财务信息化建设对财务内部控制优化的作用及策略

林明榕

（作者单位：福建星原建设工程发展有限公司）

当前，财务信息化在企业管理中扮演着重要的角色。财务信息化旨在通过运用先进的信息技术和系统来提高财务管理的效率和质量，从而促进企业可持续发展。财务内部控制是企业管理中至关重要的一环，旨在保障财务信息的可靠性、完整性，以及防止内部欺诈等不当行为发生。当前，较多企业在财务内部控制方面存在问题，如流程不规范、风险识别不足、审计追踪能力不强等。通过将财务信息化与财务内部控制相结合，可以有效提升企业财务管理的效率和质量，增强财务报告的可靠性并提升其透明度。

一、财务信息化和财务内部控制概述

（一）财务信息化的内涵

财务信息化是应用信息技术来优化和支持财务管理与业务活动的综合过程。财务信息化利用现代计算机技术、软件系统和网络通信手段，对财务数据进行高效采集、加工、存储、展现和传输，从而增强财务决策的时效性、准确性和一致性。简言之，财务信息化旨在通过技术手段实现财务业务的数字化、自动化和智能化，保障信息流畅、管理高效[1]。

（二）内部控制的内涵

财务内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对单位财务经济活动的风险进行防范和管控的行为。其具体目标包括保护企业资产、提高财务报告的准确性、增强业务运作的合规性和有效性、促进内部审计和外部监督顺利进行。

（三）财务信息化和内部控制的关系

财务信息化与财务内部控制密切相关，相互促进。财务信息化为财务内部控制提供了技术支持和手段，使财务数据的处理更加自动化、准确性更高、流程更加规范。加强财务信息化可以提升财务内部控制的效率，保证内部控制的准确性和全面性，加强对财务业务的监控和风险防范。同时，财务内部控制为财务信息化的实施提供了指导和规范，保证财务信息系统的安全性、可靠性和合规性。因此，财务信息化和财务内部控制是相互依存、相互支持的关系，共同推动企业财务管理的发展进步[2]。

二、财务信息化建设对财务内部控制优化的作用分析

（一）提高财务信息的准确性和及时性

通过财务信息化建设，企业能实现对财务数据的自动化采集和处理。这有利于减少人为因素对数据准确性的影响，避免手工处理过程中可能出现的错误和疏漏。同时，自动化处理加快了数据处理速度，使财务信息能及时生成和传递，提高数据的及时性和准确性。通过财务信息化建设，在企业内部设置一个统一的财务信息系统，并引进先进的信息技术工具，还能保证数据在采集、记录和报告过程中的一致性和完整性。企业可以通过设定规范化的数据处理流程，自动验证数据的准确性和合理性，避免数据错误或遗漏的情况。这保障了财务信息的准确性，并避免了信息断档和不完整的问题。

（二）增强内部控制的监督和执行能力

财务信息化建设为企业提供了全面、及时和准确的数据支持。基于这种数据支持，内部控制机制可以更为精确地监测和识别潜在的风险，从而促使相关人员提前采取措施。通过财务信息化建设，企业可以借助财务信息系统自动进行审计和监控，实时监测异常和风险情况。通过设定合适的警示指标和规则，信息系统可以自动触发预警和报警机制，使相关人员及时发现潜在的问题和风险，加强对内部控制的监督和反馈。除此之外，在财务信息化的支持下，企业还可以对财务信息设置多重权限验证，使敏感的财务信息只能被获得授权的人访问，进而有效防控信息泄露风险。

（三）优化业务流程，提高资源利用效率

财务信息化建设不仅仅是单纯实现财务数据数字化，更重要的是对整个财务流程进行优化。通过应用信息技术，企业能实现业务流程的自动化和集成化，缩短数据处理和传递过程中消耗的时间。与此同时，财务信息化建设过程中，企业会引入各种数据分析工具，这能实时了解各个业务部门的盈利情况、成本结构和资源利用效率。通过对数据的分析和解读，企业能合理地分配资源，调整策略，使每一个业务部门的运营效率和盈利能力实现最大化。

