关于企业财务分析存在的问题及对策思考

卢安妮

摘要：在当前日益竞争激烈的商业环境下，财务分析在企业中具有重要意义，可以帮助企业准确评估自身状况、提高经营管控质量和把握发展趋势。本文针对财务分析工作存在的一些现状，剖析管理层认识不足、指标体系不健全、考核体制不完善以及人才缺乏等问题，并提出了强化管理层认知及重视程度、创建完善的财务分析指标体系、设置科学的财务分析考核体制、培养综合型财务分析人员的对策建议，通过实施这些对策，将有助于企业合理分析未来发展趋势及提高财务分析的质量和效果。

关键词：财务分析；现状；问题；对策

社会主义市场经济体制下，企业不断日益发展壮大，财务分析在企业中具有重要意义，可以帮助企业准确评估自身状况、提高经营管控质量和把握发展趋势。本文从财务分析工作的认识和应用因素和非财务分析因素对企业财务分析工作中存在的问题进行探讨，针对这些问题，提出了四个对策，分别是强化管理层认知和重视程度、创建完善的财务分析指标体系、设置科学的财务分析考核体制以及培养综合型财务分析人员，帮助企业提高财务分析的质量和效果，全面评估企业的综合竞争力和可持续发展能力。

一、企业财务分析的概述及财务分析对企业的重要性

（一）企业财务分析的概述

财务分析是企业发现自身发展轨迹和规律，并据此调整和优化自身的发展战略的重要参考和依据。财务分析在企业经营管控中起着至关重要的作用。企业不能只依赖历史数据的分析，还要结合市场趋势、行业发展等因素，进行合理的预测，以便更好地指导决策。通过运用比率分析、因素分析等方法，加强财务信息的管理和分析能力，引进先进的信息技术工具，提高分析报告的效率和精确度。企业需注重未来的预测、加强财务信息管理和分析能力以及提高数据质量，更好地利用财务分析为企业决策提供科学依据，推动企业的可持续发展。

（二）财务分析对企业的重要性

1.财务分析有利于企业更加准确进行自我评估

财务分析作为一种重要的工具和手段，对于企业来说具有不可忽视的意义。其中，一个显著的优势是能够帮助企业更加准确地进行自我评估。基于准确的财务数据，了解自身的财务状况以及运营能力的优劣。财务分析能够提供有力的数据支持，帮助企业进行目标设定和评估。通过对财务指标的分析，企业可以确定合理的经营目标，并将这些目标与实际情况进行对比，以评估自身的经营绩效。此外，企业可以通过对行内企业的财务数据进行比较和分析，了解到自身在行业中的位置和竞争优势，从而实现良性的发展。

2.财务分析有利于企业提高经营管控质量

财务分析在企业经营管控中起着至关重要的作用。财务分析可以帮助企业准确评估风险和机会，帮助企业抓住时机，优化资源配置，提高经营的灵活性和适应性。准确的财务分析结果可以为企业的经营决策提供有力的依据，如是否增加投资、拓展新市场、调整产品结构等。优化的经营决策将有助于提高企业的竞争力和盈利能力，有效应对市场变化。财务分析还有利于企业建立有效的内部控制和监督机制，加强风险防范，降低各类风险的发生概率，确保企业经营的规范性和稳定性。

3.财务分析有利于企业更快地把握发展趋势

从财务分析的角度来看，它不仅可以帮助企业更精准地评估自身的经营状况，还可以为企业提供对未来发展趋势的预测与判断。在对财务指标的整合和解读中，可以了解到自身核心竞争力是否得到加强，是否需要调整或改进经营模式，使企业更加迅速地抓住市场机遇，并做出相应的战略调整。例如，在当前数字经济飞速发展的时代，财务分析可以帮助企业判断自身是否需要加大对数字化技术的投入，以适应市场的变化和需求。

财务分析还可以为企业提供发展过程中的参考和依据。通过对历史财务数据的分析，企业可以发现自身的发展轨迹和规律，并据此调整和优化自身的发展战略。同时，财务分析还可以帮助企业进行风险评估和预测，以避免潜在的经营风险和被动损失。在企业的战略规划和决策过程中，要充分利用财务分析的工具和犯法，以获得更准确、更迅速的发展趋势判断，为企业的健康发展提供有力支持。

