制造企业资金管理的不足与完善建议

吕高其

摘要：在经济不断发展的背景下，市场也逐渐完善，制造企业面临的市场环境也越来越严峻，想要全力擴大市场份额，占据有利的发展地位，制造企业应当加强内部管理，提高资金管理水平，实现降本增效。企业在不断发展的过程中，外部环境多变且不受企业意志改变，因此企业只能加强内部环境优化，提高内部管理水平，保障营运资金得到良好的循环，从而提高企业经济效益，强化企业竞争实力。制造企业在实际经营中由于资金的使用环节较多，资金占用问题严重，若是不能对资金进行有效管理，容易造成资金浪费，影响企业实际经营效益。文章通过了解制造企业资金管理的特点及重要性，重点分析当前制造企业在资金管理过程中存在的不足，并结合实际情况给出对应的优化措施，为企业提高资金管理水平、提升经济效益提供参考。

关键词：制造企业；资金管理；完善建议

一、引言

市场经济环境不断变化，制造企业面临严峻的发展压力。资金管理不合理，无法让企业及时预测到危机，从而提前采取科学的应对措施，最终导致企业流动资金紧张。制造企业在现代化发展背景下，应当从实际出发，加强资金管理，做好对财务数据的深度分析工作，全面反映企业实际运营中存在的问题，并及时进行优化，提高资金使用效率，有效降低财务风险，最大程度提高企业经济利润。

二、制造企业资金管理的重要性分析

（一）确保企业资金存量在合理的范围内

制造企业在运营中，资金管理贯穿于所有经济业务环节，通过加强资金管理可以实现将企业资金存量控制在合适的范围内的目的。企业通过对资金进行科学的规划和配置，促使资金结构不断优化，提高资金周转速度，也可以提高企业资金使用效率。从而避免企业资金存量过少而导致企业偿债能力降低，同时也避免因为企业资金存量过多而造成资金浪费的情况发生。

（二）避免因为资金违规使用造成风险

制造企业经营管理过程中，运营发展受到资本规模影响较为严重，部分企业因为资金问题引发重大风险。因此企业通过重点关注资金管理，并将其作为管理工作的核心内容，合理配置企业资金，提高资金使用效率，避免经营过程中资金使用不合规，从而给企业带来风险，保障资金安全，增强企业竞争力。

（三）提高资金使用效率

经济市场变化使得制造企业的筹资成本不断增加，企业在融资过程中面临较大压力，想要保障资金稳定安全，支持企业业务顺利推进，就需要加强资金管理，全面提升资金使用效率。制造企业可以通过在内部构建完善的资金池，并结合业务管理情况及战略发展需求对短、中长期等资金需求进行明确，合理规划短、中长期资金，有效降低资金成本，提高企业经济效益。

（四）保障企业实现持续经营

制造企业经营管理中，资金贯穿于企业经营管理原材料采购、生产制造、销售等各个环节。企业必须保障足够的资金链，才能确保采购、生产顺利，促使产品顺利生产出来并且得到及时销售，为企业收回各项资金。因此，制造企业实际生产经营过程中应当确保资金安全，才能为企业长期稳定经营提供足够资金。

三、制造企业资金管理的特点

制造企业运行过程中资金管理具有以下特点：一方面，资金占用量大、使用环节多、回款周期长。制造企业从原材料采购到生产加工销售等，资金存在于各个环节当中，因此资金管理包含生产经营所有环节，并且各运营环节都占用一定资金，资金占用量比较大。从原材料采购资金投入，到最后回款，资金占用周期比较长。另一方面，资金流动性要求较高，在制造企业长期管理中，由于外部市场环境变化较大，产品在销售环节存在一定的不确定性，因此资金回收也存在不确定性。一般而言，制造企业因为各环节都需要一定资金，因此对于资金流动性要求较高。因此在实际管理中，企业必须留有一定的应急资金，确保整个生产经营环节资金链稳定。

四、制造企业资金管理中存在的不足

（一）企业资本结构不合理

资本结构合理是保障企业资金安全的基础，当前一些制造企业还存在资本结构不合理的情况。部分企业在生产制造之前缺乏合理规划，大量采购原材料，导致原材料占用大量资金，企业资金无法满足生产环节资金需求。若是后期产品销售环节出现大量的产品被积压，难以顺利完成销售，或者出现长期的应收账款无法顺利回收，就会导致企业没有足够的资金支持正常运营，给企业带来一定经营压力。制造企业大量资金被占用，资金周转困难，则在后续工作中无法向供应商及时支付相应款项，导致供应商难以继续合作，影响正常生产的情况，还有可能给企业带来一定风险。因此，企业想要实现稳定运营，就会选择加大融资，导致自身负债率过大，最终给企业带来过大财务风险。此外，一些制造企业在资金使用中过于混乱，经常将短期资金用于长期项目，资金难以回款，企业资金结构合理性不足。

