电力企业内部控制实施的策略探讨

李期 丁冬

当前，社会主义市场经济的发展和进步促进了电力企业的不断改革。由于市场竞争越来越激烈，电力企业在发展过程当中需要加强其内部控制，以此降低决策失误的发生概率，如何保持稳定的发展能力是当前我国电力企业面临的重要难题。本文主要针对电力企业的内部控制内容进行分析，提出电力企业内部控制所存在的问题，并给出相应的对策。

在当前的社会经济发展过程当中，电力企业具有重要意义。积极地改善电力企业内部管理体系，是当前我国电力企业发展过程当中的必要课题。但电力行业是我国的国民经济产业，其主要特点是投资量较大，而且设施分散，资金相对密集，因此电力企业需要明确，并解决内部控制中存在的问题，实现可持续稳定发展。通过不断地对电力体制进行深入改革，进一步提升相应的管理水平，加强内部控制，降低企业当中的风险。

内部控制的概述

内部控制主要体现一种管理的理念，与内外环境、管理层的思维方式等都紧密联系，内部控制应该充分体现法律以及企业制度之间的协调关系，所以在内部控制管理工作当中不能照搬照抄。对于中国部分企业而言，想要真正做到有效落实内部控制具有一定的难度，内部控制管理基础薄弱，因此需要制定适合自身的内部控制体系。我国相关部门对于内部控制的主要理解是通过内部牵制，让企业经营管理人员不断地在经营过程当中实践和创造，并且逐步完善自我监督以及调整的相关体系。

电力企业内部控制实施的意义

当前，电力企业正向着自主经营的模式发展。以此为目标，企业应该加大内部控制管理力度，对企业的会计、财务工作等进行规范，明确电力企业财务会计工作内容的责任，实现电力企业利益分配更加科学合理的目标，从而促进电力企业可持续发展。同时，由于市场经济形式的变化，电力企业面临越来越激烈的竞争，想要在当前的市场竞争当中立于不败之地，就必须加强内部控制管理工作，及时地发现当前电力企业管理工作以及经营过程中所存在的问题，针对所面临的问题提出相应的对策，保证电力企业的内部控制管理工作更加科学合理，让电力企业更快更好地发展，在当前激烈的市场竞争中占据优势。当前，电力企业作为国企，资金来源于财政，是由国家拨款，在投入资金后需要确保企业发展的经济效益，国家要求资金在投入后保证其资产的增值，避免国有资产出现问题。因此，国家对电力企业的生产经营管理工作加强监督管理，就需要电力企业不断地强化自身内部控制管理工作。相对于其他企业而言，电力企业具有特殊性，国家法律法规对于电力企业内部控制管理工作有相关规定，通过法律的形式对企业内部控制管理工作提出了明确的要求，要求电力企业在信息披露等制度方面应该不断地强化，优化审查工作，做好相应的会计核算内容。让电力企业的建设能够符合当前国家的建设标准以及相关要求，从而促进国民经济的发展。自我国加入WTO，国内市场不断扩大，电力企业的竞争压力越来越明显，如何进行企业生产经营风险的分析和防范是每个电力企业进行内部控制管理工作的重要前提和依据。电力企业是国民经济的基础，近些年，很多电力企业逐渐暴露经济上的违法行为，给企业带来较大影响。虽然电力企业经济犯罪活动的原因多种多样，但大多数是因为企业内部控制相关制度不完善以及控制力度不够，给企业未来的发展造成不利影响，随着新型经济时代到来，要求电力企业在管理过程当中加快信息化建设，更新管理理念，不断地完善内部控制管理制度，与世界接轨，通过更加完善的内部控制管理系统，突出体现内控作用，完善电力企业内部情况，推进电力企业的深化和改革。

电力企业内部控制实施的现状

内部环境质量问题 首先，人力资源管理不成熟。电力企业在实际生产中，所有人员都是人力资源的组成部分。从整体发展角度来看，电力行业的人才密集，为了进一步激发工作人员的工作积极性，电力企业需要制定内部控制制度。但是，目前电力企业在相关问题上存在不足。比如，在薪酬分配、人才结构和人员素质等方面存在问题，影响了实际的工作效果。人才结构的问题在于目前的人才趋向年轻化，同时还会受到岗位设置的影响，使得电力企业在实际发展上，受到人才方面因素的影响。其次，企业文化建设不完善。在企业生产经营中，企业文化是核心，是企业形成正确价值观的要求，并规范和约束着企业员工的行为。电力企业建设文化需要建立在规范规定的基础上，从目前一些电力企业的实际发展中可以看出，虽然其在积极地建设企业文化，但是依旧存在着一些问题。一是电力企业重视文化建设，但是实际的建设流程需要深入研究，对比是否与电力企业的发展需求相符。需要从中体现创新，选择的文化也要具备电力企业自身的特点，这样才能对其进行合理运用，不会阻碍电力企业向前发展。二是电力企业在内部文化的构建上，要能突出体现精神文化，同时完善所制定的方案，将精神文化的建设内容和标准充分展示，这样在执行上效果会更好，以此推动电力企业向前发展。

风险应对机制不完善 首先，电力体制改革风险。在电力行业发展上，战略风险的体现各有不同，比如电力体制改革风险。电力体制改革不仅影响电价模式，同时也影响电力行业企业的地位。从目前来看，一些电力企业在电力体制改革方面存在风险，比如经营模式、销售电价、上网电价等，这些都是影响电力企业向前发展的因素。其次，市场风险方面。电力行业的市场风险以电煤价格波动形式体现。一些电力企业应对市场风险的相应制度不完善，导致在发展中一旦出现价格波动，会在一定程度上影响到电力企业。