二、企业财务分析的现状以及存在的问题

（一）管理层对财务分析工作认识不足和应用受限

财务分析在实际应用过程中，管理层对该工作的认识往往是不足的，并且對其应用也存在着诸多限制。很多管理者仅仅将其视为一种简单的数据整理和统计的任务，财务分析对企业决策的重要性并没有被真正认识到，管理层很可能忽视了财务分析工作所能提供的宝贵信息，无法全面客观地评估企业的财务状况和运营情况。例如，管理层缺乏对财务分析工具和方法的了解，无法准确判断如何选择合适的财务分析方法来分析企业的财务状况，对财务指标的解读出现误差，无法正确理解财务指标所反映的经营情况，从而可能导致错误的决策。

（二）财务分析工作指标体系的不健全

财务分析是企业决策与经营管理中重要的环节之一。然而，在实际的财务分析工作中，存在着财务分析工作指标体系的不健全问题。

首先，财务分析工作指标体系缺乏全面性。在财务分析过程中，需要综合考虑企业的财务状况、经营能力、盈利能力、偿债能力等多个方面的指标。当前存在的问题是，财务分析工作中往往只关注某一方面的指标，导致对企业整体财务状况的分析不够全面。这就给企业的决策者和管理者提供了不准确的信息基础，影响了他们的决策和管理效果。

其次，财务分析工作指标体系缺乏科学性。在财务分析领域，存在着多种不同的财务指标，不同的指标反映了不同的财务情况。在实际操作中，常常无规律地选择指标，缺乏科学性和严谨性。这样做不仅可能导致指标之间的冲突和重复，还可能忽视了一些重要的财务信息。

再次，财务分析工作指标体系缺乏时效性。财务分析是一个动态的过程，财务指标的重要性也会随着时间的推移而发生变化。在现实中，往往没有及时更新和调整财务分析指标，导致分析结果滞后。这给企业带来了扼制决策的风险，也影响了财务分析工作的有效性和实用性。

（三）财务分析人员考核体制的不健全、激励缺乏

在企业财务分析工作的过程中，财务分析人员是关键人物。目前存在着财务分析人员考核体制不健全、激励缺乏的问题。当前的财务分析人员考核体制主要侧重于工作完成情况的量化指标，忽视了质量和创新的评价，工作负荷较大，加班加点成为常态，但是，加班并不能得到相应的激励，这使得财务分析人员缺乏积极性和工作的动力。

（四）高素质综合型财务分析人才紧缺

在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要依靠财务分析人员来提供准确、全面的财务信息和專业分析，以指导决策和规划未来的发展。目前的高素质综合型财务分析人才严重短缺，主要源于人才培养的不足。大部分高校财务专业的培养主要注重理论知识的传授，不够重视实践能力和综合素质的培养，这导致了毕业生在实际工作中往往面临着与理论知识脱节的问题，无法快速适应于实际业务的需要。财务分析人才的培养不仅仅依赖于专业知识的运用，良好的沟通能力、团队协作能力和市场洞察力等都是必不可少

的因素。

再者，财务分析行业的待遇和发展空间相对有限，这也导致了高素质综合型财务分析人才的空缺较大。相比于其他行业，财务分析人员的薪资待遇和职业发展空间相对较为有限，这使得一些具有高素质的人才倾向于选择其他行业。

三、企业财务分析工作的提升对策

（一）强化管理层认知及重视程度

在企业财务分析中，管理层应该加强对财务分析的学习和培训，提高自身的分析能力和理解财务数据的能力。只有深入理解企业财务状况的内在规律，才能对其进行准确的分析和判断。管理层需要意识到财务分析不仅仅是一项工作，更是一种决策的依据。财务分析能够为企业提供重要的信息和指引，帮助管理层制定出正确的经营决策。因此，管理层应该将财务分析置于更高的战略高度，将其与企业整体战略紧密结合，将财务分析作为决策的重要参考。管理层还需要建立健全的沟通机制，与财务部门及时交流和共享信息。另外，管理层可以设置激励机制，对优秀的财务分析成果给予适当的奖励和表彰。通过激发员工的积极性和主动性，提高整个组织对财务分析的重视度。

（二）创建完善的财务分析指标体系

为了有效分析企业的财务状况和经营绩效，必须建立一个完善的财务分析指标体系。这个体系应该包括各种财务指标，以全面反映企业的经营情况和财务健康状况。例如，可以考虑引入利润指标，如净利润率、毛利润率和营业利润率等。这些指标可以帮助判断企业的盈利能力和经营效益。净利润率可以反映企业每一销售额中的利润占比，毛利润率则可以揭示出企业生产或销售商品的利润率。而营业利润率则更加全面地考量了企业的经营管理水平。

另外，还可以考虑财务风险指标。如偿债能力比率可以用来衡量企业偿债能力是否足够强大以面对债务风险，流动比率和速动比率则可以评估企业是否有足够的流动性以应对突发情况。此外，这些指标应该与企业的战略目标相对应，以便更好地指导企业经营决策和财务管理。

