合理规划企业财务战略降低经营风险

2023-12-06曾芳

中国集体经济 2023年34期

曾芳

摘要：随着我国市场现代化水平不断提高，财务战略是否合理，已经成为企业能否在竞争中制胜的关键，但通过实地调研可以发现，大多数企业都没有意识到财务战略对企业发展的重要性，还有些企业已经开始尝试规划财务战略，但仍缺少健全的管理制度，因此经营风险始终居高不下。为此，文章首先简述了财务战略的相关内容，随后分析了企业经营风险与投资战略、筹资战略、分配战略之间的关系，再之后介绍了企业财务战略规划要点、财务战略风险管理体系，最后给出了数条具有一定可行性的合理规划企业财务战略的实际措施。

关键词：企业财务战略；经营风险；财务部门

一、财务战略相关概述

（一）主要内容

财务战略是企业整体战略的一部分，企业实施财务战略，本质上是在追求资金流动的稳定性与有效性，能够帮助企业获得竞争优势。想要得到合理的财务战略，除了要分析企业资金流动受内外环境的影响外，还需要谋划企业的全局性、长期性规划，包括分配、投资与筹资等。

（二）重要性

企业提高自身财务战略的合理性能够对企业发展产生重大积极影响。经过合理规划后，财务战略能够让企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，提高企业盈利能力，为长期可持续发展奠定基础。具体来说，合理规划企业财务战略的重要性如下：

第一，合理规划企业财务战略能够帮助企业确定自身财务目标与财务方向，并确保该目标能在规定时间内实现，简单来说就是为企业的管理者与决策层提供一份工作指南，避免企业的管理人员与基层员工盲目工作，缺少方向。除此之外，一个清晰的财务目标也能提高企业在投资市场的受青睐程度，帮助企业获得投资者信任，也为投资者的收益提供了保障。

第二，合理规划企业财务战略能够帮助企业优化资金，提高资金利用率与配置的合理性。通过宏观了解企业财务状况，能够有效避免企业出现来路不明的资金，或收支模糊的现象，这能够让企业制定更加合适的资金运作计划，避免资金闲置造成成本增加，本质上是提高了资金的使用效率。

第三，合理规划企业财务战略能够大幅度提高企业的盈利能力。财务战略的根本就是降低企业经营成本，预测财务风险，提高企业盈利能力。在制定财务战略的过程中，企业需要分析市场与竞争对手，从而根据需求控制成本并调整商品定价，最大化企业收益。

第四，合理规划企业财务战略能够有效降低企业财务风险。企业在经营的过程中难免会面临财务风险，这可以通过制定财务战略来降低风险对企业的影响。财务战略落实后，企业会构建完善的内控系统，大大增强财务监管与风险评估力度，风险防范措施也会逐渐完善，管理人员能够提前预知财务风险，以便制定预案，采取行动。

第五，合理规划企业财务战略能够帮助企业实现战略目标。戰略目标包括提高市场份额、退出新产品、向国际扩张等。而财务战略能为其奠定基础，通过规划战略内容，企业能够不断积累资金，为实现战略目标提供保障。

从中可以看出，企业财务战略是否合理，是企业能否健康可持续发展的关键。他不但能帮助企业明确发展方向，还能帮助企业获利，控制风险，实现战略目标，为企业后续发展奠定基础。

二、企业投资战略规划及经营风险分析

企业能否针对自身情况制定出准确的战略决策，决策能否匹配经营规律等，都会对企业战略风险产生影响，具体可以被分为战略环境、可支配资源、企业竞争力、财务工作处理能力等。其中，环境是指很难因企业的主观意识而转移的重大影响因素，包括内部环境与外部环境。其中，内部环境包括市场环境，即市场发展形势、市场增长率与规模等；外部环境包括经济环境、文化环境与技术创新环境等。

