DPU贸易术语下进出口双方风险与防范初探

郑胜英

摘   要：贸易术语是国际贸易实践中进出口双方最为关注的要素。贸易术语不仅描述了货物价格中所包含的内容，还关系到进出口双方的权利、责任和义务的划分及货物出险的责任界定。《2020年国际贸易术语解释通则》（简称《Incoterms2020》）于2020年1月1日正式實施，对世界商品进出口贸易产生了重大影响。其中，新的《Incoterms2020》把《2010年国际贸易术语解释通则》（简称《Incoterms2010》）中的DAT贸易术语更名为DPU贸易术语。基于此，从DPU术语下进出口双方各自的义务和责任出发，分析双方在此术语下的风险所在，并给出针对性防范措施，以使进出口贸易能安全顺利进行。

关键词：DPU；进出口；风险防范；贸易术语

中图分类号：F740       文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2023）18-0065-03

引言

《Incoterms2020》下，DAT被DPU所取代。和DAT相比，采用DPU贸易术语成交时，进出口双方的责任、义务和风险的变化主要体现在以下两点。第一，交货地点的改变，即DAT贸易术语的交货地点在进口国运输终端，但是《Incoterms2010》对于运输终端并没有作出具体的解释，而《Incoterms2020》下的DPU贸易术语则对此作出了完善和补充。第二，卸货地和风险界限的改变，即采用DAT贸易术语成交，出口方需在运输终端将货物从运输工具上卸下才算完成交货，此后货物风险转移给进口方。而采用DPU贸易术语成交，出口方则是将货物运至进口方指定的目的地卸下货物移交买方处置时，货物风险才转移给买方。

DPU合同属于到达合同，出口方相对于进口方来说经常承担着较大的风险和责任。

一、DPU概述

DPU全称是Delivered at Place Unloaded，是指出口方在指定目的地或目的港卸货后将货物交给进口方处置即完成交货，出口方承担将货物运至指定目的地或目的港的一切风险和费用。

（一）DPU下出口方义务

1.承担把货物运送到达目的地，并将货物卸到目的地约定地点交付给买方。

2.提供符合合同规定的货物。

3.办理出口手续。

4.按照合同办理运输保险。

5.移交有关货运单据、商业单据或数字信息。

（二）DPU下进口方义务

1.接受符合合同条款的货物，按合同规定支付价款；承担自收货之时起一切关于货物损坏和灭失的风险，支付自交货之时起与货物有关的一切费用。

2.自负风险和费用办理进口清关手续，缴纳进口关税、捐税及其他进口费用。

3.及时向出口方提供货物运输和出口或通过任何国家所需的文件及信息，并给予协助。

二、进出口双方风险

（一）出口方风险

1.磋商阶段的发盘风险

在外贸合同磋商阶段，出口商需要向对方发盘，包括报出单价和总价、交货期、结算方式、运输方式、包装条件等，一般以出口成本作为报价基础。在DPU术语下，需要出口方能全面了解从出口地到目的地的所有流程，及每个流程会产生的大概费用，包括产品的国内采购、运输、保险、退税、进出口手续费用，以及银行费用、装卸和必要的人工费用等。一旦发盘内容被进口方接受后，出口方发现错误想要修改，只能跟进口方协商，若协商不成，一般只能由出口方自行承担损失。

2.履约阶段的交货风险

DPU合同下要求出口方办理货物的运输，并完成货物在指定目的地的卸货。在完成货交进口方控制之前，货损货差的责任归属于出口方。由于跨境运输的路途较长，存在较多不可控因素，如自然灾害、意外事故、承运人过错等都有可能引起运输时间过长或者货物在运输途中受损。而DPU下买卖双方的风险界限在于货交进口方，这就要求出口方必须自行处理解决运输中所发生的这些事故。在未投保或者投保不合理情况下，出口方甚至可能承担对进口方的赔偿。

其次，关于卸货责任。因为卸货地一般都处于进口国，对于出口方来说，要在进口国指定地点完成卸货无疑是一大挑战。这意味着出口方不仅要具备合适的卸货人手和设施，同时要承担起在整个卸货作业过程中发生的某些特殊货物的损毁责任。