（四）降低操作风险和财务失误的发生概率

在复杂烦琐的财务操作中，人为错误和遗漏往往难以避免。但是，财务信息化建设通过自动化和标准化的流程大大降低了这种风险。通过财务信息化建设，引入自动化财务处理系统，企业能实现数据输入、处理及核对过程的标准化，进而降低人为因素导致的误差率。企业还可以引入数据校验工具，对财务数据进行严格验证和审查，进而保障数据的准确性和完整性。同时，还可以建立相应的报警机制，当存在异常信息数据时，可以实时反馈异常情况，帮助员工及时发现和纠正操作中的问题[3]。

三、企业财务内部控制常见问题

（一）人为因素影响内控工作质量

人为因素包括人员错误和疏忽、内部欺诈行为及不适当的授权和访问控制，这都可能导致内控工作的低效和质量下降。在财务内部控制过程中，会计人员可能因为疏忽大意、缺乏专业知识或疲劳等因素而出现错误。例如，数据输入错误、遗漏重要信息或计算错误等都可能导致财务信息不准确。这些错误可能会对财务报告、账务处理和决策制定产生重大影响，甚至影响企业的正常运营。还有部分企业内部人员通过伪造财务信息、滥用权限或故意规避内部控制程序来进行欺诈。这些欺诈活动可能导致企业遭受巨大财务损失、声誉受损。除此之外，很多企业没有建立有效的授权和访问控制机制，导致未经授权的人员访问和操作财务系统，增加内部控制风险。

（二）信息系统过时影响内控工作效率

当前，企业的财务业务变得越来越复杂，需要更高效、准确和安全的信息系统来支持内部控制工作。然而，一些企业的信息系统过时、功能不完善或不兼容，对内部控制产生负面影响。一方面，过时的信息系统无法满足企业快速变化的财务业务需求。例如，老旧的财务软件缺乏柔性和可扩展性，无法适应新的财务制度、法规和业务流程的变化，导致财务数据处理烦琐、耗时，增加了错误和不准确性的风险。另一方面，落后的信息系统可能存在安全漏洞，使企业成为恶意攻击目标。例如，部分企业没有及时更新操作系统，安装防火墙和安全补丁，导致黑客入侵和数据盗取的风险增加。

（三）缺乏有效的风险管理措施

风险管理是企业在实现目标过程中识别、评估和应对各种潜在风险的重要环节。但目前，多数企业缺乏完善的风险管理机制。例如，部分企业没有建立有效的风险监测和评估机制，无法准确监测、评估财务欺诈、数据泄露和资产损失等风险的可能性，增加了内部控制失效的风险。缺乏风险管理措施会导致企业对业务环境的变化无法及时作出反应，影响内控制度作用的发挥。此外，随着市场竞争的加剧和法规要求的变化，企业面临的财务风险也在不断变化[4]。部分企业没有建立灵活的风险管理机制，无法及时调整内部控制策略以应对新的风险挑战。

四、基于财务信息化建设的财务内部控制优化策略

（一）实现自动化数据采集和处理

首先，企业要引入自动化数据采集工具。这些工具可以与财务系统集成，实时获取数据并自动导入系统，避免人工手动输入数据引起的错误和疏忽。例如，企业可以利用数据接口、电子数据交换等技术，从其他系统（如供应商系统、销售系统）直接获取相关财务数据，从而保证数据的准确性和一致性。

其次，企业要建立规范的数据处理流程。规范的数据处理流程包括确定数据的采集时间点、数据验证规则和数据处理流程等。这可以使数据在采集、记录、汇总和报告过程中得到正确处理。例如，企业可以建立数据验证机制，检查数据的完整性、合理性和一致性，排除异常数据和错误数据的影响，保证最终生成的财务信息的准确性。

最后，引入自动化数据处理技术，如智能算法和自动化分析工具，提高财务内部控制的效率和准确性。这些技术可以快速分析大量数据，发现异常模式及时发出预警信号，从而加强对财务风险和异常情况的监测和控制。例如，利用数据挖掘技术可以发现潜在的欺诈行为，提高对财务信息的审计和监控能力。

