基层财政加强财会监督工作的探讨——以浙江省湖州市南浔区为例

●闻爱祥 詹家峰 莫慧泉 嵇丽萍

今年来，中共中央办公厅、国务院办公厅发布了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，要求进一步突出政治属性，严肃财经纪律，健全财会监督体系， 促进财会监督与其他各类监督贯通协同，推动健全党统一领导、全面覆盖、权威高效的监督体系。浙江省结合实际，出台了《浙江省进一步加强财会监督工作的实施方案》。

浙江省湖州市南浔区高度重视财会监督工作，把贯彻党中央、国务院，省委、省政府重大决策部署，严肃财经纪律， 规范市场秩序落实到财会监督各项工作中， 促进财会监督与纪检监督、巡察监督、审计监督等各项监督的有机协调、相互贯通，织紧织密监督网格。 本文分析南浔财政加强财会监督相关做法和问题， 旨在探索进一步加强财会监督的方法和路径。

一、基层财政财会监督“南浔实践”

（一）在项目选择上发力

1.答好维护财经纪律“必答题”。紧盯财经领域公权力行使中存在的突出典型问题， 联合区发改经信局等部门开展各类检查，严肃财经纪律。近年来，先后对违规兴建楼堂馆所、“三公”经费、 财经纪律专项整治、“落实政府过紧日子” 分领域专项整治等项目实施了财会监督。通过监督检查，将政治意识、纪律意识、节约意识更好地传递给公权力行使者， 提升了全区财务工作管理水平，对防范财务风险、节约财政资金起到了很好的促进作用。

2.答好民生共富领域“自选题”。紧紧围绕中央和省、市、区重大决策部署及财政改革重点工作， 聚焦民生共富建设等重点领域， 先后开展农业水价改革、计划生育特别扶助经费、桑基鱼塘保护利用等民生共富领域项目专项检查， 重点围绕民生资金拨付的及时性、 用途的合规性及使用的效益性等展开。 2022 年实施的2 个民生共富项目检查共涉及资金1276.7 万元，查出问题10 个。2023 年，将2022 年度粮食生产功能区整治优化补助列入财会监督项目计划， 为迭代开好“共富班车”持续贡献财会监督力量。

3.答好会计信息质量“基础题”。认真谋划会计信息质量检查的主题，选定检查对象。2019 年以来先后对19个部门开展了以夜餐费、差旅费、会议费、 培训费及公务接待费为切入口的会计信息质量检查， 共发现问题112个， 及时督促相关部门对发现问题进行整改。 2023 年，选择以公务用车购置费、 运维费及租车费用为切入口的会计信息质量检查， 充分履行法律赋予的财会监督职责，强化各类经费规范管理，全面提升全区会计信息质量。

4.答好内控内审环节“风险题”。 一是创建“8+8”内控管理模式。 2022 年以来以不相容岗位相分离为切入口，研究制定了“8 个是否”专项检查清单，对风险点进行全面排查，重点对出纳、会计、审核等岗位设置、印鉴管理等执行情况开展内控检查。 针对检查发现问题落实整改规范，制定涵盖8 个方面内容的岗位职责分工表，明确岗位风险和防控措施，落实岗位间相互制约、相互监督的功能，有力化解内控风险。二是以内审促内控。 根据《南浔区财政局内部审计工作办法》，2022 年以公务接待费为小切口，对局本级及下属事业单位进行内部审计。通过对各单位的公务接待费政策执行及管理使用情况、 财务管理制度执行情况、工作岗位分工落实情况等内容进行内审，逐步完善单位内部控制制度，提高单位财务管理能力。

5.答好争创特色亮点“附加题”。 按照“小切口大牵引”要求，2023 年将信息化项目与人才政策资金项目确定为“小切口”检查项目，积极申报典型案例，扩大南浔监督影响力。 首次联合区大数据局对南浔区信息化项目进行检查。 对40 个部门168 个已建信息化项目开展综合绩效评价，重点核查“立项依据、项目同质化、使用频率、预期目标完成度、用户满意度”等指标， 有针对性对部门信息化项目提出“关停并转”的建议，推动项目资金安全高效使用。 同时也将该项目作为财会监督能力提升重点项目积极申报试点，探索构建具有地方特色的财会监督模式。 通过建立健全制度机制， 严控新上项目数量， 摸清项目底数， 完成项目清理， 实现财政资金的节约及高效使用，有力提升精明理财、高效用财、勤廉管财的能力。

