企业内控精细化管理的策略探讨

陈文艳 江苏舜天资产经营有限公司

引言

在国内外市场竞争愈演愈烈的宏观环境下，各行业领域企业筹资活动、投资活动和运营管理工作均面临着各式各样的风险因素。同时，内控精细化管理在企业长期运营发展过程中的重要性及必要性日渐突出。对于现代企业战略管理而言，加强精细化的内部控制与财务监督，不仅能够帮助企业防范和规避各类风险，还能够遏制各类财务违规行为，提高资金的利用率，进一步增强企业在同行业中的竞争优势，促使企业朝着高效化、高质量的方向变革发展。反之，若企业内部精细化管理工作缺失，将无法及时识别财务管理方面的细节问题。长此以往，势必会给企业的运营发展埋下诸多的安全隐患，甚至会致使企业陷入资金链断裂或资金供应不足的困境。因此，本文就企业内控精细化管理的策略展开以下探讨。

一、企业内控精细化管理的相关概述

（一）企业内控精细化管理的概念

事实上，内部控制是指在企业运营发展的过程中，为了顺利实现长、短期经营管理目标，全面优化内部资源配置，控制各类风险隐患而开展的一系列管理和控制措施。而精细化管理是现代社会下衍生的一种新型现代化管理理念和管理策略，主要是指现代企业按照新时期的内控精细化管理需要，将各部门、各岗位的管理职责与具体内容进行精细化和具体化，并采取行之有效的内控措施，基于企业战略目标对各项工作细节进行科学控制，由此来确保企业长远经营目标的顺利实现。因此，企业内部精细化管理的本质在于以精细化管理理念为导向，通过对传统的粗放式内控管理模式予以优化和创新，以提高企业自身的内控管理水平，在保证相关财务信息准确性与真实性的前提下，为企业管理层调整经营决策提供更加真实、可靠的参考依据。

（二）企业内控精细化管理的特点

相较于传统的粗放型管理模式而言，现代企业内部控制的精细化管理最为显著的特征就是在于“精”和“细”，即在企业运营发展的过程中，内部各职能部门的岗位职能划分要精细，审计监督要细致，细节管理要仔细，只有这样才能确保每个岗位、每项业务均能够做到细致入微，从而切实保障企业内部控制工作的实效性。在保证各项运营决策精准、可靠的前提下，促进企业的规范化、精细化和现代化发展革新。此外，从本质上来讲，企业内控精细化管理工作的深入贯彻实施，有利于增加企业的综合运营效益，避免企业陷入资金紧张或资金链断裂的困境，从而进一步扩大企业内部控制的范围、深度和高度，以充分发挥内控精细化管理的最大效能，助推企业未来的高质量、高效化建设发展。

（三）企业内控精细化管理的内容

从企业财务管理内容分布的角度分析，企业内控精细化管理的主要内容集中体现在运营管理、投资管理、筹资管理、资金管理和盈利管理。其中，运营管理是指企业为了取得最优化的经济效益，围绕运营管理所开展的一系列内部控制措施；投资管理是通过行之有效的内控管理，在保证各项数据信息真实性、完整性和准确性的基础上，不断提高投资决策的精准程度，从而有效防范投资风险，促使企业创造最大化的经济效益；筹资管理主要是指采用科学、合理的内部控制手段，保证各项筹资活动的合理性，并有效降低各类债务风险的发生概率，最大限度地保证各项资金、资源的使用安全；资金管理是通过内控精细化管理方式来规范资金流转，以便更好地遏制各类违规违纪行为；至于盈利管理则是指企业通过借助各式各样的内控管理手段，帮助企业获得预期的经济效益和社会价值。值得注意的是，在开展内控精细化管理工作的过程中，若任何一项管理工作的组织实施不够细致，均会对企业的长远发展造成重重阻碍。因此，如何做好企业内控精细化管理工作，现已成为新时期各行业领域迫待解决的重大研究难题。

