国内石油行业企业资金集中管理的问题研究

张 晶 赵 静 何雅麒

（作者单位：中国石油长庆油田分公司第二采油厂）

随着国际环境的不断改变，我国石油行业所面对的大环境变得日趋复杂。一方面中美贸易摩擦等带来的整体贸易环境恶化，对我国石油行业企业的发展产生了不利影响；另一方面，俄乌战争的爆发给全球能源市场带来了巨大冲击，原油价格波动更加频繁。在多种因素的影响下，世界经济整体上呈现出放缓的趋势。在这一环境中，国内众多小型石油企业破产，而大型石油企业同样面临着资金链断裂的风险。从当前我国石油行业企业整体发展趋势来看，很多企业的下属单位属于独立管理，企业内部资金流动性较差，导致集团内部存在资金紧张和资金过剩的矛盾，这些问题的存在对企业的持续稳定发展极为不利。实现资金集中管理是当前企业发展的重要方向，对国内石油行业企业而言，加快推动企业资金集中管理，不断提升企业自身资金管理效率，成为当前的重要工作。基于此，本文主要研究国内石油行业企业资金集中管理问题。

一、石油行业企业资金集中管理的意义与原则

（一）资金集中管理的意义

石油行业对资金的需求非常高，无论是原油采购，还是市场运营管理，都需要大量的资金。因此，对石油行业企业而言，保证资金充裕非常重要。而实现资金集中管理，关键是要处理好“集中”与“分散”的关系，一方面要确保资金总量充足，另一方面更要保证资金得到科学合理的使用[1]。实现资金集中管理能够降低企业财务成本，帮助企业实现风险控制。

（二）资金集中管理的原则

石油行业企业在实施资金集中管理的过程中应遵循以下原则。第一，集中原则。石油行业企业实施资金集中管理能实现资金的统一调配，从全局高度出发促进企业内部资金利用高效化。第二，协同原则。石油行业企业在实施资金集中管理的过程中，要充分考虑到不同区域分公司的实际情况，妥善处理好总公司与分公司之间的利益关系，最终实现成果共享。第三，时机原则。石油行业企业进行资金集中管理时应精准把握时机，科学判断资金的投入时间点。第四，成本效益原则。在实施生产经营的过程中，资金集中管理的根本目标是实现整体利益的提升[2]。

二、石油行业企业资金集中管理现状及问题

（一）资金集中管理现状

20 世纪80 年代，我国经济体制改革持续深入，国家针对石油行业企业的拨款数量明显减少。为了实现持续发展，缓解自身资金压力，很多石油行业企业开始依靠银行贷款获得现金流，由此背上了沉重的债务负担。政府为引导社会经济主体实现健康发展，在1986 年颁布实施了《国务院关于进一步推动横向经济联合若干问题的规定》。这一规定首次提出了资金集中管理，为企业实施资金集中管理提供了依据，随后石油行业企业开始全面实施资金集中管理[3]。中石油在1995 年12 月成立了专门的财务公司，标志着我国石油行业企业开始进入全新的发展阶段。随后，众多大型石油企业开始纷纷成立自己的财务公司，通过资金池管理提升内部资金的流动性。2005 年，我国石油企业开始加快进军海外市场的步伐，资金集中化管理水平也随之不断提升。在随后的几年时间里，资金集中管理快速发展，到2022 年随着大数据技术、云计算技术的出现，资金集中化管理水平也得到不断提升。但同时，石油行业企业资金集中管理发展时间尚短，在发展过程中仍存在诸多问题。

（二）资金集中管理面临的问题

1.人才队伍建设滞后

面对日趋激烈的市场环境，打造高素质人才队伍是企业生存与发展的根本，尤其是对石油行业企业而言，储备高素质人才是其实现资金集中化管理的根本。引进高素质金融人才，打造完善的人才管理机制，是实现石油行业企业资金集中管理的基础。但目前，石油行业企业人才队伍建设较为滞后[4]。首先，石油行业对金融从业人才的综合素养要求较高，但符合其要求的人才较少；其次，很多石油行业企业并没有提前做好必要的人才储备，只能根据当前需要临时招聘人才，难以保证人才质量。

2.信息化水平有待提升

为了能够更好地应对市场竞争，很多企业开始引入信息化系统，其中企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统成为很多石油行业企业实现信息化管理的重要工具。不可否认，随着ERP 系统的引进，很多企业的信息化处理水平有了较大提升。但是，由于不同石油行业企业之间存在较大差距，在信息化方面的投入也存在较大差异，因此，很多企业信息化处理能力还有待提升[5]。第一，各个信息子系统不能实现互通。资金集中化管理的核心在于打造资金池，并通过对各个子公司的情况进行详细分析，实现资金的统一调配和使用。但是，从现阶段我国石油行业企业的整体发展情况来看，很多企业的子系统还没有打破信息壁垒，无法实现信息数据共享，从而极大地影响了企业的整体发展。此外，在资金集中化管理方面，随着资金支付方式的多样化，微信、支付宝及其他第三方支付工具的使用，使得资金集中化管理复杂性大大提升，而目前很多石油行业企业还未能较好地将各种支付途径整合在一起。第二，信息管理系统未能充分考虑到各个成员企业的生产经营需求，更加侧重集团总公司资金集中化管理需求，导致各个成员企业倾向于自己开发所需要的资金集中管理系统，不仅存在重复开发的情况，而且可能导致各个系统之间无法实现对接。需要注意的是，由于信息化系统设计单位存在差异，在设计过程中所采用的统计口径不一致，会使得资金数据流动难度加大。

