基于财务共享的公司财务精细化管理研究

2023-10-29山东招金金银精炼有限公司

商场现代化 2023年18期

■刘帅山东招金金银精炼有限公司

目前，越来越多的公司，尤其是规模化、集团化的公司在内部财务管理体系中建立了财务共享服务中心，依托财务共享服务模式来对内部各个部门以及分子公司的相关财务业务以及账务等进行集中处理，统一开展财务核算，因而有效增强了公司会计核算以及财务报告的规范化、标准化。同时，依托财务共享服务模式，改进了财务管理组织架构，强化了对于业务财务信息数据以及流程的整合能力，公司财务职能得到进一步拓展，在服务公司经营管理决策以及价值创造方面发挥了重要的作用。然而，财务共享是一项系统性复杂性较强的管理模式，不少公司企业对于财务共享理念的认识不科学，财务共享体系构建不到位，财务管理粗放和低效的问题仍然较为突出。因此，在现代公司的财务管理方面，应该深刻认识财务共享的重要意义，推动公司财务管理体系的创新变革，不断提升财务管理工作的精细化水平，为公司的战略持续发展提供良好支持。

一、财务共享及财务精细化管理相关内涵概述

财务共享主要是将分散在公司内部各类重复度较高、能够进行标准化处理的业务通过流程再造以及标准化设置，实现业务的集中统一处理。财务共享模式下，由于业务处理得到集中，分子公司的财务机构得到精简，不仅降低了财务管理成本，同时有利于公司内部战略的协调，进一步提高了信息共享的便捷性，实现了流程的可视化，依托对公司内部数据和流程的整合汇总，还可以增强对于信息数据的分析挖掘能力，以业财融合理念拓展财务管理职能，实现财务会计向管理会计的转型发展。综合分析，财务共享的特点主要有以下几方面：一是标准化，依托财务共享中心可以对财务处理的各类相关业务进行专业化的分工，按照财务会计政策规定以及公司自身管理实际需要，建立标准化的财务业务工作流程，进而开展会计核算以及会计监督等系列工作。二是流程化，财务共享中心运作主要依靠信息化手段，可以高效地将公司财务以及业务等进行分类管理，通过流程的梳理以及再造，因而能够在公司内部建立更加高效统一的运行流程，促进财务管理体系的优化完善。三是高效性，财务共享模式下由于实现了专业分类以及流程统一，通过信息系统可以更加高效地进行审核审批等具体的业务操作，减少了人工处理的迟滞性，能够大幅提升财务管理工作效率。四是低成本，依托财务共享中心来进行相关业务的集中统一处理，可以将分散的财务业务进行整合归并，有利于财务管理架构体系的精简，因而能够进一步降低财务管理成本投入。

财务精细化管理要求在财务会计工作中突出强调精准化、制度化、标准化以及规范化，对财务业务流程进行精细化梳理，实现财务管理制度、体系、环节的细化和量化，进一步提高财务工作效率效益和层次水平。财务管理精细化的内容主要包括以下几方面：一是业务流程的精细化，实现财务管理的精细化需要制定细化完善的财务业务流程以及工作规范，对于内部各项业务审核审批以及处理等，都应该按照专业、规范的流程进行，防范出现管理漏洞，确保业务流程运作的高效和细致。二是财务核算的精细化，以完善的管理制度和流程确保财务核算的准确真实，并通过财务核算相关数据信息的分析，及时发现在财务业务环节中存在的漏洞，进一步强化财务管理监督效能，提高财务工作的规范化水平。三是财务分析的精细化，强化对于各类信息数据的归集整理和统计分析能力，深入挖掘分析数据价值，为公司进行精细化的决策管理等提供有效的数据支撑和保障。

二、当前一些公司财务管理方面存在的问题分析

1.财务组织结构需要优化

当前一些公司对于财务管理还缺乏足够的重视，在财务管理体系方面仍然采取传统的财务管理组织架构模式，未能充分结合财务共享模式以及财务管理流程等进行相应的调整优化，公司内部尤其是分支机构等财务部门设置不够精简，财务部门的职能以及职责也不够清晰明确，没有注重进行系统的整合优化，公司分公司及子公司与总部之间的财务组织关系也没有理顺，财务共享在一定程度上流于形式，集约化程度不足，因而造成公司财务管理效率较低。

