企业财会管理中的风险管理问题及解决对策——以A 公司为例

徐明慧

（作者单位：西安思源学院）

一、企业财会风险概述

企业财会风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。风险有着随机、突发的特征。若前期未建立有关的应对预案，风险出现时难以快速地解决，无法对风险的波及范围进行有效控制，就会严重阻碍企业的发展。企业若想得到稳定发展，就有必要选用良好的风控方案，对企业财会管理中可能出现的风险问题按时开展预估、评测、辨识，并基于风险预测结果，有针对性地采取应对办法[1]，最大限度控制风险。从广义上来看，企业财会管理风险涵盖了诸多让企业受损的未知性因素；从狭义上来看，企业财会管理风险就是集资风险。这充分说明财会管理风险具有客观、未知、效益与损失共存等特性。

二、A 公司基本情况

A 公司于2004 年成立，并于2010 年在中国深圳创业板上市。2017—2021 年，A 公司货币资本持有量的增长势态均表现十分平稳，从2017 年的174.37 亿元增长到2021 年的421.35 亿元。以上数据表明A 公司资本周转的水平越来越高，但随着货币资本的提升，管理成本也会增大[2]。A 公司流动资产由2017 年的561.09 亿元快速增长到2021 年的1 207.80 亿元，年均净利润增长151.79 亿元；非流动资产从2017 年的308.18 亿元增长到2021 年的14.792 亿元，年均增长179.38 亿元。由以上数据能够清晰发现，A 公司的非流动资产近5 年来的年均增长速度大大高于流动资产，且在总资产中所占比重也在逐年提升。公司的资产流动性和流动资产的变现水平均呈逐渐减弱的趋势。但从其2017—2021 年的资产负债情况可以看出，A 公司的总负债额不断提升，在近5 年增长了3 倍左右，2021 年增至1 690.63 亿元，流动负债占比也较高，在总负债额中约占90%。总负债额和流动负债比重都较高，由此造成公司出现财务风险的可能性增加。

三、A 公司财会管理中风险管理存在的问题

（一）企业财会决策不合理

企业的经营发展必须有大规模资金的加持，以此来确保项目活动的有序进行，并为企业内部的人力、物力资源管理提供支撑。基于此，A 公司尝试通过与别的企业协作来得到周转金，进而促进企业的顺利运行。但A 公司的财会部门并未对协作方的经济能力、市场份额、负债现状等方面展开充分的分析与研究，难以确保数据信息足够真实、可靠，造成企业高层出现决策判定失误，进而导致财会风险问题。

（二）管理制度及体系不健全

缺乏完善的管理机制不仅会使企业在面对财会风险时难以及时有效地对风险进行控制，而且会严重影响到企业经济收益的增长[3]。A 公司的财务活动缺乏严格的管理制度，财务收支基本是财会主管一人审批，缺乏有效的监督与约束机制，容易导致财会管理出现纰漏，给公司发展埋下很多隐患。另外，A 公司未跟随时代发展要求及时更新财会管理思想与制度，把大部分精力放在产品的生产营销上，造成财会管理无法与企业发展同步，使财会管理风险形成的可能性增大。

（三）财会账目不清晰

财会账目可以明确展示企业资金在一定阶段的使用状况，会在很大程度上影响企业项目活动的顺利进行和内部资金的科学分配。A 公司存在财会账目混乱的现象，容易引发财务管理风险，这使得企业的稳定发展受到影响。导致A 公司财会账目不清晰的因素主要表现在两个方面：一是财会部门未及时录入和整理往来账目，使本应在当天上报的资金被搁置，影响了会计核算的时效，进而使财会账目无法得到及时整合；二是A 公司财会人员在对项目成本进行核算的过程中并未深度核实涉及的数据信息，对账目进行查验时也未能从中发现问题，最终引发财务管理风险[4]。基于此，企业必须对内部财会活动加以规范。

（四）财会人员综合能力不强

高素质的专业人才能够有效保障财会管理质量，因此加强对财会风险管理专业人才队伍的建设十分必要。当前，A 公司一些财会人员的综合能力不强，对企业财会风险管理工作的有效开展产生了严重影响，使企业在越来越激烈的市场竞争中多了一些隐形压力。由于自身专业财会人员紧缺，A 公司在聘用财会人员时往往并未充分考查所聘人员的专业水平、整体素养与职业道德等，这就使得一部分缺乏工作主动性、专业水平一般的工作者进入公司，影响公司整个财会部门的工作氛围，无形中提升了人为因素导致财会风险的概率。同时，A 公司还会由于市场竞争、经济建设等因素而对财会工作者的培训缺乏重视，使得整个财会部门的工作质量始终原地踏步，阻碍风险管理效率和质量的提升。

四、A 公司财会管理中风险管理的解决对策

（一）加大财会管理力度，建立完善的财务预警系统

就管理人员而言，其需要加大对A 公司财会管理的力度。首先，完善财务管理信息系统，便于财会人员分析相关财务信息后将发现的问题和应对方案向上级汇报；其次，比较各项备选方案的优劣势；再次，结合企业的实际情况与项目特点选择评选标准；最后，根据拟定的评选标准确定最佳方案。

就会计工作人员而言，其要提升自身责任和风险预防意识，增强个人专业能力，提高职业道德素养。企业建立财务预警机制能够有效预警企业在发展中可能会面临的财务风险问题，通过预估风险与上报风险，有助于A 公司针对即将发生的风险问题做好防护对策，由此最大化减少公司的经济损失，提升公司的运营成效。具体来说，会计工作人员需要以现金流量为核心构建短期财务预警指标体系，预警指标考虑到公司资产的流动性、获现能力、财务弹性、收益质量这四方面，采用沃尔比重评分法，对各项评价指标积分并计算综合分数，将实际值与临界值相比确定预警指标所处区域，从而判断企业面临风险的程度。然后以周、月、季度作为条件，对公司财会变动情况展开预算，从而对可能出现的财务风险问题进行及时察觉。