（二）存在较高资金使用成本

企业经济利益受到资金成本的影响，一些制造企业存在资金成本过高的情况，导致企业存在较大风险，对企业获得预期经济效益造成严重影响。制造企业经营过程中，由于缺乏有效的资金管理机制，在资金使用时缺乏有效管控，导致成本过高，影响企业健康发展。实际经营过程中，一些企业在对应付账款管理时会采用承兑汇票的模式，将企业的付款期限延长，从而为企业资金周转获得更多时间。但实际上，在对承兑汇票进行规划时，由于企业缺乏专业资金管理能力，导致实际承兑汇票并未规划合理，容易出现支付逾期的情况，从而使企业信誉受到较大影响，甚至会给企业后续的业务开展造成较大阻碍。此外，还有一些企业在承兑汇票管理过程中，一旦收到票据，则立即贴现，尽管采用这种方式能够帮助企业快速回款，但企业会因此产生较大利息，同样不利于企业效益增长。

（三）资金预算管理有待加强

预算是投资管理的根本，一旦企业不重视资金预算，尽管制定了相应的预算制度，但若是预算管理存在不足，实际管理中并没有根据预算进行资金分配，将会造成企业资金的实际使用情况和预算严重脱轨。通过充分观察制造企业预算实施情况，大部分制造企业已经开展预算管理工作，并制定了相应的管理体系，但由于企业管理者和部分员工缺乏预算意识，因此在实际工作中缺乏完善的预算制度，且预算工作并未按照制度实施，预算存在执行不到位的情况，预算和实际存在较大偏差，无法体现预算价值。此外，部分制造企业因为并没有对不合理的资金管理工作进行有效的事后分析和总结，导致最终资金管理工作存在较大漏洞。

（四）缺乏有效的资金监管

大部分制造企业在资金管理中对于资金管理的落实并不重视，一些企业在发展前期没有做好全面的市场调研，对资金安排并不合理，导致企业经常存在无效使用资金和资金闲置的情况。部分企业对于资金管理缺乏有效的监管，没有制定相应的规章制度，因而无法有效推动企业经营目标的顺利实现。制造企业不能结合企业实际情况进行全面有效的监管工作，导致一些责任没有充分落实，职责不清的情况时有发生，因此资金管理质量问题经常存在。

（五）信息化管理水平不高

制造企业资金是在各环节不断运转的过程中来实现资金价值转换和增值的，其中任何环节出现问题都会造成企业资金管理效率不高。现阶段部分企业在资金管理中对于信息化的建设和应用还存在不足，尽管制造企业在财务管理中已经采用了相应的财务管理软件，但财务管理系统与企业其他系统，如采购系统、生产管理系统及销售系统和预算系统等并没有实现融合和共享，各系统之间互相独立，信息传递受到阻碍，存在信息孤岛现象，容易导致生产部门因为信息传递不及时而造成生产产品积压，占用企业其他营运资金；销售部门信息传递不及时则会造成应收账款长时间无法回收，影响资金周转率。财务部门和其他部门信息难以实现共享，财务部门将无法第一时间获取所需信息，对于业务开展过程中的资金支出情况了解不足，不能为企业管理者提供准确及时的决策信息支撑，财务信息滞后性问题严重。

五、制造企业完善资金管理的具体措施

（一）优化企业资本结构

融资是保障企业顺利经营的重要环节，而融资受到企业负债率影响较大，制造企业想要保障融资活动顺利完成，应当合理控制负债率，其中最重要的是对现有资本结构做出合理优化。首先，制造企业在生产经营前期需要投入的资金较多，因此需要对债务融资规模进行控制，确保负债率合理。若是企业经营中需要进行融资，则可以采用其他融资渠道，避免企业负债规模过大，合理优化资本结构，从而帮助企业控制负债率。例如，企业可以采用股权融资的模式，不仅能够获得足够资金，还能通过引进新的更加专业的管理团队，为企业后续资金管理提供保障。其次，合理控制与上下游之间的往来款项，避免资金被大量占用。制造企業需要重视应收账款及存货管理，采用合理的管理手段，提升资金周转速率。此外，制造企业还可以将资金回收管理与员工绩效结合起来，通过责任和权利明确，利用考核的模式提升资金回收速度，避免坏账给企业带来损失。