3.结算阶段的收汇风险

如果进出口双方的DPU合同采用的结算方式是货到付款，或者定金加尾款（尾款在货交进口方后支付），则在运输路程较长或者运输出现延迟情况下，将给出口方的正常收汇带来延迟。如果运输过程中货物又出现了损坏或者灭失，进口方一旦作出拒收拒付，可能将使出口企业陷入资金周转不灵、资金链断裂的困境。

DPU适用于所有的运输方式，包括多式联运。这就导致DPU合同下的运输单据不仅仅是象征物权凭证的海运提单，还有可能是公路铁路等运输单。这些运输单据不同于海运提单，属于非物权凭证，不能进行流转，因此，在公路铁路运输方式下很难使用信用证进行结算，也很难使用跟单托收结算，这就大大增大了出口方正常收汇的风险。

4.国际局势风险

DPU合同如果采用海运或者多式联运，则整套履约过程时间较长，很容易受到世界政治、经济局势的影响，特别是来自进出口国家的外交关系和汇率的变动。如果交易中两国外交关系出现恶化，开始启用一整套限制交易的经济政策，就势必造成履约过程中货物进出口手续更加繁杂，甚至不能正常出境。关税的变动将使得货物出口总成本超预期上涨，从而影响产品在国际市场上的竞争力。同理，世界局势的变化，进出口国家经济政策的变动也将体现在外汇汇率的变动中，这也将影响出口方的外汇收入对于本币的折算额，即出口方最终能获得的利润额和利润率。

（二）进口方风险

DPU合同下，进口方的风险相比于出口方会较小，其主要的风险有以下几方面。

1.国内市场的风险

一般贸易方式下，作为进口方，进口货物的目的是转手销售到本国市场以赚取利润。所以，在贸易磋商阶段，进口方会综合衡量进口总成本、国内销售价格和出口方的报价，从而接受一个能赚取预期利润的货物价格。也就是说，进口方所能接受的价格应该是可以带给其一定利润的。但是国内市场瞬息万变，特别是当跨境运输时间较长的情况下，一旦国内市场价格由于某些原因出现大幅度下跌，就可能使实际利润率远离进口方在磋商阶段的预期，甚至出现不能保本的情况，给进口方带来亏损。此外，如果货物运输出现延迟，又可能使某些货物错过最好销售时节，以致于货物只能低价销售或者积压仓库。

2.国际局势风险

对于进口方来说，进口总成本中有一大部分来自进口税费，如进口关税、增值税、消费税等。这些税费在DPU术语下是由进口方承担的。如果DPU贸易合同在履约过程中进出口国家发生贸易摩擦，一方关税税率被大幅度提高，另一方势必采取反制措施，如此一来，进口方的总成本将被迫拉升。例如，2019年8月15日，美国政府宣布，对自华进口的约3 000亿美元商品加征10%关税，分两批自2019年9月1日、2019年12月15日起实施。针对美方上述措施，我国国务院关税税则委员会决定，对原产于美国的5 078个税目约750亿美元商品加征10%、5%不等关税，自2019年9月1日12时01分、2019年12月15日12时01分起分两批实施。

三、进出口双方风险防范

（一）出口方风险防范

1.針对发盘风险

出口方在收到对方询盘之时起，应该罗列DPU术语下从国内商品采购开始直至交货到目的地的全部的出口业务流程，并根据业务规则估算所要承担的成本、税费。若有退税收入，则应该从出口成本中扣减，再根据预期利润和国际市场行情报出一个合理的价格。除了价格，其他诸如运输方式、装运时间、结算方式、交货时间和地点、保险条款等也应该慎重考虑。假如合同标的物是时效性较强的货物，则航班日期、装运时间、运输时间及到港时间和地点务必跟运输公司或者货代核对和确认后再给予发盘。

为了确保留给自己的利润，同时考虑到发盘后续会有一个还盘的过程，出口商的首次报价应该上浮一定的额度。如果遇到对方还盘，则应该根据对方提出的价格或成交条件再次全面核算出口成本和利润，不可盲目拒绝或者接受。

