浅谈在招标投标过程中如何高效整合利用企业财务信息

许植铭

招标投标是目前我国政府公共采购、军队采购、事业单位采购的最主要的方式，也是企业参加市场活动，进行工程、货物、服务等交易活动的主要形式。在招标评审过程中，财务信息的篇幅占比高达60%以上，财务信息是企业经济活动的真实反映，高效整合利用企业财务信息能够有效提高企业招标投标活动的效率和质量，促进招标投标活动健康有序发展。本文分析招标投标过程中财务信息整合利用现状，提出一些高效整合利用企业财务信息进行投标的建议，旨在加强招标投标过程中财务信息的整合利用，为参加招投标活动的企业提供参考。

招标评审乱象分析

常见乱象 一是企业为了中标采购项目，往往隐瞒自身财务状况，这些违法违规行为如果被监管部门发现和查处，会给企业造成重大经济损失，影响企业正常经营活动，同时还可能会给国家造成重大经济损失；二是评标专家、评标委员会成员在评标过程中可能存在违法违规行为，在签订合同时可能出现合同条款不公平、不合理等情况，在竣工结算时可能出现故意多算或少算的情况，在结算完毕后可能出现将未实施部分结算的情況等；三是企业在参加招标投标活动时，常常由于信息不对称等原因，导致某些投标人滥用招标投标程序、串通投标、弄虚作假等违法违规行为。

乱象丛生的根本原因分析 一是随着我国经济的不断发展，招标投标活动在工程建设、货物、服务等交易活动中的作用越来越突出，企业间的竞争也越来越激烈。然而，招投标活动是以组建评审委员会，由评审委员会现场审核投标文件的方式进行的，所以对投标文件内容的真实性难以考证；二是评审活动时间紧迫，往往需要在短时间评审完成，所以多采用承诺制进行评审，但在封闭的评审过程中很难采取足够的手段加以验证，高效采购的同时为后续的工作留下了隐患。

招标评审过程中如何编报财务信息才能通过资格性符合性审查

资格性符合性审查的概念 资格性符合性审查是招标文件中最重要的一环，许多内部控制不健全的小微企业常常难以通过。对财务信息的资格性符合性审查，能够准确判断投标人是否符合招标文件的要求，对评标结果产生重大影响。资格性符合性审查包括财务状况和经营业绩两个方面，其中财务状况是基础，经营业绩是支撑。在资格性符合性审查过程中，根据投标人提供的财务报告、经营业绩、财务情况等资料，判断投标人是否具有相应的资质和能力。

财务信息提供对资格性符合性审查的影响 在审查过程中，有些投标人提供的财务报告不完整、不规范或不真实，企业报表反映的经营业绩数据与实际情况不符，造成评审专家对投标人财务状况和经营业绩的判断出现偏差。分析资格性符合性审查过程中出现的种种情况，以及对268个招投标项目所有未能通过资格性审查的投标供应商的调查，我们发现有以下几种情况：

一是个别项目存在“零资产”情况。部分投标人提供了虚假的财务报告和经营业绩，不能充分证明自身具备相应的资质和能力；二是财务报告反映的企业资产结构不合理。针对此类问题，需要仔细查阅企业的固定资产目录和明细账，了解企业固定资产投资决策过程及取得方式、资金来源、使用地点、使用年限等情况，通过资产结构分析，判断投标人是否具备相应的资质和能力；三是部分投标人提供的财务报告存在科目异常。部分投标人提供了不规范或不真实的财务报告和经营业绩，在对财务报告和经营业绩进行分析时，需要通过对相关科目进行仔细比对分析。

如何提供财务信息才能获得高评价

高分的财务信息画像 在招标评审过程中，投标人经常会因财务信息的缺失而被废标。由于财务信息的缺失，导致投标人不能完全了解其所投标项目的真实成本和效益情况，从而无法获得较高评价。为此，应重点关注财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，确保财务信息真实有效。财务信息的真实性主要体现在以下几个方面：一是保证所提供的财务报告和审计报告等财务资料真实有效；二是保证财务报表中所披露的信息准确完整；三是确保所提供的财务报表和审计报告等财务资料及时更新；四是保证财务数据与所投标项目实际数据一致；五是保证所提供的财务报告和审计报告等财务资料数据口径一致。

编制投标文件时应重点关注财务信息 在编制投标文件时应重点关注以下财务信息：一是资产负债表。重点分析公司的资产结构和质量状况；二是利润表。重点分析公司的利润水平和盈利状况；三是现金流量表。重点分析公司的现金流状况；四是所有者权益变动表。通过分析公司的股权结构变化、股东权益变动情况等评价公司融资能力；五是现金流量表。通过分析公司的现金流状况来评价其偿债能力、营运能力和盈利能力；六是所有者权益变动表和现金流量表中披露的信息与企业实际情况是否符合，从而加深投标人对所投标项目真实成本和效益情况的了解。为此，在编制投标文件时，应重点关注并充分利用企业财务信息，加强对企业财务信息的整合利用，为招标评审工作提供必要的财务信息支持。