二、企业内控精细化管理的现实意义

对于现代企业运营发展而言，加强内控精细化管理有着十分深远的现实意义。具体来讲，通过规范落实内控精细化管理工作，可以采用各式各样的精细化内控管理手段，从细微处入手进行内部控制，明确财务部门的管理流程，在保证各项财务信息与业务数据精准程度的基础上，科学细化相应的财务内控管理目标，进一步增进部门之间的工作衔接性，更好地满足企业财务预算和成本控制的相关需求，尽可能弥补以往管理模式下的生产经营漏洞。除此之外，财务信息质量是决定企业综合管理水平与整体运营效益的主要因素，传统的粗放型管理方式很难快速获得可靠、精准的财务信息，直接导致企业财务报表编制的精准性有待考究，自然也无法为相关管理人员提供一些可供参考的合理化建议。而加强内控精细化管理的深入贯彻落实，可以全面整合各项财务数据信息，方便相关管理人员快速做好账目清点与盘查工作，在保证账实相符的前提下，避免出现账外资金或资金违规流转的情况，从而切实保障企业内部资产的安全、完整，同时这对于提高企业内控透明度、有效控制企业经营风险也起到一定的积极作用。所以，无论是从企业内控管理的角度来看，还是从企业长远发展的视角分析，内控精细化管理工作的组织实施均发挥着十分深远的重要作用及价值，是现代企业提高财务管理质量及内控质效的关键性举措。

三、企业内控精细化管理的有效策略

（一）增强全员精细化管理意识与内控思维

在当今时代的视域下，要想充分发挥内控精细化管理工作的最大效能，切实保障企业的稳步建设与长效化稳健发展，就必须从思想层面的角度入手，有针对性地增强全体人员的精细化管理意识与内控思维。一方面，企业管理层应主动摒弃陈旧、滞后的管理思维，认真学习当今时代下的精细化管理要求与内部控制标准，正确认识到内控精细化管理在企业运行发展过程中的重要性及必要性，并结合新时代背景下企业发展的现实需求，提前拟定行之有效的中长期发展变革规划和战略目标，明确内控精细化管理流程、目标、对象和原则，以便为后续开展内控精细化管理工作提供一定的有效指导。另一方面，在开展内控精细化管理工作的过程中，企业必须从文化建设、管理体系、组织结构等多个维度、多个方面入手，基于目标导向之下积极创设良好的内部控制实施环境，不断拓宽和延伸企业业务，并通过适当加大对内控精细化管理业务知识的宣传教育力度，通过定期组织开展不同难度、不同类型的技能培训或实战演练活动，全面提高各岗位职工对内控精细化管理知识点的正确认知，进一步加深员工对自身岗位工作要求以及存在风险的了解程度，使其能够从思想方面自主参与到实际的内控精细化管理工作中，积极配合财务内控管理人员实施各项基础作业，逐步在企业内部构建起标准化的运营管理架构与标准流程，有效降低内控管理漏洞或运营风险的发生概率，继而为实现企业的稳定运行打下坚实的基础。

（二）建立完善的内控精细化管理制度体系

对于现代企业运营发展而言，要想保证内控精细化管理工作的规范、有序实施，仅靠创新管理理念、增强全体员工的内控精细化管理意识显然是不够的，还应严格按照国家相关法律法规和行业规定，基于企业当前的运营实际建立相对完善的内控精细化管理制度及相关配套体系，以便为后续顺利开展内控精细化管理工作提供强有力的制度保障。

首先，企业要想获得最优化的经济效益和长远发展，必须高度重视成本方面的有效控制，积极建立起与成本控制相关的精细化管理制度，结合制度要求做好各项资金的优化配置和成本分类工作。尤其是针对管理中涉及的不同内容，需在了解管理主次的基础上，有针对性地制定科学、合理的资金管理规划，明确企业各项资金资产的使用要求与流动情况，尽可能减少不必要的资源浪费或资金无效支出问题。

其次，为切实提高企业内部控制的精细化管理水平，必须基于自身实际构建科学、高效的精细化管理制度和内控体系，明确内部控制精细化管理的具体要求与岗位职责，还应建立健全责任追究机制、预算管理体系、约束机制和绩效考核体系，重新梳理各部门、各岗位在内控精细化管理中的岗位职责，在保证各项基础工作任务得到有效落实的前提下，采取合理的预算方式为企业领导层调整运营决策提供更加真实、可靠的数据支撑，以确保决策管理工作得以规范、有序开展。