针对部分人才补助项目资金使用绩效不高的问题， 南浔区财政局对区本级出台的5 项人才政策文件中的9 个子项目开展检查， 涉及区级资金合计2503.6 万元。 为弥补监督干部人员力量薄弱、业务能力不足的问题，聘请专业的第三方机构共同参与，充实监督人员力量。 经检查对部分执行效果不佳的人才政策加以修改完善， 让人才政策释放“人才+”效应，为更好地推进南浔的发展注入源源不断的动能。

（二）在贯通协同上发力

1.聚焦机制建立，在长效协同上做“加法”。 根据市级层面制定的《关于深化纪检监察监督巡察监督与财会监督贯通协调的实施办法》有关规定，积极推进与其他监督间的贯通协同。 一是建立信息及时沟通机制。 在信息沟通方面，与区纪委监委、区审计局积极协作配合，研究贯通协同中的重要事项，安排重点工作。二是建立线索移送机制。积极配合所属纪检组的各项工作，根据巡察要求参与谈话、接待群众信访、 查阅账册凭证等工作， 为巡察工作提供相关线索。三是建立成果共享机制。每年认真梳理财会监督项目中存在的突出典型问题，形成财会监督专报。 同时梳理汇总本年度的财政专项检查报告， 一并抄送区纪委监委、区人大、区政协、区审计局等部门，共享检查结果，切实形成监督合力。

2.聚焦风险防控，在廉政风险上做“减法”。 一是树牢廉政理念。 以党内监督为最高标准，严格落实纪检组提出的各项要求， 主动加强与纪检监察机关的协调， 报告监督检查中发现的问题线索， 提升配合度。 邀请纪检人员授廉政课，推动“勤廉管财”、廉洁自律意识深入人心。二是打造“清廉财政”。近年来积极参与纪委构建的“清廉南浔”项目建设，先后以国资管理、预算绩效管理、专项资金管理、财会监督为主题，创建“清廉财政”建设子项目，进一步做实做细项目化精细管理工作，同心协力唱出清廉南浔“好声音”。三是制定风险清单。每年梳理审计、巡视巡察中普遍性、经常性、典型性业务问题，查找管理痛点、堵点和难点，建立责任、整改、防控三张清单，逐项销号，进一步完善风险提醒机制。

3.聚焦沟通交流，在能力提升上做“乘法”。 一是积极参与巡察工作。 坚持财政服务、服从、配合党内监督的工作定位，结合工作实际，加强与纪检监察、巡察等部门的贯通协调。 近年来，共有6 人参与巡察巡视工作，积极提供财政领域专业化巡察力量。 二是建立巡察特聘咨询专家制度。 根据巡察工作特邀专家工作办法的要求， 在局内选取业务骨干作为巡察特聘咨询专家，充分利用专业优势，履行好巡察工作咨询指导职责，当好参谋助手，实现快速精准匹配巡察工作咨询需求，保障精准发现问题，提升巡察工作质效。三是加强业务交流合作。近年来，与纪委、审计及其他有关部门联合开展内控制度建设执行情况及编外用工管理等专项检查行动， 将财政职能作用有机融入纪律监督、监察监督、审计监督等工作，有效构建起“财政财会+纪检监察+审计监督+其他监督”共同促进的良性循环机制，加大监督震慑力度。