（一）内部投资

随着时代的发展，企业正处于一个重要的转折点，在这一过程中，为了实现资源利用最大化，需要对公司的资源进行合理的配置，并且要深入探索每一项支出的原因，把重点放在那些能够带来最大收益的分支。为此，企业应该加强对公司的管理，改善其运作流程，并且要不断地调整其管理结构，使其能够满足市场的需求，并且能够实现经济效益最大化。根据企业的营运情况，我们可以通过计算营运亏损来帮助企业淘汰那些没有竞争优势、已经得不到市场青睐的产品。为了提升公司的市场份额，企业管理人员应该重点关注那些拥有更大的潜力并且可以带来更多收入的产品。为了实现这一点，企业应该合理安排内部的人员、设施、材料，并且给予它们充裕的资金支持，不断开发新产品，满足客户个性化需求。

为了进一步有效地控制成本，企业需要仔细分析并制订有关厂区建设工程、线路翻新改建、大额固定资产购置等方面的决策。此外，应该充分考虑到土地的使用寿命，进行有针对性地开发，避免过度开发造成无意义支出，并且根据企业的战略制订正确的财务制度，确保公司的可继续健康发展。在实施线路翻新改建的过程中，应该根据需求，综合技术水平、经济效益等因素，合理设置最佳的投资方案，及早实现财务自由，从而有效地控制成本。对于大规模的公司固定资产采购，如果没有正确的判断，将对公司的经营效益造成严重的负面影响，甚至会导致公司的财务危机。为了避免这种情况的发生，公司应该采取有效的措施，以便对采购的项目进行全面的、客观的、合理的、有效的、综合的监管，以确保采购的成功，避免出现中饱私囊行为。为了有效地实现公司的成长，企业需要对自身的品牌、渠道、营销等方面进行全面的财务评估，以确保不会有任何不必要的投入。此外，企业还需要深刻理解自身的市场定位、品牌定位、目标客户群定位，并进一步进行全面的行业分析，以便找到最佳的营销策略，以减少经济损失。

（二）外部投资

一旦企业在已经开展的成本投入活动中取得成效，那么就能够利用其他的资源来提升自身市场竞争力。为此，企业将会结合其对外部市场的观察调研结果、企业经营现状、与股东的合作联系等因素，采取适宜的措施来增加企业的外部投入。具体来说，企业将会通过向上游供应商提供股份来增强自身市场竞争力。通过投资于上游供应商，企业能够和他们形成良性的合作联系，从而降低这方面所需支出的经营成本。此外，由于行业中可能存在某些原材料价格变化剧烈的情况，企业无法确保其稳定性，但企业可以利用自身拥有的控制权，来给予顾客更多的优惠。

另一方面，在遭遇财务困难，甚至可能陷入破产的情况下，投资方仍然需要承担相关的赔偿责任。此外，由于上游供应链企业的股权投资周期往往很长，因此其所带来的风险与回报率往往会有很大的不确定性。另外，通过建设与下游代理及客户的合资销售机构，以构建更加紧密的利益联系，也可以提升市场份额。通过这一外部融资模式，能够激发出上下游的职责感，使它们形成一个互惠互利的利益链，以此来促进产品的有效推广，并且有助于增强市场份额，拓展收入来源。但是，在建设合资销售机构之初，必须先达成一份双边约定，以便清晰界定双方的职能，实现双赢。

三、企业筹资战略规划和经营风险分析

企业可以通过采用销售百分比法，来准确地估算企业未来的资金需求，从而为企业的未来发展提供有效的指导。这种方法不仅能够帮助管理人员更好地管理企业的财政状况，还能够帮助企业更好地实现自身发展目标。企业融资的途径有两种：债券融资和股票融资。前者的融资费率相对较高，而且通常会有更多的优惠政策。此外，由于债券融资的利率通常是固定的，如果融资的金额超过了应缴纳的税款，那么就有必要使用财务杠杆来提高股东的财产和企业的价值。通过债券融资，投资者得到了一种更加灵活的方式来维护自己的投资决策，而不是被动地接受投资者的意见。然而，由于债券融资的财务风险很高，投资者必须按照规定的利率偿还投入的款项，这将给投资者带来巨额的负担，并且当投资者面临经济危机时，很容易引发破产。与债券融资相比，股票融资的财务风险更低，没有偿还贷款的压力。此外，股票融资的使用并没有明确的规则，公司可以根据自身的运作情况和表现来决定给予投资人的回报。然而，这种融资模式的资金成本会更高，很难维护公司的控制权，并且需要更高的信息传递和公开。企业在制定融资计划时，应根据自身的实际情况，选择最佳的融资方式。如果企业具有良好的財务管理能力，可以考虑采用债券融资；而若企业资金规模较小，则可以考虑通过股权融资来提高市场份额，从而降低财务风险。

