探微基于业财融合下的事业单位财务管理转型

2023-10-23陈远香

上海企业 2023年10期

陈远香

摘要：随着事业单位各项机制改革的逐步深化，对于财务管理工作的标准日趋严格，注重事后核算和监督的传统财务管理模式已经不能满足当前事业单位实施全面预算管理、绩效目标管理以及内部控制建设等诸多方面的财务管理需求。因此，推行新型财务管理工作模式势在必行，而业财融合作为新型的财务管理模式，不仅能满足财务管理的需求，实现更好的资源配置，还能有效促进单位管理水平和运行效率的提升，在防控风险的同时，进一步引领业务的发展。本文主要针对业财融合视角下，事业单位财务管理转型的重要性和必要性进行阐述，对管理转型中存在的问题及对策进行了探讨。

关键词：业财融合；事业单位；财务管理

事业单位肩负着关键的政府协同以及社会性服务的工作职责。为充分利用有限资源，提升资金使用效率，全面防控风险，满足全面预算管理、绩效目标管理及内部控制建设等需求，事业单位需合理优化资源配置，推行业财融合财务管理模式，以促进业务与财务的双向融合，从而充分发挥效能，为事业单位的稳定发展奠定基础。

一、业财融合概述

业财融合打破了传统业务部门与财务部门各自为政又互相独立的现象，通过业财融合能够促使财务工作由后台会计核算向前台业务发展延伸，有效促进资源的高效配置。在业财融合的工作模式下，对业务部门而言，财务工作人员精通相关业务工作有助于针对相应的业务数据实施科学分析，进而有效促进业务的开展[1]。而对财务部门而言，通过与业务部门进行信息资源的沟通交流，有助于财务管理决策及战略目标的实施。

二、推行业财融合财务管理模式的重要性和必要性

（一）业财融合的重要性

第一，业财融合能够有效防控風险，提升效率和质量。推行业财融合工作模式，将财务工作向业务前端延伸，有助于事业单位合理识别、评估潜在的风险与问题，从而采取相应的措施防范化解风险，将风险控制在合理范围内，从而有效提升工作的效率和质量；第二，有效整合分享，明确价值创造。在业财融合模式下，财务与业务部门协作配合，更能有效整合并分享相关的信息数据，进一步明确价值创造的关键活动，以推动经济业务的良好发展；第三，优化资源配置，提升整体价值。业财融合模式下，通过财务工作与业务工作的双向融合，事业单位能优化资源配置，充分发挥资源效能，从而提升整体的价值。

（二）业财融合的必要性

目前，成本控制及资金效益在事业单位财务管理工作中日益重要，急需控制成本以提升资金的使用效率。业财融合的落实，不但能够促进事业单位进一步梳理完善各项规章制度，建立健全管理机制，而且还能促使单位更为科学地处理内部业务和财务工作，帮助各部门业务的集中化处理，有效识别信息数据资源的价值，从而真正加强部门间的协调性，以便对财务管理工作进行科学化管控。

三、基于业财融合下的事业单位财务管理存在的问题

（一）财务管理观念落后

事业单位财务管理工作普遍存在重核算、轻预算，重支出、轻绩效的现象，忽略了预算规划与调整、约束与管控、考核与评价、分析与利用，并且不注重过程管理和流程管控，缺乏有效的沟通，导致财务资源不能有效促进业务的高效发展。为此，在财务管理工作中，事业单位财务管理要转变工作理念，不仅要注重核算管理、费用支出管理，而且还要重视预算的约束指导作用，以突出绩效考评的作用，促进财务与业务更深层次的协作与交流，走出传统的财务管理模式。

（二）会计核算信息化程度低

从当前事业单位内部会计核算来看，内部会计信息管理平台的建设还不够完善，对于内部财务管理中的各项业务及财务数据的管理也不够科学，且仍然依赖于传统的人工处理，所以处理数据的效率较低，也无法保证财务数据信息的准确性。另外，事业单位内部还存在业务系统与财务系统相互独立，未能创建财务信息数据共享的管理机制，没有搭建数据融合信息化平台，进而在一定程度上不利于财务工作质量和效率的提升，而业财融合工作模式，需要依托现代化信息技术科学融合业务数据和财务数据，只有这样才能实现会计信息化。

（三）业务与财务相脱节

传统业务与财务部门各自为政又互相独立的现象，会导致业务与财务出现不同程度的脱节，表现为业务数据不一定满足财务部门的需求，或是财务部门不能快速便捷提取所需的业务数据，无法为财务决策做支撑。

