智慧财务应用场景及其实现路径分析

臧媚怡 郭兰英

（作者单位：北方工业大学经济管理学院）

伴随着经济全球化的发展和科学水平的提升，信息技术深刻地改变了人们的生活和工作方式。财务领域也不例外，其自产生以来经历了电算化、信息化、智能化三个阶段，越来越多的企业开始重视财务数字化转型升级，开始尝试搭建具备自身特色的智慧财务平台。可以说，信息技术给企业财务发展带来了机遇，也带来了挑战，同时智慧财务在企业中得到了广泛应用。建立智慧财务系统能够帮助企业有效节约相关资源，提高运作效率，进而提升企业的竞争能力。因此，企业财务人员应当清晰地认识智慧财务的特征，明确智慧财务的应用场景及其实现路径，这样才能真正发挥出智慧财务的效能，使其服务于企业的高质量发展。

一、智慧财务的内涵及其特征

在财务电算化普及应用，以及“财务共享”理念得到广泛应用的基础上，财务管理开始不断转型升级，从信息化向智能化发展，由此，智慧财务应运而生[1]。所谓智慧财务，是以业务财务一体化为基础，集人工智能、大数据、云计算等智慧化手段于一体开展财务工作，利用财务管理系统完成信息采集、计算、处理、报告等工作，能够为企业的预测、管理、决策和规划提供实时信息，为企业内外部利益相关者提供信息共享服务，从而实现提升财务工作效率、降低成本、控制风险目标的一种新兴财务管理模式。

智慧财务的本质是对财务职能和工作方式的革新，具有自动化程度高、高效精准、实时共享的特点。自动化程度高是指其大大减少了人工投入，通过系统对数据的收集和处理，使得财务人员能够更好地分析财务数据，及时作出反馈，工作更具针对性。高效精准是指智慧财务连接了企业内部的业务和财务数据，并且连通了外部信息，可以大幅减少人为因素造成的失误。实时共享这一特点主要体现在加快了财务信息的传递速度，缩短了经济业务的处理时间，实现了信息处理流程与标准的协同一致性，提升了财务处理的及时性。

二、智慧财务的应用场景

（一）智慧报销

目前，智慧报销系统被广泛应用于企业和行政事业单位。各单位通过搭建智能化、自动化的网络报销管理平台，帮助报销人和经办人实现了报销过程的便捷性。各单位结合自身的管理规章，搭建了集报账、资金管理于一体的智慧报销系统，成功将报销、入账、资金管理连通，加强了财务内控管理[2]。其对企业的价值在于更大程度上保障了资金的安全性，最大化降低了财务风险。财务人员可利用碎片时间审批，不仅使得审批意见有记录可查，也有助于落实管理责任。智慧报销系统具有审核自动入账、对接等功能，减少了人工引起的错误，提高了报销效率。报销节点的可视化避免了报销人员因为报销签字而多次往返，报销人员可按系统提示填写相关信息，之后报销金额会自动计算。如果需事前审批，报销人员关联办公自动化（Office Automation，OA）事前申请单即可完成后续操作，比传统报销流程更加简洁。通过系统钩稽关系，系统可对票据进行验真、智能预审，如未通过，报销人员可自行查看原因，减少了多次驳回产生的沟通成本，有助于企业财务工作的精细化管理。

（二）会计核算

在会计核算方面，智慧财务引入了机器人流程自动化（Robotic Process Automation，RPA）技术和光学文字识别（Optical Character Recognition，OCR）技术，将影像文字转换为计算机文字加以分析，并对票据信息进行验真、审核、处理，这样一来，会计工作人员对于原始凭证等单据的处理变得更加简单，会计核算的各环节更完整，进一步使得会计核算走向智能化。