（二）加强资金使用成本的控制

制造企业在资金使用成本管理中应当加强对资金使用成本的控制。一方面，企业可以通过完善应付账款管理工作，合理控制资金成本。实际运营中，制造企业可以统一管理应收、应付款项，对整个资金支出和回收过程进行全面监管，确保资金收付合理。同时，加强对上游供应商的管理，在采购活动之前做好市场调研，并通过对供应商进行评分，选择性价比最高的供应商进行长期合作，并根据企业资金实际情况选择合适的付款模式，明确付款节点和方式，确保应付款项得到合理管控。另一方面，提高对信息化的应用，制造企业可以构建完善的资产管理系统，将应收、应付账款纳入其中，结合企业当前的信誉情况及负债情况做好资金管理工作，实现对应收、应付账款的全过程管理。同时利用信息系统实现各项票据的实时贴现，不仅能够提高资金管理效率，还能有效合理控制资金成本，制造企业还可以通过加强融资管理、存货管理等确保资金支出有效控制。

此外，制造企业还应当重视存货管理，制造企业应当严格控制原材料采购和生产管理，在实际管理中制定完善的管理机制，避免出现盲目采购及盲目生产的情况，在生产计划制定之前，企业应当充分分析市场情况，掌握市场需求，制定合适的生产计划，根据具体计划确定原材料数量和质量，并进行采购，确保采购环节合理，帮助企业有效控制资金。制造企业实际生产经营过程中，由于新产品需要经过立项、研发、采购、生产、销售等一系列环节才能成功上市，整个过程较长，一旦产品结构进行调整，企业无法及时采购新的原材料，不能及时满足生产需求，甚至会因为产品结构调整而造成企业生产出来的产品不符合市场需求，从而出现产品滞销的情况，导致企业资金占用严重。因此企业在生产经营过程中应当重点关注存货管理，积极应用信息化技术，构建完善的存货管理机制，确保企业产品顺利上市。尤其是在企业存货较多的情况下，应结合实际需求构建完善的产品存货管理系统，重点关注存货周转效率，提升企业经营效益。此外，制造企业在存货管理中应当及时发现存货滞销，并对长账龄的存货进行及时清理，针对部分已经出现滞销的存货，则需要采用各种促销手段，最大程度保障企业成本利用，提升企业产品存货周转率，全面强化企业资金使用效益。

（三）完善资金预算管理体系

制造企业应当建立完善的资金预算管理机制，优化企业投资及收支管理。首先，制造企业应当对预算管理进行精细化管理，保障预算管理、支出预算和收入预算协同，将年度预算和月度预算相结合，确保企业资金高效运行。其次，加强资金预算管理，做好资金预算的授权、审批和执行工作，将资金预算的引导和控制作用充分发挥出来。全面加强对资金使用的管理，并对资金使用全过程进行监督，严厉杜绝预算之外的资金，对各项收支费用进行实时监测，保障预算编制的科学性。最后，制造企业应当建立完善的反馈机制，不断提高资金的使用效率。制造企业应当要求以月度为单位，编制资金使用报表，对当月资金使用情况进行全面报告，并对资金实际支出情况和预算之间存在的差异进行分析，及时掌握其中的变化，并制定严格的预算超支资金审核流程，一旦发现问题应当及时反馈。此外，企业发展过程中离不开资金预算，制造企业在经营中应当结合实际状况制定相应的短期、中长期的发展战略，通过采取科学的对策，及时纠正预算，保障预算科学合理。保障资金费用预算的合理能够对企业资金总量进行预测，企业通过将部分闲置资金进行投资实现资金周转，一旦资金不足，需要提前安排好方案，保障资金链安全。

（四）加大资金监管力度

制造企业在经营发展过程中，应当充分重视资金管理，为企业所有经济活动开展提供资金保障。首先，强化资金管理力度，制造企业应当重视资金管理，并且不断加大资金管理力度，从而保障资金管理质量提升，有足够资金为提高市场竞争力提供资金保障，这也是企业提高财务管理质量的重要方法。提高财务管理信息的科学性和准确性，为管理者决策提供重要保障。企业在加强资金监管工作时，应当充分拓展思路，对管理模式进行创新，不断进行实践探索，制定完善的管理机制，从而为企业提高市场竞争力提供优势。其次。制造企业应当不断推进资金内控工作实施。企业应当结合实际，构建完善的资金内控制度，并积极推进三重一大决策的落实，针对企业重大人事任免工作、大额资金的使用及重大事项决策的制定建立相应的制度，并且需要工作人员严格落实，将制度作为工作开展的依据，确保明确分工。一旦发生问题，应当及时明确责任人，做好追责工作。最后，制造企业应当加强内控制度的落实，将资金监管纳入内控管理中，定期对资金管理工作和制度的落实情况进行审查和评价，及时向管理人员报告评价结果，从而优化工作中的不足。制造企业应当根据相应的资金使用制度提高资金使用效率，明确资金运行方向，加强监督管理工作，确保资金监管体系能够真正发挥作用。

