关于国有企业税务数字化转型的探讨

方秋香

自我国“十四五”战略规划提出后，加快数字化转型成为各行业的核心发展目标和发展方向。数字化成为大势所趋，而众多企业中，国有企业作为国民经济发展的中坚力量，必须发挥带头作用，成为数字化改革创新的主力军和先行者。税务数字化是整体转型中必不可缺少的一环，然而税务数字化转型落地，对税务专业知识要求高，同时，受外部环境影响，当前税务数字化转型尚有很大的不确定性，有很多现实困难需要突破。本文将从税务数字化如何转型的角度出发，探讨国有企业税务数字化转型的原则、现阶段存在问题及转型的建议，旨在为国有企业实现税务数字化转型提供参考与借鉴。

一、国有企业推进税务数字化转型的主要原则

国有企业推进税务数字化转型的目标是实现税务管理的高效率，提高税务管理的准确度和透明度，降低税务风险，进而推动国有企业的可持续发展。国有企业税务数字化建设应遵循如下原则。

（一）涉税数据标准化

国有企业的税务数字化转型不仅要管理涉税申报数据，更要承接前端的业务数据，对接各种复杂的ERP系统，支持最小“颗粒度”数据采集，充分满足国有企业税务管理需求。

基于精准的业务数据，依据现行的税务规定，将采集的国有企业业务数据进行抽取、清洗，建立统一的税务数据标准，最终转换为税务核算所需的数据，利于国有企业全税种管理、核算全过程管理及纳税申报管理。

（二）税务核算智能化

税务核算智能化能够免除手工及线下作业，从根本上解放一线税务人员的劳动力，降低基础风险。借助自动化、规范化、标准化的税务核算流程，一线税务人员即可完成日常的数据收集、计税及申报等基础工作，由高级税务人员负责更具价值的报表审核调整、税务分析筹划及涉税沟通协调等工作，税务管理重心由手工计税申报转变为税务核算过程管理、合规风控，并可对涉税任务进行实时追踪与监管。

（三）管理台账线上化

国有企业传统的税务管理方式导致数据孤岛现象严重，税务人员大量时间用于数据收集、质量检查与比对，缺乏完整、持续的台账管理。数字化转型通过建设智能税务管理系统，将管理台账线上化，针对不同业态、业务场景，自动生成过程管理台账，并能随企业业务发展、场景变化而不断更新，形成专业化、行业化、标准化、可配置化的线上税务管理台账体系。实现对涉税业务分门别类、精准连续的管理，提高企业纳税申报表数据填报的高效率和准确性、合规性，进而提升企业税务管理水平，有效规避纳税风险。

（四）专项管理精细化

税务数字化转型应达到分业态、分税种、分场景的精细化管理工作量大、税款大、风险大的税务专项管控目标，对政策执行与计税口径监控、土地增值税清算跟踪管理、增量留抵退税监控、国别报告、千户计划等重大专项进行精细化管理。

（五）纳税申报自动化

打通业财税票数据，预置税法规则和标准流程，实现国有企业全税种自动计税和应税判定，税会差异自动调整，自动生成纳税申报表并完成申报工作。以自动化、智能化为基层赋能，脱离线下工作底稿，降低税务专业门槛，提高税务核算与纳税申报的效率和质量。

（六）風控税筹场景化

基于各行业特点及国有企业自身价值取向，全面分析、梳理税务风险点，应以“风险点前置—触发监控—风险处置”的模式，将税务风险管理融入企业日常经营管理中，与业务转型创新紧密结合，在前端业务树立第一道税务风险防线，有效防范风险的发生。

以精准涉税数据支持税务筹划，以丰富灵活的可配置功能支持不同国有企业不同场景的税务筹划需求，通过试算，比选最优方案，合理降低税负，节约现金流，保障国有企业税收优惠应享尽享。

（七）集团管控数字化

涉税数据在集团内互联共享，满足多层级、全业态、全税种的数据管理要求，实时监控各下级公司，支持税务精细管理、风险控制、统计分析，真正实现由数据驱动的集团税务管控数字化。

（八）流程变革共享化

建设合规、自动、智能并且能够满足企业不同层级不同业务板块税务管理需求的税务共享平台，结合智能化的税务核算线上流程，将线下手工流程改变为线上自动化、标准化流程。促进税务管理流程变革，管理模式将升级为税务数字化共享模式，在全集团形成税务协同效应，实现企业税务管理价值链的转型，重构税务价值体系。

