基于业财融合的企业财务共享模式探索

2023-10-15蔡萍萍厦门体育产业集团有限责任公司

财会学习 2023年27期

蔡萍萍厦门体育产业集团有限责任公司

引言

随着我国经济的快速发展，企业面临的内外部环境日益复杂，竞争压力越来越大。企业必须加强财务管理，提高企业管理水平，增强核心竞争力，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。近年来，随着互联网的快速发展，信息技术水平不断提高，传统企业财务管理模式逐渐落后，给企业带来了巨大的挑战。在这样的背景下，企业必须加强财务管理工作的创新与改革，以适应企业发展的需要。与此同时，随着市场经济的发展和竞争激烈程度的加剧，企业之间的竞争越来越激烈。因此，企业必须充分利用信息技术优势来提高其竞争力。另外，企业在业财融合方面也面临着一系列问题，比如信息技术水平的差异化、企业组织结构和人员的不适应、业务流程不统一、信息系统缺乏深度分析等。基于上述原因，企业迫切需要建立财务共享中心，将财务管理与业务活动紧密结合，以促进企业发展，提高管理水平。

一、以业财融合为基础的企业财务共享服务模式的构建原则

（一）统一标准和流程

建设共享服务中心时，需要确立统一的标准和流程，以确保各个业务部门和财务部门之间的协同工作和信息共享。这就要求企业在构建财务共享服务中心时，要以财务数据为核心，对企业的业务流程进行优化，制定统一的标准和流程，并在此基础上开展日常业务处理工作，最终实现对企业的业务和财务进行融合处理，从而保证数据质量的稳定性[1]。

（二）强化信息技术支持

共享服务中心需要依托先进的信息技术系统，实现数据的集中管理和共享，提高工作效率和准确性。在大数据时代下，企业的信息技术已经得到了广泛应用，并且成了企业信息化的重要组成部分，企业要注重对信息技术的有效运用，加快财务共享服务中心的建设速度，借助先进的信息技术，提升工作效率和质量。

（三）建立跨部门合作机制

共享服务中心需要促进不同部门之间的合作和沟通，建立跨部门的合作机制，以实现业务和财务的融合。这要求共享服务中心在设立之初就对各个部门的人员进行合理划分，明确各个部门的职责，并按照各个部门的职责进行分工，各部门相互配合、相互制约，从而能够对业务和财务信息进行融合，保证业务和财务的一致性。

（四）提供专业化服务

共享服务中心应该提供专业化的服务，包括财务分析、预算管理、成本控制等，以满足企业各个部门的需求。在这一过程中，共享服务中心要保证系统的稳定性，既保证财务人员能够在一定的时间内处理完工作，同时也要保证企业财务共享服务中心可以为企业提供相应的技术支持，如财务分析软件等，提高工作效率。

二、以业财融合为基础的企业财务共享服务模式的实施步骤

（一）确定共享服务中心的定位和目标

1.明确共享服务中心的职责和目标，确保其在企业中的地位和作用。企业要通过下发文件、召开会议等方式明确共享服务中心的定位是企业财务管理的核心，是企业集团管控体系的重要组成部分，它是整个集团业务发展、经营管理、投资决策的数据中心，是企业集团财务共享服务平台，是支撑企业财务战略实现的重要保障[2]。

2.确定共享服务中心的定位，例如是否为独立部门或是财务部门的一部分。企业要明确自身的需求，例如是否需要建立共享服务中心，是以财务核算为主还是以业务处理为主等；共享服务中心的定位是否为财务部门的一部分，是否与业务部门保持独立性，即是否需要成立单独的核算部门或其他部门。

3.制定明确的目标，如提高财务效率、降低成本、提供更好的财务支持等。共享服务中心的定位和目标需要通过绩效考核来实现，考核是检验工作质量的重要手段，考核方式可以分为定性和定量两种。定性考核可以对企业战略目标的达成程度、财务管理水平以及业绩进行评估，而定量考核则可以对财务工作的效率进行评估。