（四）财务人员业务素质较低

在业财融合背景下，对财务管理人员的业务素质提出了更高的要求。财务管理工作人员不仅要转变工作理念，更需要创新思维转变工作模式和方式方法，要不断拓展自身的业务知识面，以具备较高的业务素质。在业财融合过程中，缺少专业性的人员与管理团队，就会降低工作的科学性，使得业财融合工作出现诸多问题，最终影响财务管理精细化的整体水平。

（五）缺乏合理的预算约束管控机制

目前，在实施预算管理工作过程中业务部门没有积极参与进来，主要参与部门仍是财务部门，业务与财务的脱节导致预算管控的约束导向作用没有得到充分的发挥，也没有充分体现出预算考评激励的促进作用。

四、基于业财融合下的事业单位财务管理转型的主要对策

（一）转变财务管理工作观念

在新形势的发展背景下，要想科学加强管理会计与财务会计之间的融合发展，就要强化工作人员树立更为正确的融合观念，科学有效地将管理会计与财务会计进行融合。对事业单位管理人员和财务工作人员而言，要促进其充分认识到管理会计和财务会计融合发展对于单位未来稳扎稳打的关键作用[2]；要对会计职能有更为全面的认识，充分理解管理会计与财务会计融合的重要性，并以此提升整体工作效率，帮助管理者充分认识到管理会计和财务会计进行融合的重要意义，以促进二者融合的发展效率。

（二）提升财务管理信息化水平

在业财融合基础上，事业单位内部财务管理工作需科学转型，在当前信息技术不断发展和应用的趋势下，需有效开发、升级、整合内部管理信息系统，如搭建业财融合信息一体化平台，将信息技术作为转型的主要支撑，以提升系统数据资源处理的性能及单位内部财务管理工作的信息化水准。第一，业财融合管理的信息共享平台搭建，需要投入相应的资金和技术，设立功能更为完善以及运行更加流畅的信息共享工作系统，以便科学收集各项财务及业务方面的数据信息。第二，依托业财融合信息管理平台，实施大数据技术应用，在进行数据对比分析后，精准分析及预测单位内部各项工作在实践中可能会出现的风险问题，并提出具有针对性的解决方案；通过信息化管理平台，实现整体有效沟通协调，及时获取更为有效的财务信息，为财务管理工作奠定更为坚实的基础。

（三）健全业财融合的管理机制

事业单位在落实业财融合相关工作之时，要想加强精细化管理的工作水准，就要充分完善内部财务与业务的管理机制。首先，工作人员应梳理并完善各项管理制度，建立工作人员激励制度。实施业财融合最为主要的工作目的就是可以进一步整合单位内部的各項资源，以达到对资源合理、高效的运用；其次，工作人员也需要分析成本以节约相应的费用，这样可以对其实施合理分配。在实施员工激励制度之下，有助于提升工作人员的积极性与主动性，促使其积极投入到各项实践工作中去；最后，要创建合理的责任承担机制及监督管理机制，科学规范工作业务流程和工作人员行为管理，强化责任担当。

（四）提升财务人员的综合素质

培养财务管理人员的综合能力也属于事业单位精细化财务管理工作中不可或缺的内容，财务管理人员不仅要真正理解并掌握经营业务的基本内容，还需要具备扎实的专业知识和能力水平：第一，财务管理人员要加强理论知识学习，完善财务知识体系。财务知识体系在不断更新、不断拓展，这就要求财务人员必须加强业务知识学习，完善财务知识体系，以适应业务发展的需要；第二，注重实际业务操作，提升专业技能。财务人员必须加强业务技能学习，要熟练利用信息化手段和工具来提取并运用财务信息，以提升财务管理的能力；第三，定期进行岗位轮换。岗位轮换工作制度有利于财务人员全面熟悉和掌握各个岗位工作业务，以此不断促进其业务技能水平的提升。

（五）制定完善的全面预算管理考核机制

为进一步组织实施全面预算管理工作，财务管理人员需建立健全相应的预算考核激励机制，合理科学设置考核评价指标，做到权责统一、责任明确；根据实际情况合理设置关键核心指标、细化指标考核内容、分配权重占比等，突出重点，兼顾效率，体现政策导向作用，进而形成一整套系统化和科学化的全面预算管理考核制度。同时，财务管理人员可以将考评结果与绩效考核挂钩，以此调动相关人员主观能动性和积极性，进一步提升全面预算管理整体质量和效果。