2.财务共享流程不够完善

有些公司对于财务共享中心的建设和应用还缺乏科学准确的认识，有的虽然建立了财务共享中心，然而财务共享中心主要是简单地将业务进行整合以及集中处理，并没有按照财务共享理念以及业财融合理念对业务流程进行系统的梳理优化，尤其是业财融合的程度仍然较低，共享财务和业务财务之间对接不够顺畅，一些关键的业务流程较为复杂，也缺乏有效的跟踪和控制，尤其是涉及费用报销、资金管理等关键环节容易出现各种疏漏，也导致了相关的财务业务处理效率较低，财务共享的实际作用未能充分发挥。

3.财务共享信息系统建设不够完备

财务工作是公司内部管理中一项综合复杂的工作，涉及公司内部生产经营的各个环节和流程，推动财务共享模式在公司内部的应用，需要建立系统完善的财务共享系统。然而，当前一些公司内部管理中的信息化和智能化程度较低，财务共享信息系统的功能不够完备，数据库平台建设不够完善，对于基础信息以及业务财务数据的整合能力不足，无法实现及时有效的数据和信息共享，甚至数据的可靠性也难以得到有效保障，因而影响了财务共享模式的应用。

4.财务内控力度需要加强

财务内控是确保财务活动规范有序、防范控制财务风险的关键手段。财务共享模式在公司内部管理中的应用，对于财务内控也提出了一系列新的要求，然而，当前一些公司的财务内控体系仍然不够完善，尤其是对于公司财务共享模式下的费用报销、应收应付账款、总账业务等关键流程等方面，还没有制定完善的内控管理制度，因而在财务共享模式下财务工作中出现的一些问题和不足得不到及时的发现和解决，甚至容易出现财务风险，造成财务损失。

三、财务共享模式下公司财务精细化管理策略分析

1.梳理财务共享和精细化财务管理工作理念

财务共享模式下，要推动公司财务管理实现精细化，公司的管理层应该充分认识到财务共享以及精细化财务管理的内涵及其重要性，结合公司的战略发展规划，加快推动公司自身财务管理模式和体系的转型。首先，公司的管理层应该结合经营管理的实际情况，建立系统化的财务共享管理制度，对公司内部各个职能部门以及分公司的财务工作进行系统的管控，形成规范化的管理流程，以制度的形式在公司内部建立高效顺畅的配合机制和沟通渠道，确保财务共享中心的有序运转和职能发挥。其次，应该注重积极培养复合型的财务工作人才，财务共享模式涉及范围较广，对于技术型、战略型以及管理型财务人员的需求更加迫切，公司应该高度重视复合型财务人才培养使用的重要性，加强对于财务人员的教育培训力度，既要注重让财务人员熟悉了解财务会计和经济管理等领域的法律法规以及政策规定，丰富其经济和财务理论知识，也应该注重针对财务共享、业财融合以及管理会计等财务管理理念的发展变革等开展专业化的培训教育，同时注意提升财务会计人员的信息系统应用能力，全面提升其获取财务信息、开展数据分析等方面的能力，不断提高财务会计工作人员的综合素质，为财务共享模式下财务管理精细化提供良好的基础保障。

2.优化公司财务共享体系架构设计

基于财务共享对公司的财务管理体系进行优化完善，首先要优化财务共享体系的架构设计，这也是实现财务管理精细化的关键所在。在财务共享体系的职能定位和组织体系设置方面，重点发挥好财务共享中心战略财务、业务财务以及共享财务的职能，进一步细化完善财务共享中心内部各个流程版块的具体职责任务。其中，战略财务应该立足于公司的经营发展方向、行业发展前景、经营活动现状，围绕公司的战略发展目标来进行决策支撑，职责应该重点涵盖预算业务、投资财务、资产运营、资金控制、会计政策和会计制度制定、内控及风险管理、财务分析和合并报表出具等内容；业务财务应该立足于推动公司的战略落地，强化业务活动过程中的财务运作支持，并对业务活动开展过程中的资产、存货、应收账款等财务风险进行防范和控制，在职责上应该突出做好与财务共享中心之间核算业务的对接，并面向公司的业务部门提供财务支持，完善预算编报控制、资金计划控制、成本费用控制、财务经营分析、资产存货及资金现场业务等工作，统筹做好公司的生产经营分析、项目财务管理以及成本控制优化等；共享财务则重点将公司内部的各类常规性、标准化、重复性较强的业务交由财务共享中心进行集中统一处理，在职责上重点完善公司的会计政策细则办法制定、会计核算以及资金结算业务、报表出具以及对账、发票、会计档案等相应业务。同时，应该进一步明确财务共享架构的目标体系，对于财务共享体系的组织目标，重点是形成高质量的财报，推动财务管理的高效率运作，以及助力公司的价值创造，促进战略发展目标的实现；在流程目标方面，重点是建立更加高效专业的收付结算体系，以会计管理为主线，构建完善财务会计分析预警体系，打造量化可视的内部运营体系；在工作目标方面，主要是根据公司的价值链环节进行分解，进一步在管理模式、工作流程、技术运用以及会计管理体系等方面进行细化和明确。通过财务共享架构体系的优化设置，为发挥财务共享中心作用、推动财务精细管理提供良好的基础保障。