（九）数据安全化

高度重视数据的安全保护，建立健全的数据安全管理体系，加强数据的加密、备份和监控，保证数据的完整性和稳定性的同时，确保数据不被泄露或滥用。

二、国有企业税务数字化转型中存在的问题

在“十四五”规划的指导下，国有企业都在加强集团化管理，而与集团业务相配合的税务管理同样需要提升垂直管控能力。但国有企业普遍存在体量大、层级多、业态复杂的特点，各地区政策执行口径不同，合规申报存在重难点，因此管理难度较大。以下从国有企业税务数字化转型前、实施中遇到的问题进行分析。

（一）国有企业数字化转型前常见的问题

1.业态复杂。集团企业各业务板块发展程度不一，业态种类多且差异大，管理方式不统一。首先是地区存在税收政策的差异，其次行业差异和不同纳税主体税收结构不一致，加大了集团企业税务管理的难度，难以实现统一管控；税负情况也无法做到可视化、数字化的分析和监控；对各地税收政策不能及时了解，税务风险不能有效监督。

2.手工化程度高。一方面，税务申报表的准备大多依靠Excel进行手工处理，工作量大且易出错；另一方面，大量的费用报销，人工稽核查验覆盖率有限，导致不能有效把握发票的真伪情况和电子发票重复报销的情况。

3.准备税务数据费时。由于涉税数据散落各系统中，涉税数据和信息处理耗时较多。比如销售税从开票系统里取数，进项税从OA等报销系统或账务系统取数，印花税又从合同台账等系统取数等，抓取数据费时。

4.存在信息孤岛。业务、财务和税务的系统缺乏衔接，形成了信息孤岛，需要大量的人力进行核对确保数据准确性。很多企业为解决业务效率的问题，分阶段搭建各种系统，将物理的业务流程搬到线上，销售有CRM系统，财务有CN系统，费用有费用统计系统，企业管理有OA系统，看似有了这些系统企业方方面面都有数据流，但这些系统之间相对独立，税务数据分散在各个系统之中，难以实现数据链的融会贯通，税务风险不能全面把控。

5.审批流转慢。税务申报底稿及申报表审批流程仍在线下流转，人工填报、人工稽核、人工审批，无法直观看到数据源计算过程且纸质单据易丢失。另外在各级领导出差或开会的情况下，面签效率低下。

6.缺乏标准化流程。业、财、税缺乏一体化管理，税务职责规范和流程标准化方面有较多可改善空间。

7.数字化需求高。在合规自动计税、风险监控管理和政策法规库等方面有较高关注度和管理需求。国有企业税务管理职责多数是由会计人员负责或兼管，其缺乏专业的税务理论，在处理税务问题时会有欠缺，数字化需求急迫。

（二）国有企业税务数字化落地实施的常见误区

一是ERP相关系统改造升级未同步考虑税务数字化，很多国有企业投入了大量的人力、物力、财力进行ERP相关系统改造升级，而税务部门的需求，要么没得到重视，要么把税务与业务、财务割裂，没有纳入ERP建设的功能范畴，等到进行税务数字化建设的时候，发现ERP数据满足不了税务管理的要求，需要先进行ERP改造。二是参与度不够，有些国有企业税务数字化工作是由IT部门牵头主导，税务部门缺少话语权，除了提需求，甚少参与建设过程。税务数字化对税务专业知识的高门槛要求，容易导致IT部门选择的服务商及落地的系统不能满足业务需求。三是很多企业认为税务数字化系统上线等同于税务数字化任务完成，其实不然，税务数字化系统上线运行只是阶段性的成果，并不代表税务数字化转型成功，最终系统用得好不好，有没有带来预期的价值，后续的系统运营保障和优化完善也是重点工作。

三、国有企业税务数字化转型的建议

伴随着税务征管数字化建设进程的不断加深，以及“金税四期”带来技术手段和管理模式的升级更新，结合国有企业的特性及需求，税务征管数字化建设在运行架构、具体措施方面有如下设想。

（一）运行架构设想

应深入贯彻“以数治税”理念，全面对标一流国有企业，以建立“集团级”税务管理系统为目标，构建国内领先的集团层面税务管理体系，并涵盖到各层级企业，以集团集中管控、二级集团分业务板块管理、分子机构属地管理的模式进行税务管理，实现集团各层级企业的税务管理目标。全方位进行税收大数据分析，形成适用不同业态、税种、地区、规模水平企业等多维度的税务情况分析报告，挖掘税务数据价值，防范涉税风险，创造税收效益，助力集团公司科学决策。

