大数据背景下企业经济管理中内部审计的作用分析

2023-10-29张嘉祺北京工商大学

商场现代化 2023年18期

■张嘉祺北京工商大学

一、大数据背景下企业经济管理中内部审计的作用

1.提高审计效率

大数据背景下的内部审计与传统审计工作有着天然的不同，大数据作为一种超强的数据分析工具，能够提高审计效率。通过大数据分析，审计人员可以快速获取大量的数据，对企业的内部控制、财务数据等进行全面、深入的分析，从而更快速地发现问题，并对问题进行深入挖掘和解决。具体而言，大数据技术可以帮助审计人员自动进行数据分析，减少人工干预和处理，从而提高数据处理的速度和效率。例如，企业可以使用自动化分析工具对大量数据进行分类、筛选、关联等分析，快速发现异常数据。大数据技术可以帮助企业实时监控业务数据，及时发现异常情况。例如，企业可以使用实时监控系统对业务数据进行实时跟踪和监控，快速发现异常情况，提高风险预警能力。大数据技术可以帮助企业将复杂的数据转化为直观、易于理解的图形和图表，使得数据更易于分析和理解。企业需要结合自身的实际情况，选择合适的技术和工具，搭建适合自己的大数据处理和分析平台，以提高内部审计效率。

2.降低企业风险

大数据可以帮助企业内部审计进行风险预警和风险评估。通过对大量的数据进行分析，审计人员可以发现企业运营中存在的潜在风险，并提出有效的预防和控制措施，以降低企业面临的风险。大数据技术可以通过对大量数据进行分析，快速发现异常情况和潜在风险。例如，企业可以使用数据挖掘技术对大量数据进行关联分析，识别出异常数据和数据波动的趋势，及时采取措施，避免损失。大数据技术可以通过对历史数据进行分析，预测未来的趋势和变化，为企业未来的决策提供支持。例如，企业可以使用机器学习算法对历史数据进行建模和分析，预测未来的风险和趋势，及时调整企业战略，降低风险。大数据技术可以通过实时监控企业的业务数据，快速发现异常情况，并及时采取措施，避免损失。例如，企业可以使用实时监控系统对业务数据进行实时跟踪和监控，及时发现异常情况，降低风险；企业可以使用数据可视化工具对大量数据进行可视化分析，通过图表和可视化的方式呈现数据分析结果，帮助企业快速发现潜在的风险。

3.提升内部控制

大数据可以发现企业运营中存在的弱点和漏洞，并提出相应的改进建议。通过对大量数据进行分析，审计人员可以发现内部控制方面存在的问题，并提出相应的建议和改进措施，帮助企业提升内部控制效果。大数据技术可以通过对企业大量的数据进行分析，发现企业内部控制中的问题和异常情况。例如，通过对采购流程中的数据进行分析，可以发现与供应商的关联性异常；通过对财务数据进行分析，可以发现财务操作的风险；通过对人事数据进行分析，可以发现人员调整的合理性等。大数据技术可以帮助企业加强对业务流程的监督和管理，提高企业内部控制的有效性。例如，可以利用数据分析技术对采购流程、销售流程等进行监控，发现潜在的问题；利用实时数据监控技术对财务和人事等关键流程进行实时监控和预警。大数据技术可以帮助企业提高内部控制的精度和效率。例如，可以利用机器学习技术建立预测模型，预测财务异常或风险，提高精度；通过数据挖掘技术发现业务流程中的潜在问题和风险，提高效率。大数据技术可以帮助企业建立基于数据驱动的决策机制，实现内部控制的自动化。例如，可以建立预测模型，根据历史数据预测未来可能出现的问题或异常，为企业提供预警和预防措施；同时，利用数据分析和可视化技术，提供决策支持和参考。

4.改善公司决策

大数据技术可以帮助企业收集和分析大量的数据，提供决策所需的数据支持。通过对数据进行分析，企业可以发现市场趋势、客户偏好、销售渠道等信息，为决策提供有力的数据支持。大数据技术可以通过机器学习、人工智能等技术实现智能化的决策。例如，可以利用机器学习技术，对历史数据进行分析和预测，为企业提供决策参考和预警；利用人工智能技术，对市场和客户进行分析和预测，为企业提供精准的决策支持。大数据技术可以通过数据挖掘和分析技术，加强对决策分析的深度和广度。例如，可以利用数据挖掘技术，发现业务流程中的问题和风险；利用数据可视化技术，将数据转化为直观的图形，加强决策分析的可视化效果。大数据技术可以通过优化决策流程，提高决策的质量和效率。例如，可以利用自动化技术，实现数据的自动采集、清洗和分析，提高决策流程的效率；利用实时数据监控技术，对关键业务流程进行实时监控和预警，加强决策流程的实时性和准确性。