4.聚焦创新融合，在业务受限上做“除法”。 一是推动“业务+监督”深入融合。 每年选取个别项目与其他业务科室联合开展专项检查。 如2022 年联合预算局、执行局等业务科室开展预决算公开检查。 查前召开业务碰头会， 由预算局介绍预决算公开检查过程中可能存在的问题，明确重点检查方向，弥补其他业务科室的知识盲点；查中及时交流反馈发现的问题；查后共同督促区级部门落实整改， 形成监督联动工作闭环。 在各方的共同努力下，该年度南浔区预决算公开工作在全省区县级排名位列第27 名，在全市三县两区中排名第一。 预决算公开检查专报获常务副区长批示， 充分提升区级部门对预决算公开工作的重要性认识。 二是促进“财政+审计”有效融合。 2023年首次全面联动区审计局对区科技局实施的浙江大学—湖州职能驱动产业联合研究中心项目开展财政综合绩效评价及专项审计。 定期交流研判，精准聚焦问题线索，及时调整检查方向，将问题查深查透。 在避免重复检查、减轻被检查对象负担的同时，充分发挥财政与审计各自专业力量，开辟财审联动新局面。三是推进“互联网+监督”有机融合。 针对以前年度绩效自评工作线下报送可能存在自评项目遗漏的情况，2023 年首次利用“预算管理一体化”系统组织51个区级部门开展绩效自评，共完成自评项目619 个，在提升自评填报便利性、缓解人员紧缺压力的同时，实现绩效自评“全覆盖”，做到“花钱必问效”，全程全面把握财政资金流向，提高财政资源配置效率、使用效益及安全程度。

（三）在队伍建设上发力

1.强化思想教育，筑牢干部廉洁自律底线。 通过“红色星期六”“周一夜读”“学习强国”等载体，集中基层财会监督干部进行思想教育， 帮助树立正确的价值观、大局观与法治观。 全局开展以案促改“思想大反思”活动，全体干部职工从内控角度出发，积极上台发言，找准内控风险点，提出可行性措施，明确岗位职责分工，有效堵牢漏洞。 通过召开警示教育会议、参观湖州清廉馆、观看廉政警示片等方式，以案说法、以案说纪，提高思想认识，防微杜渐，着力锻造一支忠诚、干净、担当、务实的高素质财会监督队伍。

2.强化岗位设置，培育财会监督尖兵力量。 根据内控操作规程要求，每个岗位均设置AB 岗，在减少岗位风险的同时，让财会监督干部掌握更多岗位的技能与知识， 充分提升综合业务能力。 通过对财政、财务、会计等财会监督岗位系统性地开展轮岗锻炼及外部遴选高素质专业人才等方式，不断壮大监督干部队伍。 建立传帮带机制，为新入职的监督新人配备业务导师， 导师在财会监督日常监管和专项检查实施过程中发挥“传帮带”作用，开展全方位业务指导，在政策制度解读、项目推进思路、疑难问题破解等方面为监督新人答疑解惑，助推监督新人迅速成长。

3.强化技能培训，提升财会监督业务能力。 对内通过业务集中研讨、案例分析、业务培训、项目检查交流等形式，强化对监督检查业务、财务会计知识、财经政策的学习。2022 年，组织未持证行政事业人员参与执法证考试，不断规范行政执法行为，提高执法人员素质，加强执法队伍管理。 目前全局拥有行政执法证人员达29 人，占比达64.44%。 对外积极参加上级部门组织的业务培训或交叉检查， 如市局组织的综合业务培训班、省厅组织的监督人才库培训、全市内部审计培训班等， 通过培训提升监督干部政策理论水平、业务知识储备、具体实务能力等。

4.组织绩效培训，提升全区财务管理水平。 近年来积极组织预算绩效管理专题培训、 预算绩效目标申报培训、行政事业单位财务管理培训、乡镇财务人员专题培训等，面向乡镇财政业务负责人、区级预算部门财务人员及学校财务人员开展预算绩效培训，提高全区有关工作人员预算绩效管理理论、 实务水平，有效提升乡镇财务管理质量。