四、企业分配战略规划及经营风险分析

为了确保企业收益长期持续走高，清仓式的分红政策必须结合企业的长期目标来制定与落实。因此，企业的分红政策必须既符合自身的短期目标，又能够满足自身的长期需求。清仓式的分红政策旨在帮助企业保持良好的经营状态，并为企业的持续增长提供支持。从长远来看，当企业处于竞争力较强的市场状态时，其能够利用更多的财务来源，就能够充分利用资本的潜力，并且能够把它们投入未来的经济活动中，从而提高企业的经济效率，并且能够带来持续的投入回报，最终实现企业的持续稳定的收入。鉴于企业的财力有限，最好能将财务政策的实施放到更加合理的位置，以便更好地实现企业的可持续增长。此外，还需要将公司的核心团队及其成员的职能放到更高的层次，并制定相关的股权激励计划，以确保企业的未来发展目标得到实现。采取有效的责任分配与奖惩措施，有助于将个人与集体的期望紧密结合，进而促进企业管理层及其中的关键成员的工作热情，最终实现企业的持续发展。

五、企业财务战略规划要点

（一）确定企业财务战略的目标

当设立公司的财务战略目标时，应该以企业的整体发展规划为中心，并且要科学合理地分配企业的财政资源。这样，企业就可以按照规划分配好所有的资产，从而确保企业的资金得到充分利用，并最终获得较高的经济回报。企业在不同方面的战略目标会表现出非常大的区别，它们或许会涉及许多不同领域，例如，投入、获得贷款和利润。在这些方面，企业都会着重考虑如何提高投入和获得回报。融资目标通常被用来描述一个企业的财务，它可以帮助决策人员预测企业的财务，以便决策如何实现企业的财务目标。为了实现这一目标，企业管理层必须对财务部门的工作展开全方位评价，及时发现可能会存在的风险，以便为企业日常经营提供合理的财务支持。此外，财务报表应该考虑到各种因素，如股息收益率和市场波动率。这些工作的完成将有助于企业的长期健康成长。

（二）企业财务战略的有效实施

企业的财务战略是一项重要的决策，它既是指导企业的运营方向，也是保证企业长期成功的关键因素。因此，企业必须认真规划和执行这些策划，并严格遵守企业的发展战略。企业财务战略包括设立一系列的目标和计划，以便更好地完成公司的各项工作。为了达成更高的绩效，企业需要设计一套有效的目标执行计划，并且加强对公司的财务状态和资金运用的监督和管理。此外，企业还需要建立一套有效的组织架构，把公司的发展愿景和任务明确地分发到每一位基层员工。作为企业的核心人物，基层财务人员必须认真执行每天的任务，并且积极投身于制定企业的财务战略。管理人员必须细化每个步骤，以便更好地了解财务人员的执行情况，并通过反思来衡量每个步骤的效率，从而更好地反哺决策。

六、财务战略风险管理体系

（一）合理配置企业财务资源

财务资源分为有形和无形两个部分，详细可以被划分为企业的人力、财力、物力资源、财务管理设备、财务管理时间等。在一整套财务系统中，投入实践后就需要控制各类资源，避免财务战略在执行时出现风险。针对这一问题，企业需要根据自身内部环境制定有特色的战略风险管理体系，优化各类财务资源并对其进行统筹，包括企业的融资结构、风险报告、资金来源、支出方向等，通过加强管理财务风险的力度，可以让财务资源的利用率达到最高。

