企业内控与风险管理体系存在的主要问题及解决方法

张沛沛

随着我国市场经济的蓬勃发展，企业之间的竞争日益激烈，因此建立健全的内部控制体系变得尤为紧迫。目前我国大部分企业已经认识到了这一点，并通过建立健全内控制度来提高企业管理水平与经营能力。由于历史和市场经济的演变，企业内部控制管理中出现了许多问题，这些问题对企业的发展带来了不利影响。在当前新形势下，为了保证国家经济安全稳定地运行，必须加大企业内控管理体系建设力度，为其未来长远发展奠定良好基础。本文旨在探讨企业内部控制所面临的问题，并提出相应的控制对策，以期为企业的发展注入新的活力。

企业在我国国民经济发展和国家建设中扮演着至关重要的角色，而内部控制则是企业管理中不可或缺的一环，它能够合理保障企业的经营需求，并在此基础上给予提供全面的报告信息，将企业经营的真实情况展示在其中，通过相应的信息内容提高企业的经营效率，为企业的可持续发展奠定基础。近年来随着我国经济的不断发展，企业也迎来了快速发展期，对内部控制提出更高的要求。由于多种因素的问题，致使企业内控与风险管理无法在执行中得到有效的落实。

企业内控与风险管理体系的重要意义

由于金融危机，许多公司已经破产，陷入困境，但与此同时，一些公司正在寻找摆脱危机的方法，以提高其竞争力，这一问题的出现引发了业界人士的深刻思考和深入研究。在金融危机中，企业所面临的风险是客观存在的，而且随着时间的推移还会进一步扩大，甚至会出现新的情况和变化。因此，许多企业迫切需要解决发展危机，做好风险的预防及其他对企业发展造成的重大危机。

为了实现其商业目标，加强其资产和会计记录的安全性和可靠性，并确保其业务的高效和可持续运作，公司或组织采取了各种控制、自我监督和审计的方法和措施。这些措施被统称为内部控制。内部控制作为现代企业管理中必不可少的一部分，其目的在于保证各项工作有序开展，同时，基于该措施企业可以规避自身在经营时发生的不同风险，从而减少企业在财务方面的损失。近年来，我国政府已颁布多项法规，要求各企业建立内部控制机制，以预防企业风险的发生。从目前情况来看，大部分企业都已经建立起完善的内控管理体系，但由于受到各种因素影响，部分企业管理者忽视内部控制导致了各种问题，从而影响了企业的长远發展。在当今高度竞争的市场中，不同企业都在面临着挑战，所以，要建立企业的内部控制制度，才能实现企业的可持续发展。

企业内部的管控机制存在着一系列重要问题

企业在内部控制方面存在多项问题，若不及时加以改善，将对企业的发展产生不利影响。

企业内控机制仅停留在形式上 当前的企业管理不再仅仅关注财务问题，而是更多地考虑到组织绩效以及与之相关的各种风险因素，因此建立健全可靠的公司内部控制体系成为公司成败的关键。公司内部控制体系建设是一项战略性、长期性、整体性的系统工程，需要全公司的人员一同参与在其中。与此同时，公司管理者应密切关注战略规划，做好企业内部控制工作，对于内部的发展要做好有效评估，实时掌控内控实施的效果。尽管许多很多管理者已经重视到内部控制的工作，但在执行过程中仍然存在错误，他们普遍认为内部控制是单一部门的责任，影响执行的后果。就内部控制体系的构建而言，需要从决策者的角度出发，充分考虑单位部门的战略眼光，以确保其有效性。

对于风险管理，我们的认知和意识还有待提高 完善内部控制机制包括评估、识别和应对风险。然而，目前在企业建立内部控制风险管理机制中还存在很多问题，需要我们去重视并在执行的过程中深入分析。由于很多企业都没有意识到内部控制风险管理机制的重要性，因此往往忽视了风险管理工作，这也就使得企业的内部控制的不足导致了低效运作。一些公司采取了风险控制战略来构建其内部风险管理机制，但整个内容偏重于风险识别和应对，然而，我们往往对风险评估的重要性视而不见。这种管理机制的结果是，公司未能准确评估风险，这可能对未来的有效增长产生负面影响，并导致公司资源的浪费。因此，为了进一步加强企业内控管理能力，加强公司的内部控制机制，建立一个全面的风险管理框架是必要的措施。此外，监测、收集和评估公司风险信息的运作机制存在缺陷，需要加强风险管理信息的水平和标准化，这可能阻碍内部控制系统的改进。

由于缺乏相应的监管机构，内部控制的实施力度存在不足之处 内部控制是公司监督过程中的一个重要部分，无论是日常还是具体的监督，实施内部控制监督可以为公司提供所需的支持，从而推动企业更好地发展。在我国，很多企业都建立了内部会计管理制度，但由于受到诸多因素的影响，使得内控制度落实过程仍存在一些问题。许多机构没有专门的监管机构或缺乏专门的监督，导致内部控制授权不足，难以提高监管效果。因此，在这种情况下，需要加强内部控制监督管理工作，完善内控制度建设，提升监管效率，以确保内部控制质量达到预期目标。监督机制在日常监督中显得形式化，导致监督力度不足，从而对单位的发展产生了不利影响。

深入研究企业内部的控制机制，制定相应对策

企业内部控制现状经过笔者深入分析，揭示出众多问题，为确保更好地发展，应不断完善内部控制体系，创造有效的内部控制管理环境，为了规避风险，我们需要进行风险分析，并针对问题采取科学的方式应对，从多个角度加强内部控制治理，确保风险控制的有效性。