最后，在开展内部控制工作的过程中，现代企业应根据自身的内控现状与管理情况，设置独立权威的内部审计监管机构或部门，由专业化的内部审计人员全面负责内部控制与管理方面的各项事宜，进一步增强内部审计的权威性，促使企业内控精细化管理工作得以落到实处。

（三）全面深化内控管理内容与工作流程

在当今时代背景下，随着企业各项业务活动范围的不断扩大，对于内控管理工作也提出了更高水准的质量要求。为此，企业必须根据不同时期的运营发展实际，全面深化内控管理内容与工作流程，明确财务部门在现金支出管理中的具体职责，精细划分不同资金的使用权，以确保企业收支管理工作的规范性和科学性，促使企业资金资产得以高效流通和周转。与此同时，为切实保障企业的稳定、安全运行，相关管理人员应认真做好资金使用情况的跟踪调查、实时评估和资金及时回笼工作，合理配置各类资金和资源，避免因资金沉淀或坏账问题而给企业造成较为严重的经济损失。此外，在实施内控精细化管理工作时，要想全面做好相关的监督管理工作，企业应当在优化内控管理工作流程的基础上，设置独立、权威的监督管理机构或岗位，由专职人员按照标准要求来开展各项监督管理工作，只有这样才能在保证各项数据信息真实、可靠的前提下，客观反映各部门的内控管理现状及实际运行情况，一旦发现相关人员存在失职行为，应立即追究其责任，只有这样才能实现企业内部控制的精细化建设和管理。

（四）利用现代化信息技术推进信息化建设

为切实保障企业内控精细化管理工作的高效、有序开展，必须在全面深化内控管理内容与工作流程的基础上，充分利用大数据、互联网、物联网、人工智能等现代化信息技术手段，加快推进内控管理方面的信息化建设。具体来讲，可从以下几个方面入手：第一，在预算管理方面，企业应依托各种先进的信息化技术和智能设备，积极构建具有规范性的信息化平台，加大财务管理人员与其他部门工作人员的沟通交流力度，高效整合各项数据信息。同时，还可以利用信息系统优化配置现有资金、资源，在有效提高企业资产综合利用效率的基础上，实现企业财务管理与内部控制的精细化管理。第二，企业应根据内控精细化管理的相关要求，积极构建覆盖运营管理、盈利管理、筹资管理、投资管理和资金管理的内部控制信息系统，方便相关人员实时调阅和利用各项数据信息，进而为后续实时内控精细化管理工作提供必要的数据支持。第三，在信息安全管理方面，企业应适当加大专项资金投入，定期更新和升级系统软件，并在现有信息系统中增设防火墙、安全密钥、系统访问权限等安全防护措施，进一步提高信息系统的安全性能，最大限度地保证各项数据信息的真实性和完整性，进而为企业调整战略决策与发展规划提供一定的参考依据。

（五）加强专业化内控管理队伍的科学培养

要想保证内控精细化管理的工作质效，除了需要加快推进信息化建设以外，还应从人才招聘的角度入手，通过创新人才选拔及晋升机制，或者提高内控管理准入门槛的方式，广泛吸纳更多兼具内控精细化管理经验和现代技术应用能力的复合型人才，不断加强高素质的专职内控精细化管理队伍建设和培养。此外，针对现有的内控管理人员，企业可通过定期组织开展专业化的思想道德教育、岗位技能培训、实战技术演练等教育培训活动，增强相关工作人员的责任意识与职业素养，全面提高现有内控管理队伍的整体素质，使其更好地完成自身的本职工作，努力夯实企业内控精细化管理的人才根基。

结语

综上所述，企业内控精细化管理工作的深入贯彻实施尤为重要，是新时期加快企业内部控制创新转型，促进企业精细化和现代化建设发展的关键所在。因此，现代企业必须注重对内部控制工作的创新研究，并结合企业自身的战略发展目标、财务管理现状和内部控制要求，以精细化管理理念为指导，通过增强全体人员的精细化管理意识与内控思维、建立健全精细化管理机制及内控体系、优化和完善内控管理内容与工作流程、利用现代化信息技术推进信息化建设、加强高素质专职内控精细化管理队伍培养等措施，充分发挥精细化财务管理在企业内控管理中的最大效能，全面提高企业内控精细化管理水准和总体质效，从而为推动企业的长效化稳健发展提供源源不断的内在动力。