2.针对运输环节风险

DPU合同以货交进口商为风险界限。为了减少运输途中货损货差和运输延迟的风险，出口方应该做好如下几点。

一是选择信誉较好的运输公司和货代公司。因为在DPU术语下，办理货物运输是由出口方负责的，这也给了出口方选择承运人的权利。出口方在签订运输合同时，应关注承运人或者货代公司的业内口碑、规模和经营状况。货物运输中，主动跟踪货物的运输状态，掌控货物运输的第一手资料。

二是尽量选择保险范围较广的运输险。在DPU术语下，特别是在使用海运方式情况下，有些意外事故和自然灾害无法避免，为了转嫁风险，投保合适的运输险是必不可少的。当然，投保的费用也应该预算在出口总成本之中。

三是降低出口国在进口国的卸货风险。进口国的卸货工作对于出口方来说充满难度。所以，在订立合同时，出口方应该与进口方协商沟通，订立免责条款以允许一定范围内的货损货差百分比和交货延误。同时，做好各项卸货准备工作，以顺利完成卸货工作。

3.针对收汇风险

在DPU术语下，出口方应尽量选用即期付款方式。如果出口商贸易地位相对不利，则可以协商选用分阶段支付货款方式，即当合同标的物完成一个流程后，由进口方支付一定的金额，由此缓解货到后才结算的资金链紧张的问题，减少不能按时收汇的风险。

正常收汇受阻也有可能发生在对方企业信用不良或经营不善的情况下，所以，在签订贸易合同之前，出口方应充分了解进口方征信。若发现信用问题，应及时停止交易，并在交易中时刻关注对方的经营状况，提前准备预案。

4.针对国际局势风险

如果汇率的变动比较频繁，那么在核算成本的时候就要纳入出口成本。一定周期内汇率的波动一般在3%—5%之间，报价时就把这个区间考虑进去。同时，也可以和对方约定如果超出这个比例那么风险共担，由买卖双方共同承担因汇率波动而带来的利润损失。此外，当出口企业同时也从事进口业务，也可以利用自己既是买者又是卖者的身份来平衡汇率波动造成的价格差异，即进出口对冲。

由于一些影响进出口贸易的国际政治政策的出台一般会留有一段时间的过渡期，这就需要出口方保持政治经济敏感性，加快贸易的流程，并针对当前国际形势有可能出台的政策留有应急预案。

（二）进口方风险防范

1.针对国内市场风险

进口方应充分利用各项数据综合研判供需关系和国内市场行情走势，增强对市场风险的认识。在签订外贸合同之前，要对价格与质量以及供应商的品质进行系统化的研究，从中选出产品质量高、价格适中、市场信用高的出口企业作为产品的供货商，以确保贸易的顺利进行。签订外贸合同时，充分考虑国内市场波动的风险，确保成交价格能达到预期利润，并在合同签订时，双方能协商有关不同原因导致运输延迟而错过国内最佳销售季节的处理办法。同时，要选择信誉良好的国内供应商，并与之保持良好的合作关系，避免因为国内供货问题导致出口合同无法正常履行的问题。

2.针对国际局势风险

进口方同样需要保持政治经济敏感性，密切关注贸易两国外交和国际关系。一旦出现不利进口的政策，迅速采取相关措施。比如，一旦加增进口关税，进口方就应该赶在生效期前联合出口方加快完成货物的进出口全部流程，也可以与出口方尝试协商对贸易合同签订补充条款，如更换运输方式以加快流程、适当降低出口价格以保证进口商利益等。

四、结束语

DPU术语是新的贸易术语，适用于所有的运输方式。但是，很多进出口贸易合同当事人对此都不是非常熟悉，特别是DPU下各自所承担的风险和责任，从而会给进出口贸易的顺利履行带来一定的困难，甚至导致贸易争端的产生。本文通过对进出口双方在DPU下各自风险的比较和风险防范的分析，希望进出口企业在使用DPU作为成交的价格术语时，能够从中获得一些参考和启发。

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[责任编辑   妤   文]