（二）建立集成化的财务内控系统，提高内控工作效率

首先，构建统一的内控框架。该框架应明确规定各个内部控制要素的职责和流程，并与财务信息化系统有效集成。通过统一的内控框架，可以实现内控措施的一致性和协调性，避免各个内部控制要素之间的冲突。

其次，集成化的财务内控系统应包含多个内控功能。这些内控功能包括风险管理、授权和访问控制、审计和监控等。通过整合不同的内控功能，可以减少重复工作和流程，提高内控工作效率和效能。例如，风险管理和内部审计可以通过共享数据实现协同工作，从而更好地识别和应对潜在的风险。

再次，集成化的财务内控系统应该具备数据集成和共享能力。这意味着不同的内部控制要素可以共享同一数据源，避免数据冗余和不一致。通过数据集成和共享，可以保证数据在内控系统中的一致性和准确性，提高数据分析和监控效果。同时，数据集成和共享还可以促进内控工作的协同，提高整体内控工作效率和质量。

最后，集成化的财务内控系统应具备实时监控和报告功能。通过实时监控，可以对财务活动进行持续监测和评估，及时发现和应对潜在的风险。同时，实时报告功能可以提供即时的财务信息，帮助管理层快速作出决策和采取行动。这种实时性的监控和报告有助于加强对内部控制的监督和改进，提高内控工作的效能。

（三）重视风险管理并采取有效的风险管理措施

一方面，企业要加强风险评估和预防控制。风险评估是一个系统性过程，旨在识别和评估与财务内部控制相关的潜在风险。通过对企业内外部环境进行分析，可以确定可能影响财务内部控制的风险因素，包括人员、流程、系统和外部环境等。在财务信息化建设过程中，企业可以借助现代化的风险管理工具和技术（如风险矩阵、风险评估模型和风险指标体系），对风险进行定量和定性评估。企业可以根据风险评估结果采取相应的预防控制措施，包括改进内部控制流程、加强人员培训、建立风险应对机制等，以降低或消除风险的发生和影响[5]。

另一方面，企业要加强内部审计。内部审计是财务内部控制的重要组成部分，旨在评估内部控制环境的有效性和可靠性。在财务信息化建设过程中，首先，要根据企业的风险状况和控制需求，制订全面的内部审计计划，涵盖财务和非财务领域。内部审计计划应该基于风险评估结果，重点关注潜在风险高、控制弱的区域，并保障审计资源得到合理配置。其次，财务信息化系统通过使用先进的数据分析工具和技术（如数据挖掘、机器学习和人工智能等），对数据进行深入分析，发现异常之处、潜在风险和控制缺陷，为审计提供依据和方向。最后，内部审计应该定期进行内部控制的检查和评估，以保障内控措施的有效性和持续性。例如，对内部控制流程、控制活动和风险应对机制进行评估，发现并纠正潜在的控制缺陷。

（四）推动核算会计向管理会计转型

在财务信息化支持下，企业还应采取措施推动核算会计向管理会计转型，提升会计核算工作效率，实现内部资源的优化配置。财务信息化建设促使企业引入先进的管理会计工具和技术。管理会计工具和技术包括成本控制系统、绩效评估指标、预算管理系统等。这些管理会计工具能提供更全面、准确和实时的财务信息，使企业更好地了解成本结构、经营绩效和利润来源。管理会计的核心目标是为管理层提供决策支持。通过财务信息化建设，企业可以生成准确和即时的财务信息，为管理层决策提供依据。这些信息应涵盖财务指标、经营数据、预测模拟等内容，帮助管理层更好地把握企业的财务状况和经营绩效，从而加强对内部控制的监督和改进。除此之外，通过财务信息化系统的数据分析和报告功能，企业管理会计还可以更好地追踪成本变化、利润率、资产利用率等指标，及时反馈给决策者，决策者可基于此调整措施，提升企业的经济效益和竞争力。

五、结语

财务信息化建设对财务内部控制的优化具有重要的作用。通过充分利用现代技术和管理会计工具，企业可以提高内部控制效率、准确性和可靠性，进一步增强风险防范和决策支持能力。同时，要意识到财务信息化建设只是优化财务内部控制的手段之一，其成功实施仍然需要企业管理层的重视和支持，并且需要持续关注技术的发展和内控体系的完善。