3.票据资源利用不足

当前，部分石油行业企业在实施资金集中管理的过程中仍采用的是票据信息集中管理，而票据则采用分散管理的模式。根据当前企业对票据管理的规定，资金运行过程中，票据往往由集团统一贴现，各个成员企业可以利用票据进行抵押贷款。但是，在实际运行管理过程中，这种票据管理模式还未真正发挥作用。通过调查发现，目前整个石油行业利用票据进行融资的总量不足5%，因此大多数企业还没有通过票据展开融资业务。虽然通过贴现的方式能够提升票据的使用率，并且能够有效防范票据风险，但是目前很多石油行业企业并没有真正认识到这一点。这主要是因为很多企业下属子公司对于资金的需求存在很大的差异，所以现行票据管理模式很难满足资金集中管理需求。从当前各个成员企业的发展情况来看，票据抵押贷款并没有跳脱企业的范畴，仅仅是在各个成员企业之间进行转移，这样会不可避免地造成票据资金沉淀[6]。除此以外，票据资源使用不足还体现在票据资金积累过多等方面。近两年，国内整体成品油市场不佳，应收账款规模持续扩大，成为很多石油行业企业所面临的共性问题，由此带来票据规模持续扩大，导致票据利用率下降问题变得更加突出。

4.企业风险防控体系不完善

随着石油行业企业经营规模的扩大，其在生产过程中可能会面临各种风险。因此，构建科学合理的风险控制机制对石油行业企业而言具有重要意义。但目前，较少有企业针对资金管理体系建立一套与之对应的风险控制机制。以信贷管理为例，虽然部分企业采用了集中式资金管理模式，但由于门槛设置不合理，在资金追回与激励机制方面都未能够很好控制，再加上盲目投资直接导致公司对资金的管控力度不足，最终使得下属企业之间的资金偿还率下降，引发资金流失问题。此外，风险防控体系不完善还体现在票据审核不严、业绩造假等多方面，如河南南阳某石油公司客户经理虚开增值税发票高达65 亿元，中石油华北油田二连分公司员工私自转账1 500 万元。由此可见，在实践中企业风险防控体系依然存在漏洞。

三、石油行业企业资金集中管理优化建议

（一）打造一支专业化金融管理人才队伍

人才是企业发展的根本。在实施资金集中管理的过程中，石油行业企业要打造一支专业化金融管理人才队伍。首先，石油行业企业要不断引进复合型人才。国际性专业金融人才对石油行业企业而言是不可多得的资产，企业应当重视这类人才的积累。同时，石油行业企业还要完善人才管理机制，在实施资金集中管理的过程中，重视对专业人才的集中管理和培训，并建立科学的考评体系[7]。其次，石油行业企业要加强对内部专业人才的培养，通过建立专门的培训机制，提升内部人才的综合素养。最后，石油行业企业要加强与知名高校的合作，将资金集中管理工作与人才培养工作放在一起考虑，重视引进高端人才的同时，不断提升自身人才管理能力，从而为资金集中管理提供更优质的人力资源。

（二）重视信息化体系建设

石油行业企业在全面推动资金集中管理的过程中，要不断提升信息化管理能力。构建科学的财务管理信息系统，有利于保障石油行业企业生产经营活动顺利开展，同时也有助于维持整个企业集团内部运行的稳定性。在实现石油行业企业资金集中管理的过程中，通过创建财务信息管理系统，并且形成统一的财务核算管理软件，加快企业各个子公司之间财务会计信息的流动，对更好地做出资金集中管理决策具有积极意义。为此，石油行业企业应对现行的财务会计信息系统进行升级，除了在系统中构建资金辅助决策模块和资金业务管理模块外，还要建立资金流动监控模块、资金存量数据统管模块、资金使用风险预警模块等，这些模块的构建都将为企业实施资金集中管理奠定良好的基础[8]。

（三）重视票据的集中管理

随着石油行业企业业务规模持续扩大，票据数量也会持续上升。因此，石油行业企业要高度重视票据的集中化管理。针对当前资金集中管理需求，石油行业企业应强化对票据的集中管理能力，由总公司集中对票据开展贴现业务，以监控各个成员企业的资金流动情况，并更好地提升企业的票据资源使用效率，实现企业财务成本的有效控制。在实现票据集中管理的过程中，应建立完善的票据收集机制，依据票据“谁开具谁送达”的基本原则，确保所有子公司能及时将各类票据在规定时间内送达资金集中管理中心。

（四）建立相应的风险防控机制

在资金集中管理过程中，石油行业企业必须建立与之对应的风险防控机制。具体来说，石油行业企业应不断强化自身对各种风险的识别和预警能力，设置科学的风险识别要素，并且安排专门的风险防控人员对资金集中管理过程中可能出现的各类风险做好防控工作，一旦发现风险，立刻启动风险预警机制，减少资金损失。在构建风险防控机制的过程中，应建立完善的风险防控体系，充分考虑资金集中管理过程中可能出现的各种风险因素，完善风险识别系统和风险评价指标，识别企业潜在的风险。此外，在石油行业企业实现资金集中管理的过程中，还要强化企业内部控制管理，建立完善的内部控制制度，针对资金集中管理岗位做好分析，确保不相容职务严格分离，同时建立有效的监督机制，确保企业内部资金的安全。

四、结语

对石油行业企业而言，良好的资金集中管理体系能够为资金的高效使用提供支持，而资金集中管理体系的形成是一个复杂的过程，需要企业根据自身实际情况，做好充足的准备工作。对石油行业企业而言，资金集中管理体系的构建是确保其财务管理效率提升的关键。通过资金集中管理，能实现对资金流动的有效控制，提升资金利用效率，同时实现风险控制。