新形势下企业税收管理现状与发展研究

2023-10-29郑瑞雪聊城市东昌府人民医院

商场现代化 2023年18期

■郑瑞雪聊城市东昌府人民医院

随着市场经济的不断发展以及国内外经济形势的不断变化，近年来，我国出台了许多新的财税优惠政策，极大地缓解了一些企业的税务困难和税务负担，增强了中小企业对于经济风险的防御能力，这也要求各个企业必须强化自身的税务管理工作，提升自身税务管理的水平，从而达到内部财务工作的有效性。高质量的税收管理工作不但可以大大降低企业的税务负担，还能够为企业的长期发展和效益提供重要支持，因此，建立企业税收管理制度显得尤为重要。

一、新形势下企业税收管理的意义

随着市场的发展，中小企业相互之间的竞争越来越激烈。然而，由于财务管理工作方面的不足，一些企业面临着巨大的税收风险，这给企业的发展和稳定运营带来了极大的挑战，财政税务管理系统的紊乱或许会导致企业在重大决策上出现失误。随着科技的发展，迅速捕获高效的财税优惠信息，将其与财务管理工作有效融合使用，已经成为企业税收管理的重点。让企业能够在规定的幅度内有效合理减少需要缴纳的税款，进而降低应缴税款的负担，同时也能够有效地降低支出，提高利润率。此外，企业还能够利用资金优化来获得最优化的效益。当前，许多企业早已认识到财政税收管理的必要性，也知道通过合理规划纳税可以最大限度地提升企业资金价值，进而提高企业经济效益，并且能够让资金利用更加充分。通过筹划税收的方式，企业可以更好地规划财务，进而实现税收合理化，为企业带来有力支持。

二、企业税收风险产生原因分析

1.宏观环境变动

在当今的社会经济背景下，不同类型的企业都产生于特定的宏观环境，包括各种政策和经济、法律、社会、制度以及投资等方面。我国现在复杂的宏观外部条件为中小企业发展提供了许多机遇，但是也导致一些本可以为中小企业带来收益的政策产生反效果。比如，有些企业在开展某项业务前制定了详尽的税务规划方案，但由于受外部因素影响，导致客观上的逃税和漏税，影响企业的后续生产和运营。

2.我国税法制度缺陷影响

我国的法律体系以公法为基础，这使得税务部门在保护国家行政利益方面处于优势地位，权利与义务不平等，企业往往处于不利地位。尽管许多企业有充分的证据表明自己的纳税活动符合国家法律规定，但是“最终解释权归税务机关所有人”仍然作为一种独立原则，对其做法予以否决，从而影响税收的公平性和合理性。

三、企业税收管理的现状

1.缺乏先进的管理理念

经营者通常觉得，依照我国税收法律要求交纳税款是必要的，但是他们并不想花费大量时间、精力及人力来研究和分析税收的问题。因为我国的税收管理当今还不够完善和成熟，存在许多漏洞，一些中小型和微型企业会利用这些漏洞逃避税收，最终导致企业信誉和经济受到损失。由于科技和网络信息的发展，企业国际经济竞争日趋白热化，许多企业没有专职的办税管理机构和涉税办理工作人员，没有完善的财政纳税管理制度，使得它们在未来的市场中无法取得竞争优势，更加难以实现稳健发展。传统的企业财务税收管理已经不能应对现在的工作，满足不了新时代的发展需求。为了确保企业的高效稳健运营，财政所得税管理模式应该进行优化和创新，以便能够及时发现和识别经营活动中出现的财政税务风险，并评估业务的可能性。

2.财务税收管理秩序规范性不足

在企业的日常运营中，流动资金管理不当是一个常见的问题，如果不能及时解决，可能会影响企业的正常运营，重大的情况还会面临破产的风险。通过数据分析可以看到，企业财务管理中如果未能采用科学、规范的税务模式筹划组织管理工作，将会导致各种情况的出现。因此，财务人员需要制定合理有效的流动资金管理规划制度，以确保企业获得良好的利润，同时也要保证企业流动资本的充足性，以免因规划不完善而导致企业流动资金闲置，从而无法充分发挥其最佳投入作用，让企业的实际利润率受到影响，甚至出现下降。比如，在市场经济发展前景较好的时期，部分企业会盲目投入大量资金生产开发，而忽略了市场环境可能出现的变化，从而造成资金链断裂，使得市场经济风险来临时，企业无法及时回笼资金。财务人员应该制定有效的资本筹划规划，以确保企业能够有效运转，并且充分的资本准备是企业良性发展的重要保证。这样，即使在意外情况发生时，也可以有效避免企业因资金短缺而陷入破产的困境。