控制活动存在的问题 首先，电力交易活动控制不全面。电力企业在当前市场发展中，竞争的关键在于价格。因為企业属于垄断式经营，虽然市场需求量大，但是对应的竞争压力也比较大。想要能在市场竞争中获得胜利，需要找出自身所存在的问题，然后优化产品。目前，能源市场需求大，不需要担心需求问题，但能源竞争依旧激烈。随着社会进一步发展，各类技术、设备越来越先进，在这种情况下，电力企业需要充分重视自身的发展问题。其次，营销管理控制不完善。一些电力企业监督、营销等制度体系不够完整，无法有效体现出制度的作用和功能，缺少对自己内部结构的管理与调整。虽然也设置了营销部门，但是却没有实现专门管理，导致其无法有效地发挥出自身的价值。营销部门的职能依然还是原有的模式，在调整电费和规划市场等方面的对策不完善。

内部监督不足 首先，纪检监察手段不先进。一是缺少完善的监督制度体系，导致纪检监察工作开展不顺利。一些电力企业不重视纪检监察工作，导致部门工作无法顺利开展。二是对应的监察人员自身专业素质不足。想要能取得理想的工作效果，人员自身的专业能力是关键。但是，目前一些纪检监察工作人员的素质有待提升，其根本原因在于电力企业缺少对这一方面人才的专业审核，导致其因为对企业内部情况不了解，在实际开展工作时存在各类问题。三是纪检监察权威性不足。目前电力企业中开展纪检监察工作的实际权威性不足，处理问题需要调查取证时，也会受到企业各方面的影响。

其次，内部审计监督不足。电力企业虽然已经建立审计制度，并完善了对应的审计内容，但是却没有深入关注实际执行内部审计的力度。对于企业管理业务而言，没有灵活的处理，无法发挥出内部审计的作用。各部门管理层是通过传递报告的方式来传递信息，目前电力企业的内部信息内容多。在应用信息化技术之后，为了能进一步获得准确的信息，应加强内部审计监督。

电力企业内部控制实施的对策

优化企业内部控制环境 首先，加大人力资源管理力度。目前，电力企业内部审计控制体系的人员年轻化程度高，所以在日常工作中应通过短期培训、定期考核和轮岗等方式，不断地提高工作人员的自我经验素质，构建一个敢于创新、敢于担当的专业人才队伍。同时，各部门也应深入对接，保证内部部门结构设置的合理，落实岗位责任，避免工作上出现相互推诿的情况，达到相互配合、制衡的效果。其次，加强企业文化建设。将价格与风险两大因素落到实处，需要电力企业的领导重视内部审计工作，加强日常监督，重视培养工作人员在日常生活中的风控和风险意识。通过新媒体宣传等方式，营造一种重视、尊重审计的工作氛围。

优化风险评估 企业要严格按照电力企业的发展来定期评价风险管理和内部控制体系的完整性，同时将评价的结果上交，依照电力企业领导的要求来调整内部控制和风险管理体系。在应对风险上，需要电力企业根据业务需求，来明确风险偏好和承受能力。简而言之，就是对企业能承担的风险和风险可能性进行评估，设置预警点，提前制定解决方案。在规定和风险偏好上，权衡风险与收益情况，不能忽视风险发生，实现风险与收益共同管理的目标。企业以收益、风险平衡为基础，标注在业务上的风险具体点，从而整理风险管理过程，合理预算和安排风险管理成本资金。

加大内部控制活动执行力度 第一，电力交易方面。电力企业在开展电力交易活动时，需要在监督下执行，加强资源分配，从而满足供需要求，使电力企业有序地开展电力交易活动。在市场导向下，企业要以法律法规为基础开展电力交易。一个正在发展的企业，电力交易活动的最终目的是在遵守法律法规的情况下，有序健康地开展电力交易活动。对于交易过程中所存在的交易风险，应先在市场中发布电子交易信息，然后为市场组织售电做好准备，最后完成交易。在电力交易活动控制上提出标准时，需要考虑到交易中潜在的风险，科学制定交易业务流程。通过评估检测监督活动情况，来进一步评价电力交易控制，保证达到预期效果。

第二，销售方面。电力企业要立足于市场，对自身的资源进行合理配置，以市场为目的来优化资源。电力企业需要明确，市场需求才是企业发展的目标，有效满足市场需求，才能推动企业向前发展。其中注意的关键点在于配置资源必须科学合理，电力企业根据市场需求来设置营销部门，并将原有的供电管理转化为营销部门，其目的是开发市场，管理预算成本的投入。利用这样的方式，更加全面地做好电力销售前、中和后整个流程的工作，体现客户的核心地位。同时，为满足客户需求，要提供安全性高、可靠性强的服務体系。所以，电力企业要不断地完善自身技术模式，积极地引进先进技术，全面采集实际和分析内部，找出其中存在的问题，不断地优化完善，降低生产成本，提高员工的专业素质，找出问题并研究相应对策，第一时间制定优化手段。

在当前的电力企业管理工作当中，采取内部控制工作至关重要，也是企业管理工作的重要组成部分，对于提高电力企业的良好发展具有重要意义。电力企业在发展过程当中应该提高自身对于内部控制管理工作的重视程度以及认知能力，构建完善的内部控制管理工作制度，制定科学合理的控制方案。给电力企业的内部控制管理工作提供相应的环境，保证电力企业内部控制工作的顺利实施。企业应适应国家的需求，努力提升内部控制管理工作，保证企业在经营管理当中更加规范，科学促进电力企业的发展，在当前的市场竞争中占据有利地位。

（作者单位：国网湖南省电力有限公司）