企业财务管理面临的风险与防控措施探讨

刘兰兰

随着市场经济的发展与完善，企业面对的市场竞争也越来越激烈，要想在竞争激烈的市场环境中更好地面对种种挑战，企业就需要进一步强化自身财务管理力度，主动分析财务管理所面临的风险，并制定行之有效的风险防控策略，从而为企业的持续发展保驾护航。本文从企业财务管理、税务风险防控的必要性角度出发，以中小型企业为例，就当前各中小企业财务管理风险与防控面临的主要困境进行了分析，并针对性提出了相应的解决措施和建议，以供参考。

一、财务管理风险与防控的必要性

以中小型企业为例，大数据环境下，许多中小型企业在其主营业务项目上投入了巨额资金，但同时也增加了其财务风险。中小型企业一旦发生金融风险，就会出现无法及时阻止风险而导致风险不断扩散的现象，继而导致不可逆转的损失。随着科技水平的持续提升，大数据、人工智能等先进技术为企业的财务管理提供了更为科学、合理及快速和有效的数据分析手段，让企业在经营过程中得到更准确的财务参考数据。特别是中小型企业的财务管理人员，可借助大数据等技术手段的合理运用，处理财务信息。将这些数据与其他同类型、同规模的企业相對比，有助于中小型企业管理者更好地预防自身可能存在的财务管理风险，并为财务风险与防控管理人员能够及时做出相应的防范预警和措施提供更加科学的数据依据，从而促进中小型企业健康有序的发展，进而获取更大的经济效益。

二、企业财务管理风险与防控困境分析

（一）财务管理理念存在不足

1.管理缺乏制度化

企业财务管理离不开科学的管理理念作支持，但一些决策者却忽略了将制度化财务管理与人本化财务管理进行有机结合，尤其是对中小型企业来说，由于其运营规模相对较小，经营稳定性差，这就导致其财务管理很难正规化和系统化，甚至会在企业内部形成一个熟悉而封闭的环境，这就给“以人为本”理念的实施造成了很大的障碍。尤其是在一些家族式企业中，从领导到中层干部，再到基层工作人员，基本都是亲朋好友。因此，在企业的一些财务决策中，会存在着千丝万缕的关系，从而造成部分财务管理制度无法得到有效执行，很难为员工提供一个全面发展且自由的空间，导致员工不能积极自觉地参与企业财务管理，因而也很难有效防范财务风险。此外，一些企业的制度化财务管理仍处于滞后阶段，缺乏完善的财务风险防控体系。职业经理人制度会在一定程度给企业带来多种风险，企业领导者会在财务管理中加大人工决策权，从而削弱了企业的财务管理制度建设，导致企业的约束能力降低，这无疑会加大企业的财务管理风险。

2.财务管理风险防控体系不健全

中小型企业建立健全财务管理风险与防控体系，才能有效应对各种意想不到的财务危机。一般来说，中小型企业的财务风险通常与其经营模式及所处政策环境等密切相关。一些企业经济发展兴旺时期选择了负债经营模式，盲目地扩张自身业务，但在后期发展过程却并没有获得理想的经济效益。因此增加资产负债率的同时，也增加了企业的财务风险，尤其是在遇到经济危机或其他客观情况变化时，会使企业经营面临更多风险。比如，若外部金融机构收缩贷款，或是提高利率，那么企业偿还债务的能力将会降低，面临的风险也会增加，导致企业经营不可避免地会受到威胁。而究其原因，很大程度上都是由于企业决策层的失误造成的，尤其是在宏观经济转型时期，金融监管力度、政策都会发生较大的变化和浮动，这就要求决策者提高自己的财务管理风险控制能力。

（二）财务风险管理与防控方式较滞后

随着科技的快速发展，很多企业都把握住了信息时代的机遇，通过信息化手段来改善企业的内部财务管理，减少企业的财务管理风险。但是，因为受到传统经营思维、财务管理和工作人员等方面的制约，当前，许多中小型企业的内部财务管理风险防范模式仍非常落后，这在一定程度上影响和制约了企业财务管理风险防范的效率和质量。在传统财务管理风险防范中，有关的财务分析数据都是由企业内部的管理人员进行采集，并将这些数据反馈到财务管理人员的手中，为企业可能存在的财务风险分析提供依据。但在此过程中，会存在数据错误的情况，这就需要工作人员有足够的专业能力、职业素养来有效应对。这种税收风险的预防和控制方法，将使企业的税收风险预警工作陷入被动。另外，受传统财务管理风险防范手段制约，不少中小型企业的经营活动都存在着不合理的地方，财务管理部门与其他部门工作相脱节，不能对其他部门的财务工作展开有效监督和管理，这就给企业财务管理埋下了隐患。

（三）专业技术人才不足

在新时代，财务管理人员不仅要具备良好的财务管理知识技能，还要具备和掌握一定的信息技术能力与法律知识基础。目前，众多中小型企业缺少综合素质较高的专业化财务风险管理与防控人才。一方面，中小型企业为减少融资成本，往往会招募年龄较大、文化程度较高，但工作经验较缺乏的非金融专业人士充当财务风险分析的辅助角色。一旦突发任何财务风险，就会出现财务工作人员因为缺乏实战经验及相关技术能力而导致无法及时应对风险的情况；另一方面，在引进人才的过程中，很多财务管理人员虽然业务能力强，但缺乏有关税法知识，在实际操作时，由于对有关税收作出了错误的判断，造成了整体财务管理等数据的分析精度受到了影响，进而造成了企业管理者在经营过程中的决策失误，给企业的发展造成了一些不必要的损失，进而影响了企业的发展。

