民营企业加强资金管理的有效路径探讨

徐美德

（广东奥科特新材料科技股份有限公司，广东 中山 528400）

资金管理贯穿于企业的各项经营活动中，是企业能够维持经营发展的关键管理活动，资金管理水平不仅是衡量企业经济效益和管理水平的重要指标，也是直接影响企业生存和发展的重要影响因素。民营企业如何通过对资金管理的强化，实现资金的有效配置，从而进一步提升经济效益，已经成为当前需要重点关注的问题。

一、资金管理概述

资金管理是对企业的资金来源和使用进行一系列计划、考核、控制工作，其包括对固定资金、流动资金、专项资金的管理[1]。企业资金管理是对资金进行合理的投入，并严格把控资金风险，将风险降到最低，使企业的资金活动能够维持相对稳定的状态。民营企业的资金管理需要得到企业领导的重视，对内部的资金进行统一的调动和使用，实现资金的科学配置，维持资金的灵活周转，并实现资金使用效率最大化，最大限度地为企业带来较高的经济效益。

二、民营企业加强资金管理的意义

良好的资金管理对民营企业的生存和发展具有重要意义。随着经济形势变得日益复杂，民营企业需要及时对环境的变化做出相应的调整，通过资金管理，企业能够针对不同经济环境对资金进行合理的配置，确保资金的使用效率，并维持资金链的持续稳定运行。信息化时代，通过将信息技术与自建管理的融合，能够很快提高企业运行的效率，使市场竞争能力得到显著提升，也进一步提升民企的发展速度。同时，企业在环境影响下需要调整资金策略，良好的资金管理能为策略提供足够的资金支持，对于企业策略调整和促进企业稳定发展具有积极影响。

良好的资金管理能够有效提升企业资金的利用率，使企业资金得到增值。对于民营企业而言，其在经营过程中会产生短期的闲置资金，通过有效的资金管理，民企能够依据自身发展的情况，合理安排闲置资金；通过将闲置资金集中利用于创造更高收益的投资活动中，能够最大限度地实现闲置资金的有效利用，进一步提升企业资金利用率，为企业创造出更高的利润。另外，资金管理能够对项目投资风险进行合理的考量，尤其是对资金的来源、投资收益等方面的整体考量，使闲置资金能够充分投入可行性的项目中，为企业带来经济收益[2]。

良好的资金管理能够节约资金成本，对资金安全起到保障作用。民营企业通过资金管理，将闲置资金进行统一收集，将其投入经营活动中得到充分的利用，在一定程度上可以降低企业进行融资的资金成本支出。对资金实施有效管理，还可以对民企的资金形成保护屏障，使资金管理部门能够实时了解资金的流动情况，并及时发现资金活动中存在的异常问题，及时进行控制，保障企业资金的安全。

三、民营企业资金管理过程中存在的主要问题

（一）资金管理意识不强

尽管民营企业在经营模式上具有灵活性，针对市场上的变化能够很快做出反应，但大多民企管理层对资金的管理并不重视，这给企业的稳定运行埋下了隐患。民营企业管理者往往将关注的焦点放在经济效益的提高上，而在资金管理方面缺乏足够的意识，资金管理工作无法顺利开展，很容易使企业内部资金的安全受到威胁。由于缺乏良好的资金管控意识，导致资金在实际经营活动中缺乏科学的筹划，无法对资金实现合理的配置，导致企业财务存在漏洞，给企业带来不可估量的经济损失，导致企业无法维持正常生存最终走向破产。对于多数民营企业而言，运营资金大多来源于外部投资或企业内部的发展积累，很大程度上会出现个人与企业资金混乱的问题，不利于企业管理层资金管理意识的提高。由于资金管理意识薄弱导致当前资金管理工作无法顺利地开展，不利于企业资金管理水平的提升，会严重影响企业经营活动的正常运行。