3.财务制度建设不够健全

财务制度的完善是企业财务税收管理工作的基石，财务制度一旦出现问题，将会导致财务出现严重漏洞，财务的效率也会受到影响。假如缺乏一致的会计管理规章制度，财政人员就无法有效地开展资本会计核算统一筹划，从而导致财政统计汇总发生各种误差，以致企业财务管理各项工作陷于紊乱。此外，每年的财务预算和决算事项也必须公开发布，否则将会失去其原有的预测目标，而且会影响财政规范和管理制度的执行。中小企业应当转换思路，紧跟时代蓬勃发展的脚步，制定出符合企业中长期发展规划的财政税收管理机制，为企业的可持续发展提供更加优化的财政条件。这样不但可以精简财务流程，提高效率，还可以让企业的财务人员对于财税优惠政策进行深入了解，从而更好地实现企业的发展目标。但是，当前的企业税收管理仍面临许多难题，财务规章制度有待进一步规范，税收政策的执行也尚未达到预期效果，因此，企业迫切需要建设一套完整的税务管理体系，以便更好地进行税务管理。

4.传统的财务模式难以改变

经过实际的调查发现，企业财税管理工作与当前的新经济形势存在较大差距，很多中小微企业为了节省人力成本而减少了财务人员的数量，加之其管理者仍然固守传统的财务模式，只重视记账，忽略了实际经营中的数据采集与研究，也不喜欢主动去深度了解企业的经营模式，因此使得企业财政税务管理工作在规划发展上陷入了迷茫。

5.财务人员综合素质有待进一步优化

有些中小微企业的财务人员缺乏整体性的财务知识教育和实战经验，为此，企业应该给员工提供有针对性的培训教育，并且合理安排人力，以适应新情况下的社会发展需要，这样才能有效减少员工流失率，提升企业员工满意度，也可以大大降低会计控制成本费用，确保财政税收管理工作人员的稳定性。

6.缺乏完善的税收风险管理机制

很多企业在税务行政人员的组织设置和人才结构上存在一定的问题，应该采取有效措施来改善这些状况，如制定严密的税务管理人员等级体系，明确税务机关与财政、会计管理机关相互之间的边界，设立专项关于税务监督的规章制度，以及为税务提供特定的规章制度，使其可以得到统一的监管。由于三、四线城市的民营企业权力过于集中，财务部负责人面临着很多税收风险问题，而这些问题往往难以找到负责人解决。并且，由于缺乏专业化，财务部门的主管极少真正熟悉会计核算、税务等各领域的政策制度，从而使得他们在解决税收风险时缺乏专业性，从而影响了企业的发展和经营效率。虽然许多企业已经制定了相应的税收风险管理规章制度，但是由于这种规章制度的可执行性较低，在现实应用中往往未能得到有效实施，这种框架化的规章制度给企业带来了行政上的制约，使得企业无法与涉税人员进行有效沟通，从而不能有效地规避税收经营风险。

7.企业缺少税收风险的防范意识

许多民营企业缺乏对税务经营风险的认知，缺乏识别、评价和规避风险的能力，这使得其在税务风险防范和规避方面面临困难。此外，由于资源和资金的制约，许多金融机构不愿意聘用专门的税务经营风险评价师，从而影响了民营企业的发展。经过到企业调研实践发现，在制造、采购、营销等环节，税收管理风险情况普遍存在，但企业人员往往缺乏科学依据，仅凭自身经验做出简单判断。如果在一个环节发生了评估偏差，将会给企业造成严重的损失。然而，由于一些企业对税收政策精髓的了解不够深入，极易发生少缴税或漏税的情形，这会给企业造成政策执行上的经营风险。

四、新形势下企业税收管理发展

1.通过进一步提高企业财务管理水平来增强中小企业竞争性

在企业的财务活动中，税收是不可或缺的一部分，它不仅影响资金的筹集和利用，还会影响利益的分配。因此，企业应该积极地利用我国的税收优惠政策和立法，以便更好地开展工作，并明确自身的发展方向。企业通过有效的财务税收管理，不仅可以获得更多的国家发展红利，还能够提升企业的经营效率，从而实现更大的利润增长。