智慧财务的应用使得企业的财务信息可以被及时捕捉，并与内部管理系统相连，进一步实现了财务共享，便于会计核算[3]。在收款方面，智慧财务系统能够进行自动化处理，可以快速完成回款确认，有利于实现资金的及时运用；在采购付款方面，系统实现了支付结算可视化、可追溯，降低了资金支付风险；在税务方面，系统可为企业提供最佳避税方案，提高了税务管理效率，降低了企业的纳税风险，提升了企业税务管控水平；在总账报表方面，系统可以实现企业对账的自动化，报表的自动生成增强了报告的时效性；通过企业直联、数据线上流转，银行电子回单能自动上传到财务系统，财务工作人员可以直接在系统中查看对应凭证，减少了人、财、物资源的浪费[3]。可以说，智慧财务系统将业务数据与财务数据高度整合，有助于帮助企业优化成本结构，合理制定财务目标。

目前，我国很多企业和行政事业单位已经建立完善的智慧财务系统，利用一体化信息平台和人工智能（Artificial Intelligence，AI）等技术方式基本上实现会计核算的自动化，实现业务数据和财务系统的无缝对接，进而使得会计工作更加统一、规范、标准。

（三）会计档案

智慧财务在会计档案方面的应用主要体现为电子会计档案。电子会计档案是将企业日常经营活动中的各类单据、凭证、账簿等以电子化形式保存下来，不仅实现了会计档案的无纸化，节省了相关成本，规范了会计档案的业务流程，而且满足了财务人员对于会计档案归集、识别、入账、归档借阅、下载等方面的需求。

电子会计档案的应用价值主要体现在便捷性、安全性和准确性高、完整性和时效性强等方面。便捷性，即电子档案系统通过对接办公自动化（Office Automation，OA）等系统实现了自动化精准匹配，以及高效的分类管理和分析存储，提升了会计档案的管理效率以及企业的整体效率，方便了财务人员随时查阅电子会计档案。所谓安全性和准确性较高，即通过系统对会计档案的集中化、高质量管理，有效减少归档时的错误，通过设置系统权限等方式有效降低风险发生概率。完整性强是相对纸质档案而言，电子档案不仅保存方式便捷、不易丢失，且通过系统对于原始数据的采集、存储及传递，方便了财务人员追本溯源。时效性强是指系统存储的数据是以相互独立的形式保存的，互相之间有内在联系，通过云端的自动化传输，数据更新更加及时。

会计档案的电子化归档有助于实现财务管理工作的无纸化。企业通过搭建报账服务平台能够智能生成会计档案，降本增效；通过打通企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统，实现了会计档案的集中化管理，使得信息获取更加便捷，促进了企业的高质量发展。

（四）内部控制

在内部控制方面，智慧财务系统推动了企业风险管理能力的提升。这主要体现在减少了人为因素导致的录入、审核等过程中的数据错误，借助OCR 和RPA 技术，系统自动抓取关键数据信息进行核对检查，通过大数据进行比对、校验，能够帮助财务人员更加精准、快速地发现异常数据信息，实现全面化风险控制，为企业提供决策信息，有效控制成本，大幅提升企业内部控制能力。

当前，运用智慧财务系统能够更好地处理不相容职务难以分离的问题。利用互联网造成经济犯罪的案件仍然存在，资金安全也成为企业内部控制监督的重要部分。企业应用智慧财务系统，可以通过合理的分析方法判断账户是否为正常账户，并能够利用内部控制系统及时作出报警反应，虽然系统具有一定的风险甄别能力，但在内部控制方面仍有发展空间，未来会逐步形成一套更加科学、规范的控制体系。

三、智慧财务的实现路径

（一）搭建财务信息系统

智慧财务的实施需要搭建财务工作的基础平台，主要包括财务核算系统、网上报销系统、电子影像系统、资金支付系统、会计档案系统。其中，电子影像系统对实现财务信息化起着重要作用，电子会计档案系统具有对会计档案进行归档、提供借阅等功能，资金支付系统是各大企业实现银企直联的基础。通过建立财务信息系统，企业以智能化、标准化、安全化的方式开展财务工作，能够提高财务管理水平。