1.集团层面。侧重税务决策分析。实现集团各层级涉税数据的集成，根据集团层面涉税数据形成分析报告，挖掘税收大数据价值；实现全集团税收案例、涉税风险、税收优惠的共享；实现各地区税收法律法规的实时共享；监控所属企业的涉税风险报告及涉税数据；集团层面的税务报表实现自动化处理。

2.二级集团层面。侧重涉税风险管理。对二级集团层面涉税数据进行汇总，形成管理范围内纳税主体的税务风险报告，对税务风险指标预警管理；对二级集团范围内税收案例、政策法规、税收优惠实时共享；二级集团层面的税务报表实现自动化处理。

3.单体企业层面。侧重税务基础合规管理。实现基础税务管理的自动化、标准化。包括：发票开具、进项发票管理、发票数据获取、纳税申报等；形成独立纳税主体的涉税风险报告，对税务风险指标预警管理；能够及时获取集团、二级集团范围内税收案例、政策法规；单体层面的税务报表实现自动化处理。

（二）具体措施

1.制定清晰可行的数字化蓝图。国有企业税务数字化转型，是一项长期渐进不断优化迭代的工作，应综合考虑税务数字化系统与现有系统的兼容，并对相关问题进行充分调研，制定一个可行的税务数字化规划。规划需要至少完成以下几项内容。

①明确税务数字化拟实现的目标。分析当前税务数字化现状和存在的问题，通过对现状和问题的梳理，准确确定相应需求，并根据需求的重要、紧迫程度进行排序，排序后再对应其阶段目标，可将目标细分拆解为长期、中期、短期目标，各类目标设置里程碑和预计完成时间，使其量化并具有可执行性。譬如，短期目标解决合规、效率等问题，手工转线上、发票验真、基础取数、纳税申报可放在短期内解决；中期目标解决风险管控，全面数据共享、税务风险管理可放在中期解决；长期目标是赋能和价值创造，因此，税务信息管控体系的建立、税收筹划可放在长期解决。

②明確税务数字化建设模式。税务数字化建设模式包括自建、委托外部厂商建设。各类功能是一次性建设还是分阶段建设，是直接建设新系统还是与原相关系统打通后再新增功能，总之建设模式的分析对税务数字化建设目标的落地非常重要，要在执行层面分解目标，由IT团队和税务、财务团队共同参与，多轮分析评估后确定。

2.建立合规完善的税务管理体系

成熟的税务数字化体系是一套包括工具、制度和流程的完整税务管理体系，是税务工作的优化转型。国有企业税务数字化体系搭建可以从以下几方面完善。

①制定完整的税务管理制度。税务数字化系统中的全部涉税事项都是基于基础的税务组织、税务人员角色和权限展开，完整的税务管理制度会界定税务管理架构和职责、各类涉税事项集团各层级的处理规范、风险管理集团各层级的处理规范、集团税务工作审批机制、税务信息共享机制、对外关系协调机制、考核管理机制等。这些规范，将在制度层面对税务数字化系统进行整体价值定位，在功能层面构建税务数字化系统的基础管理架构和权责体系。

②建立标准的税务管理流程。税务数字化系统最强大的能力体现在对标准化事项的处理上，因此，规范税务管理事项，建立标准的税务管理流程，可极大提升税务数字化系统的应用效果。

总之，税务数字化转型已成为国有企业发展的必然选择。通过税务数字化转型，可以提高效率，加强数据管理，降低税收风险。国有企业应当积极应对税务数字化转型的机遇和挑战，加快数字化转型的步伐，不断提升自身的综合竞争力，为促进企业发展和社会进步做出积极贡献。在税务数字化转型过程中，国有企业还需要面对一些挑战，如数据安全、人才培养、业务创新等。国有企业应当建立健全数字化安全体系，提高数字化技术的安全性、可靠性；加大人才培养力度，培养既懂税务又懂科技的复合型人才；创新税务管理业务，提高税务数字化技术在国有企业的应用水平和创新能力。只有攻克这些挑战，才能真正实现数字化转型的目标，推动国有企业的持续发展。

（作者单位：电力工业产品质量标准研究所有限公司）