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新能源投资企业内部审计工作水平提高策略探析

2024-01-27

活力 2023年21期
关键词:内审审计工作新能源

张 馨

(中国南水北调集团新能源投资有限公司,北京 100036)

引 言

新能源投资一直是全球范围内的重要议题,能源结构调整和环保意识不断提高使得越来越多的企业投身于新能源项目投资。然而,新能源投资领域也充满了各种潜在风险和挑战。为了保障企业健康发展,取得长期投资回报,内部审计工作的重要性愈发凸显。

一、新能源项目投资的潜在风险

(一)政策倾斜减少

政府支持和补贴是新能源行业的重要驱动力,但新能源行业政策环境变化快,如减少或取消补贴、修改产业规范等,这种不稳定性增加了项目投资的不确定性,导致项目落地率低或无法准确预测投资回报。此外,政策变化可能迫使企业重新调整战略、技术和市场定位,增加了运营风险和成本。

(二)技术稳定性不足

新能源技术迅猛发展是该领域的一大优势,但也伴随着技术稳定性不足的风险。企业需要不断投入大量资金用于技术研发和升级,以保持竞争力。不过,技术的快速演进可能导致之前的投资很快过时,企业需要不断跟进最新技术趋势,否则将面临失去市场份额和降低盈利能力的风险[1]。同时,技术稳定性不足还可能带来项目可靠性和安全性方面的问题,对企业的声誉和经济利益造成负面影响。

(三)利润空间压缩

市场竞争激烈使得新能源项目的利润空间容易受到压缩。过剩供应和价格战导致的需求波动也可能迫使企业不得不降低产品价格以扩大市场份额,从而降低盈利能力。企业需要采取降低成本、提高效率等措施来提高盈利水平,但可能伴随质量下降、员工不满等问题。利润率降低还可能影响企业的资本运作,降低企业的财务稳定性和投资能力。

(四)环境责任

新能源企业面临的环境责任风险包括可能的污染、生态破坏及违反环保法规等问题,一旦发生环境事故,将对企业造成严重的财务损失和声誉损害。企业需要投入大量资源来确保符合环境标准和法规,包括监测和控制排放、处理废物等[2]。社会对环境责任的关注度不断加强,企业应积极采取可持续发展措施,主动承担社会责任,披露社会责任履行情况,否则可能失去投资者和消费者的支持。

二、强化内部审计工作对促进新能源投资企业健康发展的重要作用

(一)保障资金资源使用高效

新能源项目通常需要大量资金投入,对现有资源的有效利用尤为重要。内部审计可以通过审查和监督企业的财务流程运行、预算执行及资金分配情况,及时发现资金浪费或闲置、资金成本过高等问题,通过督促财务部门或资金管理中心采取优化措施,促进资源高效利用,以便企业更好地应对市场波动和竞争压力,规避风险。

(二)改善内部控制和治理机制

内部审计在改善内部控制和治理机制方面扮演着关键角色。一方面,有效的内部控制可以帮助企业规避和管理风险,内审部门可以通过定期评估企业的内部控制体系,提出改进建议,确保内部控制运行有效。另一方面,内部审计可以帮助企业建立健全治理机制,提高决策合理性和透明度,堵塞管理漏洞。

(三)识别潜在风险与及时纠错

内部审计有助于企业及时识别潜在风险并采取纠正措施。内审部门通过组织开展专项审计,可以发现企业在重大政策落实和执行、财务真实合法效益性、治理结构和内控、重大经济政策、党风廉政和廉洁从业等方面存在的问题与风险,使企业能够在问题扩大之前采取适当的行动,减轻风险对企业的负面影响[3]。风险识别还有助于企业及时调整战略规划,降低运营风险。

(四)有效提升信息披露透明度

内部审计在提高信息披露透明度方面发挥着关键作用。通过强化内部审计,企业可以确保财务报告与其他相关信息的准确性、可靠性,有助于增强投资者的信心,带来更多的投资和融资机会。同时,高质量信息披露有助于督促企业遵守法律法规,减少法律合规风险。