（二）资金内部控制机制建设不足

部分民营企业资金管理的内控制度不够完善，尤其是针对一些中小型民营企业而言，并没有建立审计部门，而是由财务兼任相关岗位，导致审计独立性缺失，内部控制严重缺少[3]。即使一些民营企业已经设立相应的内审机构，但内审往往流连于形式化，无法发挥出实际的作用。民营企业管理人员话语权较大，财务人员对于资金的安排大多听从领导要求，导致一些资金行为并不符合会计要求，尤其是对于现金的管理具有较大的随意性，容易出现挪用和被贪污的风险。内控机制的缺失导致企业在资金管理工作上存在着巨大的漏洞，企业资金的安全难以得到保障。再加上内部审计的缺失，监督作用无法发挥，一旦企业资金出现问题，就会出现无人承担责任，甚至互相推诿，不利于企业资金有序管理。另外，内控机制的缺失会给企业资金带来风险，如企业内部存在应收账款，若迟迟未回收，对其进行核销或坏账计提，从而形成坏账，会给企业带来较大的经济损失，企业资金被占用，会导致企业内部的资金流通不顺畅，资金周转出现困难，不利于企业维持正常的经营活动。

（三）资金管理高素质人才缺乏

对于民营企业而言，其内部财务人员的专业素质有待提升，尤其在财务人员的选拔方面存在着一定的漏洞，导致企业内部财务人员的整体专业水平较低。对于民企而言，其资金管理的能力不足，很大程度在于财务人员专业素质不足，无法持续提高资金的管理水平。由于财务会计工作专业性较强，因此，对财务岗位任职的要求较高，需要财务人员具备相关资格证书等条件。然而，部分民营企业管理者在财务人员选拔过程中对专业性要求不足，导致内部资金管理人才缺失。另外，由于部分财务人员的专业能力不足，无法胜任资金管理工作，导致资金管理在企业的活动中不仅不能得到持续改善，甚至可能出现挪用企业资金、贪污等情况出现，严重威胁企业的资金安全，不利于企业进行良好的资金管理，给企业的正常经营带来较大危害。

（四）资金预算管理制度不健全

部分民营企业不注重对资金的预算管理工作，管理层缺乏资金预算的思想，导致内部的资金预算制度也不够完善[4]。尽管对资金进行预算编制，但在实际编制过程中，大部分预算编制人员都是直接参考上年度的财务数据，并以此为基础进行简单的数据增减操作，而并没有对企业的资金流等方面进行综合的考虑，编制内容缺乏实用性，容易导致资金预算与实际资金使用情况并不相符，从而产生巨大的差异，资金预算的效果并不能有效地发挥出来，预算工作也存在着巨大的漏洞。由于缺乏科学的资金预算，导致企业在实际经营活动资金的支配上存在着不合理性，企业内部的资金无法投入为企业创造收益的活动上，导致资金利用率下降，不利于企业经营效益的提升。此外，一些民营企业甚至未对资金进行预算管理，在业务活动开展前也没有对资金进行提前规划，对于资金在业务活动的使用分配往往都是依据管理者的主观经验进行判断的，依靠主观经验就会出现与实际经营情况不相符的资金配置。由于管理者主观的判断，往往会增加企业的经营成本，尤其在企业内部用在大量应收账款的情况下，资金被大量占用，企业必须进行贷款以维持经营活动的顺利开展，从而使企业的资金成本增加，不利于企业获得更高的经济收益。

四、民营企业加强资金管理的有效路径

（一）提高管理者资金管理意识

资金管理是企业维持经营发展必不可少的一项工作，资金作为贯穿于企业整个经营活动的一个重要环节，若没有对其进行有效管理，会严重影响企业的生存和发展。因此，民营企业管理者必须认识到资金管理对企业经营管理的重要性，进一步提高资金管理的意识，追求稳定、安全的资金管理模式[5]。对于民营企业而言，需要维持资金链的平稳运行，实现资金的灵活周转，杜绝开展高风险的投资活动，维护企业资金安全。