（二）设计共享服务中心的组织架构

1.根据企业的规模和需求，设计共享服务中心的组织架构，确保各个岗位的职责和权限明确。在确定组织架构之前，要对企业的规模、需求等进行充分的调研，从人员、财务、业务等方面对共享服务中心的组织架构进行设计，根据企业自身的特点和规模，设计出相对合理、可行的组织架构。企业要做好顶层设计，在建设前成立领导小组，由企业领导层亲自抓，财务部门抽调骨干进行专门的工作，才能保证共享服务中心的运行更加顺畅，从而使其发挥出应有的作用。在设计组织架构的过程中，要充分考虑企业自身的发展特点，从实际出发，灵活调整组织架构，优化资源配置，避免出现资源浪费的情况，符合成本效益原则[3]。

2.确定共享服务中心的人员配置，包括财务专业人员、IT人员等。要确定人员的数量、岗位和职责，以满足工作开展的需要，对现有的员工进行调整、精简，对于确定进入财务共享中心的人员进行培训和提升，并根据岗位设置不同的绩效考核制度。制定合理的薪酬体系，调动员工工作的积极性。

3.建立有效的沟通和协作机制，确保共享服务中心与其他部门之间的良好合作关系。在共享服务中心建立后，要及时地向业务部门传达新的政策和要求，建立有效的沟通机制，保证信息传递的及时和准确。同时，要及时地向员工传达组织的发展规划、战略目标、重点工作等信息，让员工清楚地了解到共享服务中心的发展方向，提高工作效率。

（三）建立信息系统和流程

1.建立先进的信息系统，以实现数据的集中管理和共享。建立信息系统是实现业财融合的重要步骤，系统的好坏直接影响了财务共享服务模式能否成功地在企业推行，而信息系统的建设必须实现数据集中管理和共享，减少人工操作，实现财务人员由手工操作向信息化管理的转变。

2.设计并优化财务流程，确保流程的高效性和准确性。在企业建立财务共享服务中心后，要以企业的业务流程为基础，对其进行优化，使之更加符合业财融合的要求。同时，还要对企业现有的流程进行梳理和优化，使其更具效率和准确性，这样才能提高财务共享服务中心的服务质量和水平。

3.确保信息系统和流程的安全性与可靠性，防止数据泄露和风险发生。财务共享服务中心的信息系统和流程涉及的数据非常多，为了保证数据的安全性和可靠性，要在建设之初就建立完善的安全体系，采用先进的技术手段和信息系统，提高对数据信息的保护能力，并定期对其进行维护和升级。

（四）培训和沟通

1.为共享服务中心的员工提供必要的培训，提高他们的专业能力和协作能力。一是做好实施前的培训。包括共享服务中心的工作流程、业务处理、系统操作、财务基础知识等方面的培训，使员工掌握财务共享服务中心的相关操作，满足日常工作要求。二是重视实施后的培训。通过岗位轮换、定期或不定期地进行现场培训，帮助员工适应新模式[4]。

2.建立良好的沟通渠道，确保共享服务中心与其他部门之间的信息交流和协作。一是共享服务中心要建立信息沟通平台，将内部流程中涉及的部门纳入其中，保证各部门之间的信息交流和沟通顺畅；二是共享服务中心要建立良好的内部合作关系，确保各部门之间的协作顺畅，避免出现业务流程脱节和信息传递不及时等问题。

3.定期进行评估和反馈，不断改进共享服务中心的运作和效果。一是共享服务中心要定期对数据进行分析和评估，发现问题并及时解决；二是共享服务中心要建立健全的信息反馈机制，及时对信息进行更新，如出现系统故障，应及时处理，并在短时间内更新信息系统和流程，保证系统的正常运行。

（五）试运行到正式运行

1.试运行阶段：在财务共享中心试运行阶段，主要是为了测试系统的稳定性和功能的完善性。在这个阶段，可能会出现一些问题和bug，需要及时修复和优化。同时，还需要对员工进行培训，使他们熟悉和适应新的财务共享流程。

2.正式运行阶段：一旦试运行阶段顺利完成，财务共享中心就可以进入正式运行阶段。在这个阶段，所有的财务流程都会通过共享中心进行处理和管理，包括财务报表的编制、支付和收款的处理、成本控制等。同时，还需要建立与其他部门和外部合作伙伴的良好沟通和协作机制，确保财务共享中心的顺利运行。