5.强化合规监测

大数据可以帮助企业进行合规性监测。通过对大量的数据进行分析，审计人员可以发现企业在合规性方面存在的问题，并提出相应的改进建议，帮助企业强化合规性管理。通过对企业数据进行收集、处理和建模，可以构建企业的数据模型。通过数据模型，可以快速识别出潜在的合规性问题，提前进行风险控制和合规调整。利用大数据技术，企业可以对海量数据进行快速扫描和分析，发现潜在的合规问题。例如，可以通过网络爬虫技术，对企业在网络上的公开信息进行监测，及时发现潜在的合规问题。通过对大量历史数据进行分析和挖掘，可以预测未来的合规风险，并提前采取相应的风险控制措施。例如，可以通过机器学习技术，对历史数据进行分析和预测，发现未来可能出现的合规问题。企业也需要加强内部合规性管理，规范内部流程，建立完善的风险控制机制，强化合规性监测，确保企业的合规经营。

二、企业经济管理内部审计的现状

1.企业内部审计的问题

首先，稽核覆盖不全面，审计人员的稽核工作未能覆盖企业的所有业务和部门，导致审计结果不够全面，难以有效发现问题。其次，稽核深度不足，审计人员未能深入了解企业的业务运作和内部控制，导致审计结论不够准确，缺乏说服力。再次，稽核方法不科学，审计人员在稽核过程中采用的方法和工具不够科学，难以全面、深入地分析企业数据，影响稽核结论的准确性和有效性。最后，稽核人员素质不高，审计人员的专业素质和经验不足，难以熟练掌握审计方法和技巧，影响稽核工作的质量。

2.内部审计中大数据应用的问题

首先，数据质量问题，企业可能存在数据质量不高的问题，如数据不完整、数据错误、数据重复等，导致大数据分析结果不准确。其次，数据分析人员不足，企业可能缺乏大数据分析师，无法对大量的数据进行分析和解读，影响大数据在内部审计中的应用效果。同时，数据分析技术不足，企业可能缺乏先进的大数据分析技术，无法充分利用大数据的潜力，导致数据分析结果不够准确和可靠。再次，系统集成问题，企业可能存在不同业务系统之间数据不互通、无法集成的问题，导致难以获取全面、准确的数据，影响内部审计的有效性。最后，数据保护问题，使用大数据进行内部审计，企业需要对大量的数据进行收集、存储和处理，存在数据保护和隐私保护的风险和挑战，需要采取相应的保护措施。

三、大数据背景下企业经济管理内部审计的有效措施

1.多方式提升内部审计队伍素质

内部审计队伍应当具备多项过硬的素质。具体而言，数据分析能力：运用大数据进行审计需要对数据有深入的理解和分析能力，包括数据提取、数据挖掘和数据可视化等技能。业务知识：内部审计人员需要了解企业的业务模式、产品或服务，熟悉相关的法规和政策，并掌握与业务相关的关键风险和控制措施。统计学知识：内部审计人员需要掌握基本的统计学知识，包括概率论、数理统计、回归分析等，以支持数据分析和模型构建。编程能力：内部审计人员需要掌握至少一种编程语言，如SQL、Python 等，以便处理大量数据并进行自动化分析。沟通能力：内部审计人员需要具备良好的沟通能力，包括与其他团队成员和业务部门沟通、协商和解释审计结果，以及撰写清晰的审计报告和建议。独立性和客观性：内部审计人员需要保持独立和客观的态度，避免被业务部门和其他利益相关者影响，以确保审计结果的准确性和可信度。不断学习和更新技能：内部审计人员需要保持学习和更新技能的意识，跟上科技和商业的发展，以不断提高自己的专业水平和适应新的审计需求。

内部审计队伍的素质对于大数据内部审计的质量和效率都有着重要的影响，推动大数据内部审计队伍专业化有多种措施。具体而言，建立全面的培训体系：内部审计人员需要具备扎实的专业知识和技能，特别是在大数据领域，需要掌握相关的技术和工具。因此，企业需要建立全面的培训体系，包括课堂培训、岗位培训、专项培训等，不断提升内部审计人员的素质和水平。完善的人才选拔机制：企业需要建立完善的内部审计人才选拔机制，对内部审计人员的专业能力、综合素质、判断力、分析能力、沟通协作能力等方面进行全面评估，确保人才的选拔公平、客观和准确。提供良好的工作环境：内部审计人员的工作环境对于他们的工作效率和积极性也有着重要的影响。因此，企业需要提供良好的工作环境和舒适的工作设施，保障内部审计人员的工作条件。建立合理的激励机制：激励机制是吸引和留住优秀内部审计人员的关键。企业需要建立合理的激励机制，包括薪酬激励、晋升机会、培训机会等，以提高内部审计人员的工作积极性和动力。加强团队协作和沟通：内部审计工作需要团队协作和沟通，因此，企业需要加强团队建设和沟通交流，促进内部审计人员之间的良好合作和沟通，共同推进内部审计工作的开展。