加强对内部控制的重视，创造更好的内部控制环境 为了在激烈的市场竞争中取得更大的发展，企业必须高度重视内部控制，树立内部控制管理理念，并树立风险管理意识，以确保企业的可持续发展。当前部分企业在实施内部控制过程中存在一些问题，如内部审计不健全等。在此情形下，单位领导应当解放思想，深刻认识到内部控制实施的重要性，并在实际操作中将内部控制与企业战略紧密结合，以创造一个优越的实施环境。为确保公司治理结构的规范化建立，必须遵循国家相关法律法规，明确责任和任务，并进行科学审查，以确保有效地实施和监测。为了确保权力的正确使用，公司完善自身的内部管理手册，以帮助所有员工更好地了解他们的工作职责和公司的运作方式。为确保内部审计工作的有效实施，必须加强人员配置、审计机构设置以及工作开展的独立性。在聘用员工时，由于员工的专业精神和职业道德是企业业务的基石，要不断加强对员工的持续学习和培训，以提高他们的整体能力和专业水平。

认真进行风险分析，并制定相应的风险应对策略，以确保风险管理的有效性 企业应当高度重视风险识别，因为风险主要涉及企业内部和外部的各种风险，包括但不限于法律法规、宏观经营、市场和组织架构等方面的风险。因此，企业需要结合内部实际情况来进行风险评估及控制，从而实现预期目标。同时，应当切实履行风险分析职责，基于各种潜在风险的识别，对内在风险进行深入分析，特别是对剩余风险进行重点评估。为了尽量减少风险的发生，企业应根据自身情况采用适当的风险分析方法，以保证企业的可持续发展。为确保风险分析结构的精确性，企业在吸纳专业人才时必须实施严格的考核和管理，以确保风险分析团队的建立和运营。此外，还应加大对相关工作人员培训力度，使其掌握更多风险分析方法。在制定风险应对策略时，应充分考虑风险分析结果，在实践中，我们需要使用各种策略来有效控制风险，包括但不限于减少风险、规避风险、承担风险和分担风险。

精心策划并实施有效的活动控制，全面加强对企业风险的严格管控 在确定风险识别和应对策略后，必须实施广泛的控制，包括但不限于会计系统控制、预算控制、资产保护控制、职责分离控制、预算控制、业务分析控制和绩效控制，以确保内部控制风险的有效控制。在企业管理过程中，应该加强预算管理，通过科学的方式实现成本支出与收入之间的平衡。除此之外，为了确保单位的预算编制和监督管理工作的高效运作，必须依托先进的科学技术，为其提供可靠的参考依据。另外，对于大型企业来说，其内部控制管理也是一项十分重要的内容。为了推动内部控制管理工作的不断发展，必须全面加强对内部管理工作的监督，加大监管力度，提高监管效果。在企业管理过程中要重视预算管理的重要性，制定出完善的预算编制方案，加强对企业内部资源的利用程度。除此之外，必须对预算标准和支出制度进行全面评估，以改善预算的任意性。此外还应强化预算管理意识，制定出合理的管理制度，加强对预算资金的管控，确保其发挥应有作用。

加强公司内部的绩效评估和监管机制，以确保员工的行为符合规范 为了保证企业内部控制的有效实施，需要不断强化内部评价机制，完善内部控制规章制度，加强内部控制。在我国，由于历史和现实的原因，目前大多数国有大中型企业都面临着不同程度的问题，这不仅限制了国有企业改革和发展的步伐，也影响了国家宏观调控目标的实现。全球经济一体化进程的加快，加上其他因素，致使企业之间竞争压力越来越大，而内控管理是增强企业竞争力的重要途径。为了保证内部控制评价活动的有效实施，企业应根据自身特点建立科学合理的评价指标框架，提高内部控制评价的质量。目前来看，我国企业在内部控制方面仍处于起步阶段，缺乏足够的力度，因此需要不断完善内部控制体系，以促进单位的可持续发展。

此外，必须不断加强内部控制监督机制，以确保内部控制制度的有效性，从而为其发展提供必要的保障。为确保执行机制的完善，必须采取有效的奖惩措施，并加强审计工作的落实。

提升财务内控管理队伍的综合素养，以达到全面提升其管理水平的目的 为了提高企业财务内控管理岗位的准入门槛，同时提高岗位待遇，我们需要确保招聘的人才具备专业对口、财务管理经验丰富、职业道德素养高、专业素质过硬等多方面的素质，因此，我们应该优先考虑聘用复合型人才，以提升整个财务内控管理队伍的素质水平。此外，还要注重培养员工之间的协作精神，使每个人都能成为团队中重要力量，这就要求财务部门必须重视对员工进行思想教育，提高其综合能力。在职人员需要接受更高水平的培训，尤其是在会计核算与管理技术方面，保证其有效应用，推动企业健康发展。另外，企业要注重完善财务制度和相关管理制度，将内部控制落实到位，并且做好风险防控措施，确保财务安全有序运行。除此之外，必须建立一套完善的财务内控管理人员考核机制，根据企业实际情况，以半年或一年为单位对财务内控管理人员的工作表现进行评估，以发现其存在的不足之处，并有针对性地进行改进，从而提高财务内控管理的质量。

研究表明，企業在内部控制管理方面存在多方面的问题，这些问题对企业的发展构成了极大的不利影响。为了迎接时代的挑战，推动我们的发展，我们必须理解实施内部控制的重要性，全面完善我们的内部控制体系，降低企业内部风险发生率，为企业的高质量发展奠定基础。

（作者单位：中国振华集团永光电子有限公司）