(五)促进企业文化价值观建设

有效的内部审计能够帮助营造风清气正的企业文化。强化内部审计有助于提高员工的合规意识,对权力保持敬畏之心,减少违规操作等不当行为。此外,内部审计还可以推动企业建立积极的价值观,强调责任、可靠和正当,从而为企业的可持续发展奠定良好的基础。

三、新能源投资企业内部审计工作水平提高策略

(一)内部审计流程和方法优化

1.标准规范化审计程序

新能源项目涉及的领域广泛,包括项目管理、技术研发、财务管理等方面。标准化、规范化审计程序可以涵盖审计关键领域,并按照统一的标准高效开展审计工作。以某新能源投资企业制定的标准化流程为例,首先,公司内审部门在项目初期就要介入,了解项目的整体情况,包括项目规模、技术方案、投资计划等。在这个阶段,内审部门关注项目的合规性、合理性和可行性,审查项目的相关文件资料,如项目申请书、可行性研究报告、环境影响评估报告等。其次,在项目实施过程中,内审部门要定期对项目进行跟踪审计,了解项目的进展情况,检查项目的投资使用情况,评估项目风险和管理水平。同时,内审部门还要与项目团队保持密切联系,及时了解项目推进过程中存在的问题。最后,在项目结束时,内审部门要对项目的整体绩效进行评估,包括项目的投资回报率、技术水平、环保指标等方面[4]。通过对项目进行全面评估,内审部门可以为企业提供有价值的建议和决策依据,帮助企业全面管理风险,提质增效。

2.引入先进的审计技术与工具

审计技术与工具可以帮助新能源投资企业加速审计流程,增强数据分析的准确性,进行深入跟踪。例如,某家新能源投资企业正考虑投资一座风力发电项目,在项目审计过程中,内审部门需要获取和分析大量数据,评估风电场的性能和可持续性。该企业借助数据分析软件对风电场的运营数据进行动态跟踪和分析,重点关注风速数据异常波动情况。数据分析软件还可以帮助内审部门发现潜在的性能问题,如风机的维护需求或者电网连接等问题。除此之外,人工智能(AI)技术也是审计工具应用的新方向,企业可以探索利用AI 自动审查财务报告,形成动态监测,定期报告潜在的异常情况。

3.增强数据分析与数据决策能力

在新能源投资项目审计过程中,内审部门通过有效的数据分析了解项目风险和机会,从而做出正确的投资决策。例如,某新能源投资企业正在审计一个太阳能发电项目,内审部门的任务是评估该项目的运营情况,寻找可能的改进点。该企业为内审人员进行针对性的数据分析培训,帮助内审人员掌握诸如数据挖掘、趋势分析和统计建模等技术,使他们快速理解发电数据有关信息,包括电力输出、天气条件、设备性能等。例如,内审部门可以通过分析不同时间段的发电数据,识别潜在的性能问题或不规律的产能波动。

数据决策能力也是内审部门的重要技能之一。在新能源项目投资过程中,决策不是简单的主观判断,必须基于可靠的数据和事实。内审工作可以考虑建立决策支持系统,将审计数据分析和预测模型应用于项目决策。例如,当企业考虑是否扩大光伏电站的规模时,可以利用数据分析工具预测不同规模下的预期产能和投资回报率,以数据驱动决策。

(二)风险管理和内控体系建设

1.建立新能源投资风险识别评估体系

新能源项目投资涉及多项风险,如市场风险、技术风险、政策风险、财务风险等,企业需要建立详尽的风险识别和评估程序,全面了解潜在风险并采取预防措施。首先,企业应明确不同风险类型,形成风险清单,制定相应的风险指标和评估方法。例如,针对政策风险,可以制定政策变化监测机制,实时跟踪政府政策变化。其次,组建风险评估团队,由具备专业知识的人员对可能面临的风险因素进行定期评估和分析。最后,根据风险评估结果制定应对策略,明确各项风险管理和控制措施,在风险出现时迅速响应,减轻风险带来的影响。

