企业财务管理内控制度建设及财务风险规避

摘要：在企业的管理工作中，财务管理作为其中的重点内容，企业想要实现高质量发展，则需要加强对财务管理工作的关注和重视，这对于达成企业的可持续发展目标具有非常重要的现实作用。但是，结合实际，我国大多数企业的财务管理工作都存在着不同程度的问题，例如内控制度不够完善，财务风险管理工作未能落实到位，风险预警机制不够健全，成为制约企业发展的重要因素。因此，在新时代背景下，企业需要强化对财务管理内控制度的建设，并在整个过程中注意财务风险防范，保障财务风险预警管理机制的建立健全，改善有关工作人员的综合素质，增强企业的财务风险防范意识，才可以促进企业可持续发展。基于此，文章提出了企业财务管理内控制度建设及财务风险规避的几点意见，以供参考。

关键词：企业财务；财务管理；内控制度；风险规避

引言

企业财务管理内控制度的建设主要是指为保障企业财务活动合法、合规、有序推进、规避企业财产的不必要损失、保障企业会计信息的真实有效性、促进企业达成战略经营发展目标而建立和实施的内部控制制度，可以保障企业财务活动的规范性，对企业的各项财务收支带来约束，改善企业的经营管理水平，维护资金安全，防范企业发展风险，有效规避财务舞弊问题［1］。

一、企业财务管理内控制度建设及财务风险规避必要性

（一）提升企业的资金利用率

企业的发展目标是以盈利为目的，因此在资金利用率上也会对企业的盈利情况带来一定程度的影响。企业想改善资金利用率，需要强化内部控制工作，对企业财务活动进行科学管理。在进行财务管理时，需要做到以下几项内容：一是需要建立健全财务内部控制制度，确定资金的具体使用要求，实现资金的合理规划及有效分配；二是需要注意资金预算，保障资金流向和使用情况的规划有效性。通过以上这些与资金有关活动的顺利推进，可以保障资金使用的科学化和合理化，在竞争越来越激烈的市场环境中，帮助企业提高资金流通率，进而帮助企业获得更大的发展空间。

（二）提高企业的管理水平

在企业的管理工作中，想要优化企业的核心竞争力，需要提高其管理水平。尤其是在新时代背景之下，企业需要通过建立健全内部控制制度来达成这一发展目标。通过内部控制制度的建设，可以帮助企业及时发现经营发展问题，并制定出解决措施。与此同时，通过内部控制制度的建设，也可以保证其经营行为的规范性，改善管理水平，从根源上预防和防范风险问题的发生，有效规避不必要的经济损失。同时，各个部门的工作行为也会更为合理，对各个部门的工作情况是否达到要求进行有效监督。

（三）增强企业的核心竞争力

伴随着近些年全球经济一体化的渐渐深入，企业面临的发展压力也变得越来越大。为保障企业可以在竞争越来越激烈的环境中脱颖而出，需要提高其内部管理水平和核心竞争力。其中，核心竞争力主要是以企业的产品质量、技术创新能力、员工综合素质等内容为主，通过强化内部控制制度的建设，规避财务风险，可以为提高企业的核心竞争力做出贡献。完善抗风险水平，帮助企业创造出更多的经济效益，增强员工对企业的认同感，从而为企业有效应对市场发展风险提供有力保障［2］。

二、新时期背景下企业财务风险

（一）筹资风险

企业的筹资风险主要是指企业的筹资活动由于筹资方式选择不够科学，负债资金比例配置不够完善，致使企业的财务状况陷入危机，增加了企业的经营成果恶化概率。在新时代背景之下，企业的筹资活动必须综合考量其本身的承受水平，若是企业的负债资金比例过大，则会导致企业的财务负担有所增加；若是企业的负债资金比例太小，则会导致发展无法满足企业战略经营发展目标。因此，企业的筹资活动必须综合考量多种因素，保障融资方式的选择的有效性。