二、基层财政财会监督方面的问题分析

（一）项目选择方面较为欠缺

因对全区项目， 特别是重点年度安排项目缺乏第一手资料，故年初制定项目计划时，主要将上级指定项目及各业务科室推选的项目纳入年度项目计划，在地方中心重点工作、重大决策部署及社会关切热点、民生实事等项目自主选择上能力不足，选项的深度与广度不够。 项目计划排定后，以按部就班完成检查任务为主，较少对检查结果加以提炼运用，导致监督的成效难以更好发挥。

（二）贯通协同力度有待提升

财会监督与各类监督贯通协同还处于初有“形”而“神”不够的阶段。 存在沟通联络不畅的情况，信息沟通及时性、频次均较为欠缺，需进一步加强对接沟通协调的主动性。 例如实际操作中还会存在信息反馈延迟等各种问题，导致重复监督，致使人力物力等资源浪费。 一些重要的制度机制如沟通联络机制、协同监督机制、成果运用机制等仍处于摸索阶段，离机制建立并有效运行仍有很大差距。

（三）财会监督力量较为薄弱

财税体制改革的深入推进， 促使财政业务分工愈加精细，业务要求越来越高。 然而受基层财政体制编制少、人员知识结构单一、视野有限、经验缺乏、干部年轻化等因素影响，造成监督人员力量薄弱。 以财政监督局为例，目前监督局共有工作人员3 名，在处理监督工作的同时还需承担绩效评价工作职责。 从知识结构来看，3 人均为经济管理专业背景， 知识结构较为单一。 2 人为年轻干部，监督经验和视野都较为欠缺。 种种局限导致财会监督主要还是确保各项工作顺利运转，很难出亮点、出特色、出成绩，与新形势新要求有一定差距。

三、进一步加强基层财政财会监督的意见建议

（一）选项精准

一方面，聚焦重点中心工作。 把推动党委政府重大决策部署贯彻落实作为财会监督工作的首要任务。 紧盯稳增长、稳就业、稳物价等重点中心工作，落实财政改革举措等重大部署， 综合运用各种手段推进财会监督，严肃查处财经领域存在的突出问题，助力推进地区经济社会高质量发展。 另一方面， 开展“小切口”检查。 持续按照“小切口大牵引”要求，从“三保”、民生共富领域、涉企补助领域、信息化项目建设、 资产采购领域等财会财务管理中的薄弱环节入手确定“小切口”检查项目，积极申报试点项目，探索构建具有地方特色的财会监督模式。

（二）协同联动

一方面，聚焦制度机制完善。 建立健全与纪检监察、巡视巡察、审计等部门间的制度机制，如联席会议制度、问题线索双向移送机制、协同监督机制及财会监督结果运用机制等， 强化与其他各类监督的贯通协同，实现“1+1＞2”的效果。 另一方面，搭建监督信息共享平台。 统筹建立财会监督与纪检监督、审计监督信息共享机制，整合有限资源，搭建监督信息共享平台，完善财会监督与纪检监督、审计监督数据库，逐步实现预算报告、财务报告、巡察报告、审计报告之间可监控、可核查、可比对、可预警，杜绝重复监督、重复执法。

（三）队伍提质

一方面，完善激励机制。 完善竞争上岗、交流轮岗等机制，推动财政人才合理配置，促进干部锻炼成长。 完善干部考核机制，把考核结果与干部任用紧密结合， 作为提拔任用依据， 充分调动干部工作积极性。另一方面，探索“大数据+财政监管”新路径。引入计算机方面专业人才，构建动态监管网络，推动实现财会监督由经验驱动向数据驱动、 被动响应向主动识别预警转变，促使监督干部转变固有思维方式，充分借助大数据手段，开创监督新模式，不断提升财会监督工作质效。

四、结语

基层财政要加强财会监督需内外兼修， 内修要从提升财会监督人员专业素养入手， 通过加强政策学习、 强化业务培训等形式， 不断提高监督检查发现、揭露和解决问题的能力，同时要善于总结提炼，为打造“五财并举”的基层财政机关提供强力的内部保障。 外修则是要在项目选择及体制机制完善上下功夫，借助纪检监察、巡视巡察、审计等力量，畅通成果转化通道，全力构建“大监督”格局，走出基层财政财会监督新路子。