财务信息整合利用现状及存在的问题以及对策分析

财务信息整合利用现状及存在的问题 从目前企业财务信息整合的状况分析，企业财务信息整合利用主要是通过内部ERP系统进行，尽管目前已经实现了从财务到业务的全过程集成，但在数据准确性、集成度、可共享性等方面仍然存在不足，主要体现在以下几点：一是由于数据标准不统一、接口不开放、各业务系统之间数据不能共享等原因，企业内部各业务系统无法有效对接，导致无法实现对企业财务信息的统一归集和处理；二是在ERP系统中，数据的来源有手工录入和系统自动生成两种方式，其中手工录入的数据具有一定的不确定性和不准确性，系统生成的数据又存在信息滞后等问题。在招标投标过程中，企业财务信息往往需要与业务部门进行反复核对才能确认数据的准确性和完整性；三是目前ERP系统提供的报表主要为财务报表，无法满足企业在招标投标过程中对多层次、多维度财务信息的需要；四是由于企业财务信息涉及不同业务部门、不同层级单位以及不同领域人员等众多利益主体，加之缺乏统一的数据标准、接口规范以及统一的处理流程，导致难以实现对企业财务信息进行有效整合利用。

首先，缺乏统一的数据标准、接口规范和处理流程。為规范企业财务信息采集工作，确保财务信息的准确性和完整性，近年来国家出台了一系列规范企业财务信息采集工作的制度和标准。但在实际操作中，由于各部门和单位对企业财务信息的理解不同，使得部分信息无法实现有效衔接，导致企业财务信息在采集、汇总、处理等方面存在较大差异，财务信息整合利用效果不理想。

其次，无法满足不同招标投标过程中的需要。ERP系统提供的报表主要为财务报表，包括资产负债表、现金流量表以及利润表等，其中资产负债表和现金流量表是最基础的报表，适用于静态信息分析。由于无法反映企业的动态经营状况，因此无法满足在不同招标投标过程中动态信息的需要。在招标投标过程中，不同招标项目需要的信息不尽相同。如在某企业的某一大型工程项目中，投标人需要了解企业的资产结构、成本构成、资金来源、销售情况以及利润来源等信息；在某大型设备采购项目中，采购人需要了解供应商的采购历史、售后服务情况以及对企业经营业绩的贡献情况等信息。这些信息分别从不同角度反映了企业经营情况及经营能力，而这两类报表提供的信息都不能同时满足不同招标投标项目的需求。

最后，无法有效与业务系统进行协同，影响招标投标的效果。在招标投标活动中，采购计划与招标计划一般会同时进行，因此需要对两者进行统一管理。但在实际工作中，由于缺乏有效的协同机制，采购计划和招标计划常常无法做到同步制定、同步发布和同步执行。由于业务部门对采购计划的理解和编制不够准确，经常出现采购计划编制与实际执行严重脱节的情况，给招标工作带来很大影响。在实际操作中，由于业务部门对采购计划编制不准确的情况而缺乏有效的发现机制，导致业务部门往往不能及时发现问题并予以纠正，招标工作的问题也不能在第一时间解决。另外，由于业务部门对采购计划编制不准确而导致的问题也难以被及时发现和纠正，从而影响了招标工作的效果。因此，建立有效的协同机制是财务信息与业务信息进行整合利用的前提和保障。

财务信息整合利用对策建议 一是，借助技术手段，确保数据安全。企业应建立完善的数据安全保护体系和相应的安全保障制度，采用大数据技术对财务数据进行分类和整理，构建数据信息共享平台，保证企业财务信息整合利用过程中数据信息的安全性和保密性；二是，建立内部控制体系，加强风险防范。企业应制定内控体系建设规划，结合企业实际情况确定内控建设目标和具体措施。加强对业务流程和关键控制点的风险评估和管控，通过事前计划、事中控制、事后监督等方式构建系统防控体系，将风险控制在萌芽状态；三是，强化内部监督机制，规范业务流程。企业应明确监督部门及监督人员职责权限，建立健全监督检查制度、内部审计制度以及责任追究制度等内部管理制度。通过财务信息共享平台的构建，实现财务信息在采购业务的事前、事中、事后全过程跟踪监控和分析评价；四是，加强部门协作，形成工作合力。企业应加大内部沟通协作力度，明确部门职责分工，形成工作合力。企业财务部门与招标投标部门之间要加强沟通协作和信息共享，确保财务信息能够及时、准确地传递到招标投标部门。

招标投标是企业经营管理的重要组成部分。随着经济的快速发展，企业参与招标投标活动的频次越来越高，涉及的范围越来越广，财务信息整合利用也越来越重要。本文针对当前招标投标活动中财务信息整合利用方面存在的问题，提出了相应的对策建议，通过完善各项制度建设和技术手段来加强财务信息的整合利用，能够有效地提高企业招标投标活动的效率和质量，促进企业招标投标活动健康有序开展。

（作者单位：中国人民武警部队特种警察学院）