（二）投资风险

企業的投资风险主要是指企业由于投资决策失误，进而导致企业增加了经济损失。企业筹资主要指的是为实现企业的资本保值和增值所进行的各类投资活动，其包括两个方面，分别是资金的资本的形成和资本的转移。目前我国的经济体制仍存在一定的完善空间，金融环境还有优化之处，加之个别企业对投资风险未形成正确认知，致使企业普遍存在投资风险问题。例如，对于中小型企业来说，未形成对投资风险的正确理解，在投资决策制定过程中较为盲目，不够谨慎，进而引发企业的财务危机；或是企业在经营发展上盲目拓宽业务活动范围，导致企业资金链断裂，进而引发财务危机，甚至导致企业破产倒闭。

（三）资金回收风险

在企业的经营发展过程中，资金的流入和流出至关重要，只有保障企业现金流的充足性，才可以优化企业的经济效益，若是企业的现金流不足，则会导致企业出现资金回收风险。具体来说，企业的资金回收风险表现在以下几个方面：一是应收账款太多，二是应收账款的周转速度过慢，三是资金周转存在问题。以上这些问题都会引发企业的资金回收困难问题，导致企业流动资金短缺，甚至是资金链断裂，严重时会导致企业破产，为企业带来难以估量的经济损失［3］。

（四）收益分配风险

企业的收益分配风险主要是指企业在获得利润之后进行利益分配时，由于决策制定失误或是其他各种因素影响，致使企业的收益无法分配给不同的股东，进而对股东利益带来负面影响。具体来说，资金的收益分配风险主要表现在以下两种不同的情况：一是利润未依照股东的持有比例、实际情况来展开分配，在企业的投资活动中，股东持有股份比例存在差异，最终的盈利收益也会存在差异，若是企业未按照股东股份比例来展开分配，则会对企业的信誉、形象以及股东对企业发展信心带来影响，同时其他投资者也会对企业的投资能力产生怀疑，严重时导致企业股票下降；二是企业股利未严格依照我国有关要求和企业规章制度来进行分配。例如，由于企业发展受阻，无法按照要求为投资者支付股利，导致企业股东利益受影响。

三、企业财务管理内控制度建设及财务风险规避措施

（一）明确职责分工

在企業财务管理内控制度的建设过程中，需要确定财务部门的职责及分工，有效规避各部门越权管理权责不清以及在出现问题之后的相互扯皮问题。确定具体的职责和分工是保障企业财务内控制度建设的基础条件，也是保障各个部门形成自我约束、加强自我管理的基础前提。在企业财务内控管理制度的建设过程中，需要结合企业的实际情况，对各个部门的业务活动及出现财务支出的重点环节展开梳理，确定各个部门在财务管理工作上的职责权限。通过完善的职责分工制度，可以保证企业各个部门明确其职责所在，有效规避财务活动上的权责不清以及出现问题之后的推诿扯皮问题。结合我国会计法以及企业的规章制度要求，企业需要建立健全会计人员岗位责任制，确定该岗位的具体责任及要求。一般情况下，企业的会计主管工作人员不可以兼任出纳岗及会计核算岗。在这样的基础条件下，企业可以结合实际情况建立健全内部会计控制制度。在该制度的建设过程中，包括管理流程制度、职责权限制度、内部控制制度、信息化系统建设制度以及会计档案管理制度等，以保证整个财务管理活动的规范性和有效性，强化部门的自我约束［4］。

（二）合理设置会计岗位

在企业的会计岗位设置上，需要安排专人来负责此工作，并针对企业的各种会计核算和收支活动进行动态监督和管理。在确定会计工作人员时，必须保障其职责的清晰性、分工的明确性，要求各个岗位形成不同的工作职责。举例来说，出纳人员只负责企业的基础出纳工作任务，不可以同时负责企业的现金收支任务、有价证券买卖任务和银行存款收支任务；会计工作人员只负责会计基础信息的核算，不可以负责账务处理和分析；稽核工作人员只负责基础的稽核工作，不可以负责票据管理。除此之外，企业可以定期实行轮岗制度，有效规避有关工作人员长期固定于相同岗位对企业财务管理水平提高带来的负面影响。另外，通过轮岗制度的实行，也可以避免企业内部的“自己人”问题。因此，企业可以利用这一制度改善财务管理工作的综合水平，提高有关员工的道德水平，避免出现内部人员的利益输送［5］。