3.运行效果评估：在财务共享中心正式运行一段时间后，需要对其运行效果进行评估。评估的指标可以包括财务流程的效率提升、成本的降低、财务数据的准确性和及时性等。根据评估结果，可以对财务共享中心的运行进行调整和优化，以进一步提升其效益和价值。进行详细的评估分析后文将做专门陈述。

三、以业财融合为基础的企业财务共享建设的影响和效果评估

（一）对企业财务管理的影响

1.提高财务效率，减少重复工作和人力资源的浪费。企业财务共享建设是以财务核算为中心向业务管控为中心转变，通过财务共享模式，实现业务流程再造和管理流程再造，打破传统财务组织架构中各部门、各层级之间的信息壁垒，提升信息的准确性和及时性，降低各部门、各层级之间的沟通成本和管理成本。例如，定期评价某些流程的时限和某些成本的节约程度，比较典型的就是一些合同签署的时长、专项付款的周期，以及管理成本与人员成本的变动。

2.提供更准确和及时的财务信息，支持企业决策和战略规划。相关评价指标可以从销售收入增长率、应收账款周转率、净资产收益率等方面来选择。通过对企业财务信息的分析，发现存在的问题，为企业经营决策提供更多的依据，从而促进企业的健康可持续发展。

3.降低财务风险，加强财务控制和监督。相关评价指标可以从应收账款周转率、资产负债率等方面来考虑。通过对企业财务数据进行分析，发现企业在经营管理过程中存在的问题，通过与本企业前期或者同行业其他企业比较，总结经验或发现差距，为企业的经营管理提供指导和借鉴。

（二）对企业绩效和竞争力的影响

1.提高企业绩效，通过优化财务流程和资源配置，实现成本的降低和效益的提升。评价指标可以关注企业的盈利能力、营运能力、偿债能力等相关财务比率，这些指标不同程度的增长在一定程度上反映企业绩效的提升。同时，通过共享服务中心的建立，提高了信息的准确性和及时性，降低了企业成本，提高了企业的经营效益。

2.增强企业竞争力，通过提供更好的财务支持和服务，提高企业的市场竞争力。在此方面，企业应关注的指标或方向主要在于部分财务和非财务指标。例如企业研发投入数据（研发费用、无形资产、资金储备、市场占有率等），这些指标在一定程度上可以反映企业市场竞争力。因此，企业可以通过加强对共享服务中心的管理，强化市场竞争核心能力的要素投入，从而提升企业市场竞争力。

3.促进企业创新和发展，通过财务共享，实现资源的优化配置和创新能力的提升。在此方面，企业应关注的指标或方向主要在于企业的资源利用能力和创新能力。例如，在资源优化能力方面，可以考察企业的资产（如应收账款、资金）的周转率、存货的周转期等。在创新能力方面，可以分析其研发投入在同行业中的比较情况，企业自身也可以进行一些同比分析。一些企业还可以通过新技术转化形成的收入、净利润等指标来衡量企业自身的创新创造能力。当然，企业通过加强财务共享建设，直接节约了人力物力，加快了业务处理进程，也是实现资源的优化配置和创新能力提升的有效途径[5]。

（三）对行业和经济发展的影响

1.推动行业的标准化和规范化，提高行业整体的财务管理水平。一方面，财务共享对于部分行业有着典型的示范意义。另一方面，对于一般企业而言，财务共享应对标先进企业，至少要实现本企业的业务、财务处理标准化。在此方面，可以通过问卷调查、访谈等方式进行信息收集，强化对财务共享工作的改进。

2.促进经济的发展，通过提高企业财务效率和竞争力，推动经济的增长和稳定。在此方面，企业财务共享要通过三年、五年等长期预算的执行情况，来匹配阶段性企业战略的实施效果，从而使企业财务运营效率及竞争力得到提升。具体而言，企业财务共享中心作为财务核算的专职部门，应落实专人或专门小组对主要指标进行持续关注，并对企业的战略调整及策略实施定期提出建议。

3.提供经验和模式，为其他企业和行业的财务共享建设提供借鉴和参考。企业要正确认识财务共享带来的经验和教训，通过财务共享的实践经验，实现业财融合的财务管理模式。财务共享中心作为财务职能的集中管理部门，应将企业战略、投资决策等数据收集并存储于数据库中，以供管理层参考和分析，为管理层制定战略和投资决策提供支持。