提高民企管理层资金管理意识，首先，企业管理层要摒弃传统的资金管控模式，树立先进的资金管理理念，并加强企业上下对先进资金管理理念的宣贯，进而提高全体成员的资金管控意识。其次，民营企业需要在资金管理的过程中，对相关资金管理工作部门和岗位职责进行明确，在确保各项资金审批流程规范地前提下，严格对资金预算实施管控，有效落实资金管理工作，并为企业节约资金成本，严格把控资金的使用和分配情况。此外，民营企业需要注重对应收账款的管理，加大催收力度，成立相应的催收部门，加快资金的回笼速度，防止应收账款长期占用企业资金，导致内部资金流出现问题。

（二）加强资金管理内控建设

内控体系的建设是民营企业落实资金管理的关键，企业应该拥有完善的内控体系，以确保资金的安全与完整，使企业的财务状况保持较好的状态。首先，需要对企业内部的责任进行明确，在经营活动中，要对资金管理相关部门的职责进行明确，确保资金工作的进一步落实，同时各个岗位和部门之间应起到相互制约的作用，建立健全内控制度，出纳与会计岗位不能兼任，各部门要发挥互相监督的作用。其次，针对资金管理混乱的情况而言，企业可以建立一套规范的资金管理流程，加强对企业内部资金的有序管理，对资金的审批流程、手续资料进行规范化，使员工能够规范资金行为，严格依照流程进行操作，并对大额资金的审批给予重点关注。最后，民营企业需要加强对企业内部现金的管理，每日清查库内现金，对于超额的现金要及时存于银行，对现金的收支进行实时监控，对于现金的管理必须进行账面登入，不能随意挪用资金，杜绝套现情况的发生，对现金的使用形成严格把控，维护企业资金安全。

（三）加强对专业化、复合型人才的培养

民营企业需要注重提高内部财务人员的综合素质，尤其是在资金管理方面，要录用能力较强的专业化人才，加强对专业化、复合型人才的培养。民营企业的资金管理大多交由财务部门负责，因此，企业应该确保财务工作人员具备能够胜任该项工作的能力。首先，企业管理层应该注重对资金管理人员综合培养，尤其是对专业能力和管理能力进行强化培训，同时应该培养财务人员的资金管理意识，将资金管理融入日常工作当中，有助于培养良好资金管理的意识。其次，民营企业可以通过招聘来吸收高素质的人才，提高招聘门槛，在胜任财务工作等方面需要拥有相关的专业证书，并对学历有一定的要求，同时也需要对应聘者的思想素质和职业道德等进行全面考核，判断是否拥有较强的职业道德和法律意识，能否胜任资金的管理工作。

（四）建立健全资金预算管理制度

民营企业要想开展良好的资金管理活动，首先，必须注重对预算制度的完善，通过对上一年度的资金使用情况和业务开展情况进行充分的分析，进而结合当前企业实际的经营情况制定出相应的资金预算制度。尤其对于资金预算而言，资金管理相关人员需要实时对资金进行监控追踪，确保每项资金使用的合理，并保证资金预算与实际资金使用情况没有较大的差异。若出现较大差异，应该针对差异进行深入分析，找出产生差异背后的原因，并及时对资金预算进行调整，确保预算管理的有效性。其次，企业需要建立相应的资金预算体系，通过对预算的科学编制、严格落实预算执行，对预算加强控制，能够提前为企业规避资金财务风险，确保企业在市场环境中维持稳定的发展。最后，资金预算的编制需要对各部的数据进行收集，因此，应该增强各部门与财务部门之间的联系，确保获得一手的资料和资金预算编制的合理性，与实际经营相联系，确保资金预算具有较强的可行性。

五、结语

综上所述，随着市场环境的不断变化，民营企业的发展面临新的机遇和挑战，在这种背景下，民营企业应高度重视资金管理工作，通过对资金的合理配置，保障企业的资金安全，使企业资金能够实现充分利用，为企业经营活动的开展提供充足的资金，确保企业持续稳定发展。同时，民企还需要加强内部控制工作，并培养和吸纳专业化人才，完善相应的预算机制，从而为企业高质量发展奠定坚实的基础。