（三）建立健全内控制度体系

一是建立健全内部控制制度。企业需要结合企业法以及企业在内部控制制度上的具体要求，综合其实际发展现状，保障内部控制制度制定的有效性，具体来说，其制度内容包括以下几个方面：首先是董事会针对企业财务部门进行经济和财务活动评价监督的制度。管理层负责该制度的建立健全并组织全面落实，各个部门和下属子公司也需要形成针对性的内部控制管理制度。企业需安排专人针对业务流程以及内部控制制度的执行情况进行动态检查。其次是建立健全风险评估管理机制。企业可以针对有可能会发生或是已经发生的财务风险来展开识别，明确风险发生的具体因素以及对企业管理带来的负面影响，确定风险防范管理措施，针对其中有可能会对企业带来重大经济损失的，需要进行重点管理，降低财务风险对企业带来的负面影响。最后是建立健全财产清查管理制度，该制度的建设主要是针对企业财产定期组织清查和核对工作，要求最终的清查结果展现在企业的资产负债表中。对于无法查明真相或是企业的资产情况和负债情况难以达成一致的，则需要体现在资产负债表中，进行详细说明。二是建立健全责任追究制度，企业需要结合企业法以及内部控制工作的具体要求，确定财务总监、部门负责人以及总会计师需要承担的权责和义务，保障整个财务管理行为的合规性、合法性，有效规避企业资产安全性、完整性被影响等问题。同时，通过该责任追究制度的建设，也可以对违反企业规定，导致企业出现重大损失的有关责任人进行其责任的严肃追究。三是强化企业的预算管理制度建设。企业的预算管理部门是财务内控制度建设的重要内容，在这一过程中，需要确定预算编制、执行和控制的具体要求，财务预算制度需为实现企业的战略经营发展目标做出一定的贡献。在该制度建设过程中，要求预算部门针对各个部门的财务活动进行及时监督、及时管控，保障各部门可以遵守预算要求。另外，各部门还需要对预算进行严格执行，不可以出现预算制度的随意变更和调整问题。同时，预算执行全过程不可以出现隐瞒。

（四）健全内部审计制度

企业内部审计制度建设的内容包括：内部审计组织的建立和内部审计机构的设置，内部审计人员的配备、管理和激励机制，审计方法、内容、程序和技术方法的制定，对被审计单位内部控制制度执行情况的评价等。企业应当建立健全内部审计制度，为企业经济活动的正常进行提供保证。首先，建立健全内部审计制度是一项综合性工作，需要企业各部门密切配合、共同参与，但重要的是建立健全内部审计机构。只有内部审计机构成立了，才能为企业开展各项经营活动提供保证。内部审计机构应建立与组织机构相适应的独立性和权威性，在企业组织内独立地进行各项审计业务工作，不受其他部门或人员的干涉。其次，建立健全内部审计制度还要求企业各部门加强配合，对财务收支、工程项目、经济活动等进行审查监督，加强企业内部控制制度。在此基础上制定详细可行、可操作性强的工作程序和方法，以规范内部控制制度的执行。最后，建立健全企业内部控制制度还要求企业对各项经营活动进行监督和制约，尤其是对财务收支、经济活动等进行严格审核，以保证各项经营活动健康有效运行。

四、结束语

综上所述，在我国市场经济体制不断完善的今天，企业之间的竞争压力也随之增大，如何有效规避财务风险成为企业财务管理工作中的重点。建立健全财务管理内控制度，可以帮助企业更好地规避财务风险，确保企业长远稳定发展。目前，我国很多企业的内控制度仍然存在诸多风险问题，严重影响了企业的经营发展。因此，本文对我国企业新时期背景下的财务风险进行分析，并提出完善策略，旨在为提高我国企业财务管理水平提供参考。

参考文献：

［1］孙卉.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究［J］.财经界，2023（08）：150-152.

［2］刘琦.企业财务管理内部控制制度建设与财务风险规避研究［J］.商场现代化，2022（09）：148-150.

［3］刘玲.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避［J］.中国市场，2022（06）：139-140.

［4］吴晓泉.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避探讨［J］.现代营销（经营版），2021（06）：13-14.

［5］王琴.探讨新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避［J］.中国外资，2020（22）：67-68.

作者简介：赵黎卿，女，1988年9月生，汉族，河南周口人，本科，中级会计师，研究方向：财务管理。