除了上述指标外，还可以考虑一些特定行业的财务指标，以更好地了解企业所处行业的特点。例如，对于制造业来说，可以关注生产效率、物料利用率和制造成本指标等。对于金融业来说，我们可以衡量的指标包括资产负债率、净资产收益率和资本充足率等。引入利润指标、资产利用率指标、财务风险指标和特定行业指标等，我们能够更全面地了解企业的财务状况，为企业的决策提供更有力的支持。因此，企业应该高度重视并努力创建一个适合企业实际情况的财务分析指标体系。通过建立一个全面而系统的财务指标体系，可以更好地衡量企业的财务状况和经营状况，帮助管理层准确判断企业的健康程度并及时采取相应的措施，定期对财务分析指标进行评估和调整，以适应企业内外环境的变化。

（三）设置科学的财务分析考核体制

为了提高对财务分析工作的重视程度，管理层应当建立一个科学的财务分析人员考核体制，并给予相应的激励。只有通过建立科学公正的考核机制，有效评估财务分析人员的绩效表现，才能真正激发其工作积极性和主动性，提升企业财务分析的水平和价值，以满足企业对高素质综合型财务分析人才的需求。科学的财务分析考核体制设计应旨在提高财务分析人员的专业素质和工作能力，并确保他们能够提供准确、可靠的财务分析报告

和结论。

首先，在考核体制的设计中，必须明确定义财务分析的核心要素和关键指标。这些核心要素可以包括财务比率分析、财务比较分析和财务趋势分析等。而关键指标可以涵盖盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面。通过明确这些要素和指标，可以确保财务分析人员在分析过程中不偏离关键方向，有效地把握企业的财务状况。

其次，考核体制应该注重对财务分析人员的专业培训和能力提升。财务分析是一项复杂而细致的工作，财务分析人员应该具备一定储备的财务知识水平和分析技巧，企业应为财务分析人员提供必要的培训机会，提升知识和技能。培养团队合作意识和项目管理能力，使分析人员能够更好地协同工作，提高工作效率和质量。

再次，考核体制应该设立科学的评估方法和标准。这可以包括定期的绩效评估、考核指标的设定和测量工具的使用等。通过设定明确的考核指标和使用相应的测量工具，来量化对财务分析人员的考核和奖惩。

最后，考核体制应该与企业的整体管理体系相衔接。财务分析不仅仅是一个独立的工作，它应该与企业的战略决策紧密结合。因此，考核体制应该与企业的绩效管理体系相协调，确保财务分析的结果能够对企业的决策起到积极的促进作用。

总之，建立科学的财务分析考核体制是提高财务分析质量和水平的关键措施。通过明确定义要素和指标、注重专业培训和能力提升、设立评估方法和标准以及与企业管理体系相衔接，企业可以更好地推动财务分析工作的发展，提供有价值的决策支持和战略建议。

（四）培养综合型财务分析人员

在当前变化多端的商业环境中，企业应该加大对财务分析人员的培训投入，并将培养员工综合素质作为培训的重要内容之一。通过开设财务分析课程、举办相关培训讲座等方式，帮助财务人员提升专业知识和综合能力。设置岗位晋升通道，提供优质的薪酬福利以及业财融合的职业发展空间，激发财务人员的积极性和创造力。企业通过与外部专业机构的合作，企业可以吸收外部的优秀资源和经验，为财务分析人员的培养提供更广泛的平台。

总的来说，教育培训、培养机制、激励机制和外部合作等方面都起着重要的作用。只有通过综合的努力，企业才能够培养出适应现代商业环境需求的财务分析人员，从而为企业的发展提供坚实的支持和战略分析。

四、结束语

本文阐述了财务分析存在的问题，从管理层对财务分析工作的重视意识、财务分析工作指标体系、财务分析人员考核体制、高素质综合型财务分析人才紧缺的四个方面剖析了企业财务分析工作中存在的问题，提出了一些对策思考。建议企业强化管理层认知及重视程度；创建完善的财务分析指标体系；在财务分析中考虑非财务因素的影响，设置科学的财务分析考核体制；培养综合型财务分析人员；以全面评估企业的综合竞争力和可持续发展能力。综上所述，财务分析在企业管理中具有重要意义，但同时也存在着一些问题。本文提出的对策，希望可以进一步完善企业财务分析的方法和应用，为企业的决策提供更加全面和准确的数据支持。企业应该认识到财务分析的价值，并积极应用于实践中，以实现企业的良性发展。

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