2.构建具有引导性和激励性的财务管理制度

随着新形势的到来，简单的流水记账已经无法满足企业会计管理的需求，更无法完成财政所得税管理。因此，企业应该建立一套完善的会计管理规章制度，并且要及时调整处理预案，以适应税收政策的变化。此外，企业还应该为财务人员创造更多的机会，提供更优厚的薪资，让他们深刻体会到财政税收管理工作对企业发展的重要性，从而提升企业的整体效率和竞争力。

3.提高财务管理人员的专业技能水平

企业应当重视财政税收政策管理，并加强对财务人员综合素质的培养，以保证其能够有效地完成工作，同时控制可能会形成的风险和社会问题。为此，企业应当依据自身发展情况，合理安排调整财经涉税职位的工作人员，制定相应的招聘方案和人才培养计划，并经过重点岗位轮换的程序，全方位提升财务管理人才的专业水平和能力，以保证财经税收管理工作的顺利开展。为了更好地培训企业财税工作人员，应该确保培训内容涵盖广阔领域，涉及法律法规、税务政策理念创新、岗位具体实施制度和税收管理技术等。此外，还应通过专家专题提问讨论和企业实际案例剖析等实践性强的培训，让财税人员不但愿意参与学习，还能体会到思维的冲撞和共振，提升自身的专业水平。

4.及时捕捉税收优惠政策，更新优化财务管理理念

中小企业会计管理的成果在很大程度上取决于财政涉税工作人员的专业技能，因此，企业财税工作人员必须尽快掌握国家最新的税收优惠政策和趋势，并能够根据企业实际情况进行相应调整，以尽可能地减少中小企业的税费压力，并利用法律法规的规定，使中小企业获取最大化的纳税利益。财政人员必须定期更新自己的财务控制理念，以适应新形势下的需求，这样才能不断提高专业技能和理论知识，并能够熟练运用各种税法知识。通过巧妙利用税收优惠政策，可以减少中小企业的成本费用，保证中小企业具有充分的流动性资金，为中小企业的发展提供强有力的资本支持。

5.完善企业税收制度，加大风险监管力度

企业在生产运营过程中，优质、高效的财政税收政策监管方式可以有效地提高企业的竞争力，使其在激烈的竞争中处于优势。为此，相关人员应该定期学习最新的财政政策，以便及早认识到问题，并制定相应对策，以保证财务工作的效率和可持续性。为了高效地管控经营风险，企业需要建立一个科学有效的资金风险监控机制，以便及时发现风险并选择合理的应对举措。此外，还需要将财务风险监测优化制度与绩效考核相结合，实施专业化的财务管理风险防控制度。如果财务人员出现疏漏或不规范操作，应立即启用财务风险应急预算，将经营风险控制在最小范围内，以提高企业财务涉税人员的风险控制能力。

6.明确企业税收风险管理的目标

企业税收风险管理是企业经营管理中的重要组成部分，其目标在于最大限度地提高企业价值。因此，企业应当综合考虑风险、时间和利润三者的关系，制定合理的财务收支安排，以实现企业价值的最大化。税收是企业经营过程中一项重要的财务支出，需要精心规划和管理。企业应当在管理和利润方面谋求最好的平衡点，以确保符合法律法规的要求。然而，我们也应该努力减少由于税务风险导致的非税收成本对企业的不利影响。非税收成本是税务问题的一个重要组成部分，它可能导致纳税人在缴税过程中面临额外的费用，如罚款和其他形式的费用。因此，企业在计算税收风险时必须充分考虑各项非税收成本。企业应当严格遵守国家法律法规，登记涉税活动，并全面了解国家税法政策，将税务风险管理放在财务管理的核心位置，以确保企业的可持续发展和长期稳定经营。

7.加强企业税务内部制度建设

企业通过强化内部系统建设，可以有效地避免管理税收风险。税收内控的建立可以帮助企业将税收工作细化到日常操作中，包括发票管理、纳税申报等环节，从而减轻相关人员的工作负担。中小企业应当强化税收内控建设，以减少税务风险。重要的纳税活动应由有权力和责任的工作人员来完成，从根本上杜绝偷税行为。为此，中小企业应当强化财务管理部门与其他业务方面的沟通，建立科学合理的文件传递工作机制，科学管理发票和货票。同时，内部的审计人员也应对税收规章制度的落实予以着重检验。为了更好地监督会计部门和审计部门的工作，我们应当强化相互制约，如检验税收的真实性，并评估减税政策是否符合有关文件批示。