2.全方位建立大数据审计方法

建立大数据内部审计方法，首先需要对大数据内部审计系统进行建设。具体而言，制定内部审计政策和流程：企业需要制定内部审计政策和流程，明确内部审计的目标、范围、责任、程序、方法等方面的要求，确保内部审计的合规性和有效性。确定内部审计重点和指标：根据企业的经营特点和风险状况，确定内部审计的重点和指标，制订具体的审计计划，确保内部审计的全面性和针对性。收集大数据：收集、整理和清洗企业的内部数据和外部数据，确保数据的准确性、完整性和及时性，以支持内部审计的分析和决策。运用大数据分析技术：运用数据挖掘、机器学习、人工智能等大数据分析技术，对收集到的数据进行分析和挖掘，发现潜在的风险和问题，并给出相应的建议和措施。建立内部审计团队：组建专业化的内部审计团队，招聘和培训具备数据分析和信息技术专业背景的人才，以提高内部审计队伍的素质和能力。运用内部审计工具和系统：运用内部审计工具和系统，实现内部审计流程的自动化和标准化，提高审计的效率和准确性。以上是建立大数据的内部审计系统的一些基本措施和步骤，企业可以根据自身情况进行相应的定制。同时，企业在建立大数据的内部审计系统时，还需要考虑数据安全和隐私保护等方面的问题，确保数据的安全和合规。

在大数据背景下，充分发挥大数据的作用，提高内部审计的科学性，需要通过多种方法才能完成。数据挖掘方法：通过对海量数据进行数据挖掘分析，发现数据中的潜在异常和风险点，从而帮助内部审计人员识别潜在的风险和漏洞，提升审计效率和精度。风险预警模型：建立风险预警模型，对关键业务环节进行实时监测，及时发现和预防潜在风险和问题的发生，帮助企业有效提升内部控制水平。数据可视化方法：通过数据可视化技术，将大量的数据以图表或仪表盘的形式展现出来，使审计人员能够更加直观地理解和分析数据，帮助发现问题和异常。模型分析方法：运用机器学习、人工智能等技术，对企业数据进行模型分析，识别规律和模式，帮助审计人员发现潜在风险和问题。自动化审计方法：通过自动化审计工具和技术，对企业数据进行实时监测和分析，快速发现和响应潜在的风险和问题，提高审计效率和精度。数据安全审计方法：通过对企业数据的安全审计，评估数据安全风险和漏洞，提出安全改善措施和建议，确保企业数据的安全和保密。这些方法可以根据具体的审计需求和场景进行选择和组合，以实现高效、精准和全面的内部审计。

3.完善内部审计制度体系

完善内部审计制度体系需要从以下多个方面考虑。具体而言，审计规程和流程：建立完善的内部审计规程和流程，包括审计工作的程序、方法和技术，审计工作的安排和计划、审计工作的实施和结果的报告等。内部审计标准：建立内部审计标准，明确审计工作的基本要求和规范，保证审计工作的质量和有效性，具体包括内部控制标准、信息安全标准、风险管理标准等。内部审计人员管理制度：建立内部审计人员管理制度，包括内部审计人员的选拔、任命、培训、考核和奖惩等方面，以保证内部审计人员具有必要的专业素质和业务能力。内部审计报告制度：建立内部审计报告制度，明确审计报告的内容和格式，规定审计报告的编制和发布程序，保证审计报告的真实、准确、全面和及时性。内部审计监督制度：建立内部审计监督制度，明确内部审计工作的监督和管理程序，对内部审计工作进行监督和评价，及时发现和纠正内部审计工作中存在的问题，提高审计工作的效果和效率。这些制度体系的建立和完善，可以有效地规范内部审计工作的开展，提高审计工作的质量和效率，同时也有助于充分发挥大数据在企业内部审计中的作用。

其中，完善内部审计制度体系的重要环节是内部审计监督制度，企业可以利用大数据技术构建和完善内部审计监督体系。首先，利用信息化手段构建内部审计信息平台，实现内部审计数据采集、整合和分析。可以通过采用数据仓库、ETL（抽取、转换、加载）技术、数据挖掘等技术，将各类审计数据进行整合，提高数据的可靠性和准确性。其次，利用大数据分析和挖掘技术，对采集到的数据进行分析，发现潜在的风险点、异常情况和可疑交易等，帮助内部审计人员更快、更准确地发现问题。此外，通过建立风险评估和预测模型，可以预测潜在风险并提前采取措施，以避免损失和风险的扩大。模型可以采用数据挖掘、机器学习等技术，基于历史数据和风险因素进行建模，并通过模型分析和预测出未来可能的风险点。最后，利用信息化手段对内部审计结果进行跟踪和评估，帮助企业进行内部控制的持续改进。同时，可以利用数据进行内部审计人员绩效评估，提高内部审计人员的工作效率和准确性。