（二）提升财务战略风险的灵活性

第一，要加强财务管理策略的实施，必须让执行主体具备足够的完善性。若执行主体的组织结构、技术水平和管控措施存在缺陷，将严重妨碍财务管理策略的高效实施。为了达到最佳的业绩，企业需要全面评估当前的市场状态和企业的运作状态，并且根据这些因素来制定和实施财政策划。同时，管理人员还需要加强团队建设，培养和激励各级领导层，使他们能够更好地实施企业的既定策略。第二，要充分利用现代科学的思维方式，加强财务管理战略体系的信息化管理力度，以提高其运作的正确性、实时性、适时性。由于科技的发展，越来越多的企业开始采取措施，以期在财务管理上更好地把握机遇，减少不必要的风险。除了要求财务管理规划系统拥有高度的透明度，可以准确地预测出可获得的收益和风险，并且要求相关机关和组织严格执行，从而高效地控制和监督企业的经营活动。第三，要根据不断变化的市场形势，完善和优化企业的财务管理战略环境，并且在政策、法律和市场等多方面形成高效的协作机制，从而高效地推动企业的发展。

七、合理规划企业财务战略的措施

（一）明确各部门责任，权责分立

对于大多数企业而言，财务部门并非基层部门，其还下辖很多部门，包括库存现金、会计、会计主管、审计、出纳等。这些部门与岗位都属于财务部门。而对于如此之多的部门与岗位，企业必须合理规划，落实责任到岗制度，并将权力与责任分开。简单来说，就是出纳、记账与复核审查岗位不能安排同一人。此外，为了避免财务部门内部徇私舞弊，必须设置直属于董事会的监督检查机构，避免出现责任模糊的现象。除了这些，管理人员也可以制定部门间相互监督的制度，设置匿名信箱或匿名检举网站，部门之间要定期进行相互评价，搭配配套的奖惩机制，给予优秀部门、优秀员工更多提成，在企业内部形成良性竞争。

（二）防止徇私舞弊，建立完善的监督平台

简单来说，财务部门就是管理钱的部门，而人在管钱的过程中难免心生贪念，这对于出纳与会计更是诱惑十足。据统计，我国每年都会有大量会计从业者因为贪污而入狱。在这一背景下，企业必须加大监督力度，毕竟监管是最直接减少贪污腐败的手段，它能让财务人员不敢贪、不能贪。而建立行之有效的监督平台是关键步骤，在建立后，企业就可以通过互联网对会计岗位的工作进行监控，及时发现可能滋生的腐败。通过分析会计人员入狱的相关案件可以发现，会计人员贪污的主要原因有二，一是企业自身监管力度较差，或监管体系存在漏洞；二是会计人员与其他岗位人员沆瀣一气，达成契约。因此这两方面应该作为企业监控的重点。对于前者来说，企业可以通过引进先进信息监督技术，全天候监控会计人员工作，还可以安装高强度防盗门等。对于员工内部的裙带关系，需要加大惩罚力度，毕竟严密的防范系统与严重的处理手段是减少贪污的最直接策略。

（三）加强对员工的素质教育，不断进行职业道德教育学习

职称考试是会计人员入职的首位门槛，但考试内容大多集中在专业知识层面，这导致很多会计在拿到证书后，缺少职业道德。而财务部门作为企业命门，若财务人员职业道德不达标，很容易给企业带来不可挽回的损失。所以，企业要定期展开素质教育，提高财务人员理论知识储备的同时，培养其职业道德。另一方面，财务相关工作本身就需要从业人员不断学习新的知识，企业可以增加考核频率，让会计人员无心牟利，这对于防止徇私舞弊而言也是可行策略之一。

八、结语

总而言之，本文讨论公司财务战略，将重要关注点放在了企业的内部和外部投资，并提出相关的策略。包括产品、工厂、项目、市场、竞争对手、企业的未来发展等。还探讨了企业如何与其他同行竞争，并寻求共赢的商机。还探讨企业如何在不断变化的市场中保持竞争优势，并为企业的未来增添活力。在确保股东获得充裕收益的前提下，企业应当着眼于未来的可持续性，并将其管理层及其关键成员纳入其中，从而达成公司可持续、稳定、可拓展的发展愿景。

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