（二）搭建财务共享场景

在财务信息系统建设的基础上，企业要基于流程自动化的财务系统搭建财务共享场景，主要包括智能报账、智能核算、智能结算、智能税务。智能报账场景主要运用OCR 技术对各类单据进行自动识别，并联通国家税务总局进行验真，票据提交后，由财务机器人对单据进行预审，简化财务的审核手续；智能核算场景包含智能账务及财务报表，财务机器人可自主获取前端业务信息、单据信息生成凭证及财务报表；智能结算场景中，财务机器人在报销平台可以完成自动结算，并将结果回传至平台；智能税务场景主要包含增值税等自动化计提、税费测算、一键生成纳税申报表、涉税数据分析。

（三）建设智能风险管控平台

企业要进一步强化智能风险管控平台建设，主要包括智能监控、智能预警、智能应对、智能分析等，通过人机结合，实现风险管控。企业通过智能监控可以实时监控业务处理的进度，并且可以利用一些校验机制和预警监控指标对业务节点进行质量监测，实现智能预警和应对；通过平台智能分析财务报告等数据，结合财务人员的工作经验，能够更充分地预测各环节风险，实现内控，更好地完成经营活动中的基础性工作、特别事项和重大决策[4]。

（四）培养高素质专业人才

企业通过建设财务信息系统，构建了一个智能核算型平台；搭建财务共享场景，使信息互通，进一步形成了一个智能管理型平台；建设智能风险管控平台，使得智慧财务系统更加完善，对企业财务战略发展有一定的推动作用，进而形成了一个智能战略型平台。而促进智慧财务的实现，不仅需要完整的系统，也需要高素质财务人才。基于此，企业要加大对高素质专业人才的培养力度，定期组织关于智慧财务内容的培训，以及财务系统的应用培训，使财务人员全面认识智慧财务的内涵和重要性，并掌握信息系统和信息技术的应用技能。此外，企业还应该要求财务人员坚定社会主义核心价值观，拥有正确的财务管理理念，掌握先进的科学知识和文化，做到思想觉悟、业务能力与技术水平兼备，这样才能持续促进财务数字化转型，使财务工作更加“智慧”。

（五）加强智慧财务相关理论研究

科学的理论指导是进行技术研发与理念推广应用的前提。在当今新技术、新知识、新理论快速发展的时代，更需要理论与实践紧密结合。一方面，用理论指导实践，避免实践偏离科学规律。另一方面，需要从实践中不断总结经验，对实践经验作出科学化、系统化的分析解释，形成新的理论体系。目前，智慧财务的理论研究较少，成功应用的企业范式介绍不多，影响了智慧财务在我国的推广应用。解决这个问题的关键是需要政府有关部门通过制度进行大力引导和推动，整合政府、社会和企业各方面的资源，尽快完善智慧财务的理论研究，推动其在我国的普遍应用，这也是我国对国际经济社会发展贡献的中国智慧与中国方案。

四、智慧财务发展趋势

随着科技水平的不断提高，未来财务智能化程度也将不断提高，财务机器人将结合人工智能技术，形成“RPA+AI”新格局，迈向信息提炼、分析决策的新高度，通过感知外界环境，模拟人类逻辑推理，实现人机协同，进一步发展为“高级财务机器人”。

随着企业对财务共享的理解和认识不断深入，未来财务将逐步发展为“大共享”模式，不仅企业内部实现控制系统的优化，外部环境如人力资源也都将被纳入共享服务的范畴，使得财务工作范围得以拓展，从“点状”发展到“网状”，进入企业的“大共享”时代[4]。

随着人工智能技术的不断发展，财务会计和管理会计将会在智慧财务发展背景下相互融合、交互发展。财务会计的发展理念与管理会计发展方向相融合，从而实现财务与业务的对接，减少数据冗余，形成完善的财务管理体系。

总之，随着科技的不断进步，财务管理的创新发展已成为时代趋势。目前，在各行各业中所应用的财务机器人实现了财务管理的“实景化”，说明智慧财务已经成为财务工作深化发展的新方式。企业将通过大数据、云计算、人工智能、RPA、OCR 等技术实现财务基础核算工作的自动化，通过搭建智慧财务应用场景、内控体系，不断优化财务工作方式[5]，以提高财务工作的整体效能，为企业的高质量发展提供新的动力。