3.建立精细化的财务共享业务流程

构建精细化的财务管理体系，要求必须对财务共享业务流程进行梳理和重塑，以财务流程的标准化和规范化进一步增强财务业务处理效率，增强公司的整体财务管理能力。对于财务共享业务流程的优化，应该突出优化财务核算流程，重点是对费用核算、资产核算以及总账流程进行细化完善。在费用核算流程优化方面，通过财务共享中心建立高效的网络报销流程，对于公司内部各个部门以及分支机构需要报销的业务，通过影像系统进行凭证票据的扫描上传，在共享系统经过主管业务部门审批以及财务审核，进而通过银企直联完成费用支付；在资产核算流程的优化方面，重点将资产的采购申请、审批、计提折旧、盘点等流程通过系统进行统一处理，由财务共享部门统一做好资产的日常账务处理、资产增加、计提折旧、资产转移、资产盘点等相应业务，促进实现资产的保值增值；在总账业务流程的优化方面，应该整合费用报销、资产管理等各系统信息数据，做好信息完备性的审核以后，进行总账业务循环，形成会计凭证后，做好凭证记账以及账簿数据生成等一系列工作。此外，还应该注重做好资金管理流程、税务管理流程以及报表出具流程的优化，特别是对于资金管理流程，应该充分利用银企直联系统，做好收付结算、销售结算以及账户管理、对账管理等资金管理流程，促进提高财务业务处理效率，实现整个财务工作流程的高效精细。

4.完善财务共享信息系统的构建

系统完备的财务共享信息系统，不仅是财务共享模式在公司内部财务管理应用的重要基础，也是实现财务精细化管理的关键所在。对于财务共享信息系统，在具体的构建路径上可以从以下几方面进行完善：首先，构建完善前端业务模块，在模块功能上应该涵盖运营管理平台、业务操作平台以及支撑平台等功能模块，通过前端业务模块完善公司的信息数据库平台管理，进行基础经济业务操作处理，以公司的业务活动发生作为起点，统筹考虑公司管理层的实际需求等，对信息数据库平台进行优化和完善，实现业务表单的重构。其次，构建完善中端财务共享模块，在中端模块的功能设计方面应该涵盖网上报账平台、电子影像、实物票据、电子数据、业务审批、业务结算、业务核算、财务稽核等相应功能模块，保障业务从申请到审批以及结算、核算的全过程处理。最后，构建完善后端财务核算功能模块，通过后端核算模块重点进行会计科目核算、凭证的生产，以及账簿和账表的制作等一系列内容，高效完成公司的财务会计核算等基础职能。此外，还应该注重做好财务分析模块的构建，对财务共享信息系统进行功能上的延伸，推动财务工作从核算职能向管理职能转变，充分利用后端财务核算模块信息数据，对公司财务管理以及生产经营管理的实际情况等进行系统深入的研究分析，深入挖掘数据的潜在价值，指导公司财务管理和经营决策的制定，进而推动价值创造能力的提升。

5.加强财务共享内控管理

财务精细化管理的实现需要以完善的内控体系作为保障，尤其是财务共享模式的应用，对于内控管理等方面也提出了新的要求。财务共享模式下的内控管理关键应该加强对于财务共享中心各类数据信息的监督管理，坚持风险评估导向，建立完善的风险预警分析模型，突出强化信息管理防控，对财务共享信息系统的各类财务业务处理内容进行事前、事中、事后的全过程控制管理，重点确保数据信息的安全可靠以及操作流程的合规有序，并注重加大内部监督力度，加强内部审计工作，通过对数据信息指标的分析，对公司财务管理中的薄弱环节以及潜在的财务风险等及时进行预警控制，进而实现财务共享中心运营的安全可靠，保证财务业务处理的准确规范，促进提高公司的财务管理整体水平。