（五）加强财务信息化建设

制造企业在资金管理工作中加强信息化建设，建立完善的信息共享平台，能够推动企业资金管理效益提升。企业应当顺应时代需求，构建完善的资金信息化管理平台，利用信息技术实现对资金管理整个过程的全面监管。同时，企业通过加强业财融合，促使财务资金在业务管理过程中得到有效应用，从而保障资金得到最大化应用。制造企业在信息化管理模式下应当实现资金集中管理，并利用信息系统实现资金全面监管，及时发现并控制其中风险，促使资金得到充分使用。制造企业应当结合实际需求建立完善的共享平台，加大对先进信息技术的应用，提高资金管理水平。实际管理过程中，制造企业通过将财务、业务等系统与共享系统进行连接，从而实现各系统的有效整合，促使各项资金数据实现共享，方便各部门及时查看和应用，及时掌握资金管理中的不足并改进。此外，企业通过加强资金、成本、预算等系统的对接，实现财务资金的统一管理，方便财务及时掌握业务开展整个过程的资金情况，从而准确把控生产制造进程和合同付款进度，最终实现资金的统一管理。信息化环境下，制造企业还应当确保信息安全，由于企业资金信息关系到企业经营安全，因此制造企业在通过信息系統进行资金管理时应当构建完善的资金应用环境，保障资金信息安全，并在企业内部形成互相监督和控制的资金结算环境，从而保障资金使用安全。

案例分析：以A制造企业为例，该企业在生产经营中投入大量的资金，且资金呈现形态较多，因此需要采取有效的管理方式加强资金管理，保障资金稳定流动。A企业在资金管理中存在以下问题：首先，企业资产负债率过高，由于A企业在生产经营中投入了大量的资金，但受到经济形势的影响，产品交易速度较慢，导致在存货、应收账款等方面占用了大量的现金流，企业资金流动性不高。因此该企业通过向银行借贷进行筹资，导致企业负债率过高，财务利息不断增加，企业面临较大风险。其次，A企业现阶段依旧是依靠生产产品、销售产品的方式获取利润，在经营管理中更加重视生产和销售，尽管A企业也开展了相应的资金管理，但管理层对此重视不够，管理手段落后，导致资金管理在A企业并没有发挥出该有的作用。最后，A企业没有制定完善的内控监管机制。A企业由于对资金管理不重视，因此在实际经营中没有制定有效的监管措施，没有制定完善内控监管制度，资金管理之前没有进行市场调研，因此企业现阶段存在闲置资金较多，资金出现浪费和滥用的情况较为严重。

针对A制造企业在资金管理中出现的以上问题，该企业采用以下措施进行优化。首先，A企业对现有资金结构进行优化，严格控制负债率，将负债率控制在50%之内，并且加大贷款回收力度，控制账龄，控制存货数量。同时，制造企业应当将实际的资金使用额度和计划额度误差进行控制，确保其控制在10%之内，从而使自身的资金结构合理化。此外，A企业严格规范管理过程，促使各部门和岗位共同参与到资金管理中，并且制定相应的投资计划，增强资金流动性。A企业在资金结构管理中采用按月开展资金调度研讨会，对资金管理成果进行全面分析，并与企业实际进行结合，明确现有资金结构是否存在不合理的情况，之后采用了严格的审查机制，优化资金管理，保障企业内部的资金更加安全，有效提升资金利用率。其次，加强筹资管理，A企业在实际融资环节，除了与银行进行合作之外，近年来又陆续增加了债权融资、股权融资等多种渠道，保障企业具有足够的资金开展各项工作。同时，A企业还加强信息化管理，结合实际的筹资需求，制定相应的管理制度，保障各项筹资活动顺利落实。最后，完善监督员管理机制，A制造企业近年来面临着巨大的竞争压力，因此提高了对资金管理的重视，并且从内外两方面制定了完善的管理决策，将监管落实，从而保障企业资金安全。A企业针对企业“三重一大”事项实现全面监管，完善风险预警机制，并且加强事前、事中及事后的全过程监管。重视外部市场变化，并根据市场动态趋势制定了资金投入计划，同时加强资金流动性，避免资金沉淀，定期检查各项账目，加大资金监管和预警，全面落实资金监管，保障资金安全，有效提升资金利用率，且合理控制资金风险。

六、结语

综上所述，制造企业应当保证资金得到有效管理，从而为企业发展提供足够的资金支持。因此，企业应当积极制定并完善资金管理制度，确保相关制度得以有效执行，控制资金使用成本，优化企业资本结构，对企业资金进行合理分配，全面提升资金管理能力，从而提高企业经济效益。

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【作者单位：思高特自动化设备（青岛）有限公司】