（二）建立完善的财会风险管理制度，推动成本核算体系标准化

近年来，国内建立了某些与企业财会相关的法律规定，但许多企业在财会管理方面依旧存在诸多问题，A 公司也不例外。为有效解决财会管理方面的问题，首先，A公司应基于自身的发展现状，建立健全财务风险管理机制，并在具体的财务管理工作中加以落实，由此有效提升财务会计工作水平与成效。其次，A 公司应进一步明确财会风险管理与责任机制，最大限度增强财会工作的成效。同时，应推动成本核算体系标准化，对公司财务管理的各个环节进行监督，使资金流动更加安全，降低财务管理风险发生的概率。比如，风险发生的关键点一共5 处，分别是审批、收支、记账、保管和银行账户管理，对于这些关键点应采用不同的风险控制措施。

（三）加强会计信息管理，合理分解财务职能

完善内部控制机制，提高内部控制成效，能够有效提高企业的财务风险管理效率。A 公司必须依据自身的长远发展目标，制订一套健全的内控标准和风险预防方案，专设管理控制部门，调整人力资源分配，切实把控企业经营风险。具体可以从以下几方面入手：首先，企业要对所有部门的职能加以合理化、客观化分解，明确实际岗位的名称、职责、要求等，以及不同岗位的权限与关联，保证决策、落实与监督彼此分离、相互牵制；其次，企业要实施集体决策审批制来开展重大的决策、事项和大额的资金支付业务等，个人严禁独自决策或私自更改集体决策的意见；再次，企业要构建组织结构图、业务流程图、岗位或职位说明书以及权限指示等内控机制或者有关文件，让职工对组织机构和权责的设置状况有所了解与掌握，确保职责履行的正确性；最后，企业要选取合理的决策办法，并在决策时对各类影响因素进行全面权衡，尽量采用定量分析方法，并在决策中选取科学的决策体系，对于不同的可操作性的决策不可“一言堂”[5]。

（四）加快企业财会信息化系统建设，全面提升会计管理水平

在信息化时代，A 公司的财会管理工作相对滞后，严重阻碍了公司的发展。建立财会信息化系统之后，公司可以有效提升对外界信息的获取能力，对内部人、物、财等资源的配置更加公正与高效，从而大幅减少人力损耗，提升公司财会管理成效，进而为企业快速发展奠定基础。具体而言，公司应强化对财会信息的管理，改进、完善财会信息的监督流程，确保财会信息的真实性，进而为财会部门的风险管理给出可靠性信息，切实贯彻企业的风控工作。同时，财会信息化系统建立以后，高度集中的数据完全依赖计算机来处理，这就对会计信息化的保密性提出了更高的要求，所以，A 公司应加强对信息化技术的研究来支持财会信息化发展。另外，在财会信息化系统运作过程中，公司还应建立严格的信息岗位责任制，加强信息化系统的安全防范，严格公司内部的管理制度，尽最大可能减少信息化所带来的风险。

（五）提高财会人员综合能力，优化会计团队结构

在财会信息化发展过程中，A 公司必须加大对财会人员的培训力度，以进一步深化公司职工对于财会管理的认知，由此为建立内部财会管理制度夯实基础。一方面，若要有效增强财会管理工作的有效性，就需要提高财会人员的综合能力。首先，A 公司需要结合自身现状广泛引进高素质财会管理人才，在招聘时，采取“初选+能力测评+面试”的选拔方式，着重考察被招聘人员的性格特征、专业水平、整体素质和职业道德素养等。其次，A 公司还可以与高校合作，A 公司为学校提供实习岗位，高校培育与A 公司招聘要求相符的专业人才。校企合作可以为企业提供更多拥有高水平专业知识的人才，由此增强A 公司财务管理工作的规范性与有效性。最后，针对在岗员工，应大力开展财务管理理念方面的教育指导，定期开展财会管理知识培训，要求员工将正确的财务流程切实执行到位，严格按照内部财会管理制度办理相关事务。在此过程中，企业领导、部门负责人应做好表率，进而带动提升普通员工的主观能动性。

另一方面，A 公司想要优化会计团队结构，应该充分掌握财会人员工作中产生失误的原因，从而进行有效改进。例如，A 公司要想借助财会管理机制的建设来减少财会工作中的人为干扰因素，就需要财务人员在公司经营中对资金的变化状况开展数据分析，并把真实状况上报给管理人员。管理人员收到财务人员上报的资金变化信息后，认真开展核查，核实账目有无问题，如果有问题，必须按照相关规定实施整改，再对资金变化状况展开数据归纳与储存，形成一份翔实的财务报表，借助此模式尽可能防止假账现象产生。

五、结语

我国企业的发展在很大程度上取决于其财会管理工作中的风险控制成效。本文以A 公司为研究对象，对其财会管理中风险管理存在的问题进行了分析，主要包含决策不合理、制度及体系不健全、账目不清晰、人员综合能力不强四方面的问题，并针对性地提出了加大财会管理力度，建立完善的财务预警系统；建立完善的财会风险管理制度，推动成本核算体系标准化；加强会计信息管理，合理分解财务职能；加快企业财会信息化系统建设，全面提升会计管理水平；提高财会人员综合能力，优化会计团队结构等解决措施。在日渐加剧的市场竞争中，A公司必须加大对各类风险的控制力度，同时采用更加多元化的风险防控手段，才能防止出现财务管理风险，进而促进公司良好发展。