接影响了企业经营的诸多工作，只有先确定好预算管理目标，才能为后续工作提供指导和参考意义。但当前，部分房地产企业在预算目标相关工作上存在不足。全面预算作为企业内部各项活动的总体预测，可以帮助企业提供思路并指导发展方向，然而当前部分房地产企业存在项目投资大、周期长的问题，在进行预算管理时没有合理设定目标。一方面，内部没有确定各阶段各部门的具体目标，只根据总目标开展工作，从而导致项目在开展过程中存在目标不明确、划分不合理的问题；另一方面，没有结合自身发展规划、项目特点及各阶段发展预测开展工作，未合理划分责任，这也是预算目标不明确的体现，这种现象对房地产企业实现量化战略目标、提高盈利收益造成威胁，更不能为企业的发展经营提供帮助[2]。

（四）缺乏科学的预算编制方法

在预算编制层面，当前部分企业在该项工作上流于表面，在没有结合自身实际情况的前提下为整合自身企业各项信息而单纯机械地套用其他企业，甚至其他行业的预算编制方法开展工作，导致最终的预算编制不能帮助企业发展，更无法有效地反映企业现状。这种现象既浪费了自身的各项资源，又容易致使企业管理层出现决策失误，给企业带来巨大损失。此外，当前部分企业内部并没有建设系统、完善的预算管控平台，更没有利用好当前先进的技术软件组建成全方位的预算管控中心，导致企业在预算编制过程中无法收集、汇总各项数据进行分析，无法推动企业科学经营。例如，某企业在全面预算管理中就没有根据全方位的数据展开预算编制，未将企业的以往数据统筹利用，导致预算编制给出的最终方案有待商榷[3]。

四、房地产企业全面预算管理问题的优化路径

（一）提升全面预算意识

房地产企业要想从根源上提高全面预算管理水平，就必然要增强全面预算意识。

首先，企业管理层应当对全面预算管理工作予以重视，并正确认识到全面预算管理对自身企业发展的重要性，在此基础上以身作则，从思想层面上引导内部全体人员重视全面预算管理工作，用坚实的思想基础保障全面预算管理工作顺利开展。其次，内部人员必须转变当前的管理意识，树立正确的全面预算管理意识及理念，必须认识到只有全员参与才能确保全面预算管理工作有效。企业可以通过培训机制对内部整体人员输送先进、科学、正确的全面预算管理知识，形成内部整体认同感强的环境氛围。为了进一步保障全面预算管理的质量，企业必须要求各部门及人员共同参与全面预算工作，避免只有财务部门开展工作的情况。最后，房地产企业在开展全面预算管理工作的过程中要充分结合当前行业的现状、业务特点及自身实际情况进行认知调整，只有做到紧随时代发展，才能从思想层面占据优势。

（二）强化预算管理基础，建立监管机制

想要实现高质量的全面预算管理，就必然要对各项预算管理的基础进行强化及完善，只有才能确保其工作高效开展。

首先，房产企业必须在实际经营管理过程中将全面预算管理制度建设进行强化，要根据各项管理需求制定相应的制度，即针对全面预算管理的各项流程进行规范，建立管理标准，以此保障全面预算管理各个步骤都能有章可循。其次，建立配套的相关机制，根据相关机制开展工作，如风险管控机制、成本控制机制、绩效考核机制等，通过制定和完善各项制度及实施细则来增强内部各项管理的规范性，进而实现企业的规范管控，以此来确保监管部门在工作中能针对内部各项管理工作开展监督。最后，加大监管部门的工作力度，管理层应当给予该部门具体实权，不仅要保障监督部门始终独立于其他部门，还要与外界监管机构形成联动的动态监管，针对人员资金等做到合理披露，推动企业实现透明化管理[4]。同时，应该设置反馈渠道，采取匿名方式接受举报，并针对举报内容及涉事人员进行及时的调查跟进，在调查结束后将结果进行公示，以此提高内部监管的威信。

（三）制定明确的预算目标，优化管理机构

对于房地产企业而言，制定明确的预算目标将保障全面预算管理的作用得到有效发挥。而它也直接决定了全面预算管理的最终目标能否实现。可以从以下几个方面出发来制定预算目标。

首先，根据当前企业所处的发展阶段进行制定，必须灵活科学地设计目标，可以参考自身发展的各项数据及未来发展方向，立足宏观发展角度进行制定，如初创阶段的房地产企业应当将产品和市场开发作为预算主体目标，而发展阶段的房地产应当将预算目标立足于利润上。必须从自身实际发展出发，立足根本，合理展望未来。其次，在确定总目标后，房地产企业应当根据当前阶段的实际需求，合理调整年度经营目标，必须结合当前的市场环境、政策变动及自身情况做出调整，利用相应的方式及手段围绕企业发展聚焦战略目标做出改变，以此来确保战略总目标的合理和可操作。再次，想要实现高质量的预算管理，就必须合理分化细化责任，根据不同阶段、不同部门及不同项目特点设定相应的阶段目标，为确保预算目标及时完成，必须将目标落实到具体人员上，确保内部整体人员都明确自身的责任及工作目标，进而实现量化管控[5]。最后，企业必须将内部职能职权进行明确，合理划分部门责任，将权力合理均衡分化，避免内部出现管理权能问题。可设立预算管理部门进行统筹管控，对预算管理工作进行指导和总体调整。

（四）构建科学的预算编制方法

预算编制是全面预算管理的重要组成部分，预算编制的水平如何直接决定了企业全面预算管理的质量。因而，房地产企业想要提高全面预算管理水平，就必然要在预算编制上投入更多精力。

首先，全面预算管理的编制必须由四部分组成，分别为董事会、预算管理部门、财务部门及其他责任中心，针对从长期战略总目标到短期经营目标的制定开展工作。必须确保编制方案在企业内部闭环内进行反复调整确认后形成最终方案，业务部门、财务部门和其他部门的管理者也应当共同参与到制定环节中，确保目标具有可操作性，保障目标始终契合发展需求。其次，在预算编制过程中必须结合企业现状、市场环境、国家政策、法律法规和战略发展需求开展工作，必须对以往的数据进行整合分析，做出合理预测，用全面精准的数据为管理层提供数据支撑，以确保预算编制最终的决策正确。最后，利用当下先进的信息技术，组建一体化信息管理平台，将数据汇总分析和各项审批权限等纳入其中，用数据库和共享中心为预算编制提供服务[6]。此外，预算编制方法也应当根据不同需求合理调整，企业可设立不同标准下的预算编制案例，以供参考，避免编制方式过于单一、死板。

结 语

综上所述，房地产企业要想在当前竞争激烈的市场环境中通过全面预算管理来提高综合实力，就必须针对当前预算管理工作中存在的不足进行改进。因此，企业管理层应当在全面预算管理上进行加强，形成顶层设计优势，通过正确的预算管理意识来开展工作，用优质的管理基础实现强有力的监管，利用明确的预算目标和成熟的管理机构为企业发展保驾护航，用科学的预算编制推动企业持续健康发展。