三、企业财务管理面临的风险与防控措施探讨

（一）改进和优化财务管理理念

1.增强财务管理风险防范理念

企业必须对特定经济形势下的宏观经济环境进行全面、深刻的分析，综合考虑财务管理中的风险因素，并与企业的实际情况相结合，从而形成完善且系统的财务风险管控理念。在这一过程中，企业要对自身的业务范围和对财务风险管理水平产生影响的各项因素进行综合评估，并根据企业的整体战略目标，改进风险管理对策。具体来说，财务风险管理可以被分解为权重风险因子与优先级别，即根据企业财务管理风险主要成因、来源之间的差别，有重点、有方向、有目的地制定一套适用于企业的财务管理风险与防控应对战略，以此来实现企业财务利益的最大化。与此同时，建立系统化的财务风险管理体系，也要求中小企业充分把握经济转型的关键时期，从各个角度进行分析，将风险因素视为一个相互关联的整体，并制定出一套风险管理方法和对策。

2.引入和应用组合式财务风险管理及防控思维

企业高层管理者要以完全消除企业财务风险为目标，不断加强企业的财务风险管理力度，并结合企业的财务管理、经营目标建立一种新的财务管理思维，以保证在这一思维的引导下，能够有效控制企业的财务风险。财务风险管理与防控可分三个目标层次，即财务目标、财务报告目标、财务合规目标。此外，还可以根据企业财务会计的具体工作内容和业务范围等，对其进行详细的分类，并采取合理的方式，有效处理所有的财务风险。中小型企业必须主动将管理精力集中在企业财务系统的超预期风险管理过程中，加强对风险的预测和判断，进而从一开始就对财务风险进行防范。

（二）完善企业内部财务风险管理与防控体系

为了更好地提升中小型企业财务风险防控与管理能力，企业财务管理人员必须要对自身内部会计处理、财务、税法法规等经济事项的认定有深刻的认识和掌握，以免因对这些管理需求存在不同的认识而导致财务、纳税等风险的增加。此外，企业财务行为的规范化，是企业防范税收风险的最直接保证。所以，中小型企业在发展中必须高度重视税收风险点，并在企业内部建立健全的财务管理制度，使财务管理工作有序进行。在大数据背景下，财务管理人员必须要在内部保持团结，而且也只有做好自身工作和与其他部门加强交流协作，才能使企业的财务管理水平得到进一步提高。

企业的涉税风险并非源于不同的金融机构，而是源于不同的业务范围。这就导致了财务管理人员在进行税收风险管控的过程中，必须对其他部门的相关业务进行全面的监督和管理，并提醒相关部门的工作人员在进行业务经营时，要有一定的风险防控意识。这就要求中小型企业在发展过程中，要不断地提高自己的内部控制管理水平，要在企业内部进行资金流、合同流以及票据流和信息流四流合一的税务自我检查，这样才能真正地降低财务风险及其所引发的涉税风险。此外，中小型企业在发展过程中，也要积极建立健全财务风险管理与防控预警体系。财务管理人员在对各项财务指标进行有效监控的过程中，一旦发现经营过程中出现了收入与成本不匹配、往来账目有异常等情况，都要及时采取相应的控制措施，以最大限度地减少企业的经济损失。在企业内部，通过建立健全的内控系统，能够使企业内部的财务管理人员及时发现生产过程中的有关财务风险，一旦发生违法涉税问题，就能立即采取有效的措施加以纠正，从而大大降低企业内部的税务隐患。

（三）加强对专业技术人才培养

在新时代背景下，政府相关部门先后推出了一系列的税收减免优惠政策，但这些政策具有时效性、地区性和行业局限性，因此企业的财务管理人员必须深入了解和学习相关政策，以防范可能出现的经济风险，更好地贯彻执行有关的税费优惠政策，使其能够更好地发挥其应有的作用。企业也要不断加强对财务管理人员的培训，要求相关财务管理人员不仅要掌握财务管理的基本知识，还要具备计算机方面的相关知识和技能，能够利用大数据技术更好地进行数据共享，提高财务管理的快捷性和便捷性。除此之外，企业还必须让财务管理人员深入到企業内部的经营决策流程中，使各项业务和财务进行深度融合，为企业今后的发展提出更多科学、高效的决策意见，从而推动企业的可持续发展。

结语：

综上所述，在新时代及大数据等先进技术不断快速发展的背景下，中小型企业的财务风险管理与防控逐渐变得更为科学和智能。在市场经济环境中，企业不可避免地会面对各种各样的经营危机与风险。要想有效地应对这些风险，企业就一定要做好自己的财务管理工作，用健全的财务风险管理与防控理念、体系和具体解决措施，来有目的、有针对性地提升企业的财务风险管理与防控能力，为企业健康、长远及可持续发展提供保障。