2.加强供应链合作伙伴监督管理

新能源项目投资的供应链涉及多个环节和合作伙伴,包括设备供应商、技术服务商、物流运输等,供应链高效运作对于推动项目进展尤为重要。首先,要识别供应链中的关键合作伙伴,建立供应商评估体系,对供应商的服务水平和合规性进行定期评估,包括供货能力、质量保证、价格成本等。例如,对于长期大量供应设备的供应商,要定期对其质量和供货能力进行评估,确保设备进场及时、成本可控。其次,采用供应链管理软件等技术工具,监测供应链的运作情况,实现供应链的透明化、可视化,实时掌握供应链运作状态,及时发现和解决潜在问题。最后,建立灵活的供应链战略,应对市场变化和不确定性。例如,在市场需求下降时,企业应有备用供应商或供应链调整计划,以确保项目顺利推进。此外,还可以建立与供应链合作伙伴的沟通机制,及时掌握供应链变化情况。

(三)持续改进和监督机制建立

1.建立监督机制和绩效评估体系

新能源投资属于高风险行业,应考虑设立独立的监督机构监督内部审计工作的执行效果。监督机构可由高级管理层或董事会成员组成,考核审计工作开展的独立性和客观性。监督机构应制定明确的监督程序和标准,评估内审部门的工作质量,避免审计工作流于形式。新能源领域的内部审计工作需要关注多个方面,如项目风险、技术可行性、政策合规性等。可以通过建立绩效评估体系,考核审计工作的开展成效,确保审计工作重点与企业战略目标一致。

2.定期进行内部审计工作回顾与评估

新能源投资企业可通过制定审计工作回顾与评估计划,持续提高内部审计工作水平。可以考虑制定季度或年度审计工作回顾时间表,定期回顾有助于审计工作内化成为企业日常运营工作的一部分。内审部门应该聚焦自我评估,深入审查审计程序的有效性、抽样方法的合理性、审计报告的可靠性。回顾和评估过程还应关注管理层及监督机构对审计工作的评价与建议。应当根据回顾评估结果制订改进计划,包括流程改进、培训计划、技术升级或团队扩充等。

3.加强与外部审计机构的合作与沟通

外部审计机构能为内部审计工作提供重要支持。新能源投资项目往往具有很强的专业性,需要工程、电力、投资等方面的专家参与审计工作,提供专业意见,内审部门可与外部审计机构建立合作关系,借助外部审计机构专家开展工作,识别潜在项目风险,提高审计工作质量。外部审计机构作为独立第三方,不受企业管理层约束,能独立、客观地发表审计意见,从而增强投资者和股东对企业的信任。

(四)人员素质和能力提升

1.培训发展内部审计团队

专业的审计队伍是审计工作顺利开展的基础,他们不仅需要具备丰富的审计技能,还需要紧跟新能源最新政策,了解工程、电力、投资领域有关知识。企业应为内部审计人员提供有针对性的培训,确保他们具备充足的审计和行业知识。培训内容可包括审计方法、数据分析、新能源最新政策和技术等。企业战略和运营模式的相关培训对内审人员也很有必要,可以帮助内审人员对标企业目标进行重点审计。由于新能源领域技术和政策不断演变,内审部门需要及时更新知识,准确把握风险点。

2.吸纳新能源行业前瞻性人才

企业应当积极吸引具有新能源行业背景的专业人才,他们能为内审工作的开展提供专业见解和指导,吸纳他们参与审计工作,可以协助内审人员精准识别技术和政策风险,同时也可以提高审计效率。在新能源投资领域,拥有行业专业知识的人才可以提高审计工作的深度和准确性[5]。

3.建立内外部知识分享与学习机制

企业需要建立内外部知识分享和学习机制。内部机制可以包括定期团队会议、知识库建设和经验分享平台,帮助内审人员共享审计实践经验,提高审计工作质量和效率。外部机制包括与行业协会、外部培训机构和其他企业建立合作关系,以获取新能源行业最新趋势和信息。

结 语

新能源行业充满机遇,但也存在很多潜在风险,强化内部审计工作对新能源投资企业的健康发展具有重要作用。通过优化内部审计流程和方法、加强风险管理和内部控制、建立持续改进和监督机制及提高审计人员素质和能力等策略,可以有效地提高新能源投资企业内部审计工作水平,帮助企业有效规避风险,促进高质量发展。

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