基于财务风险管理的国企内控体系构建策略研究

李欣蓓 山东高速能源发展有限公司

引言

对企业而言，在经营管理中经常会遇到一些财务风险，假如没有构建完善、可行的内控体系，企业就无法实现对财务风险的有效控制，如此便会导致企业的运营受到影响，不利于企业实现长远发展。故而，企业需要高度重视财务风险管理，并且可以根据自身发展状况建立健全内控体系，强化对各类财务风险的管控，从而为企业实现更好发展提供保障。

一、财务风险管理与内部控制的相关概述

（一）财务风险管理

在企业经营实践中，财务风险无处不在，客观来讲，企业根本无法完全规避财务风险，只能通过科学的管理减少财务风险的发生以及对企业发展产生的负面影响。对国企而言，在改革逐渐进入深水区的情况下，更应该加强对财务风险的防范，这就要求相关部门及工作人员基于现实情况制定有效的管理防范策略，最大化降低财务风险对企业发展带来的危害。

（二）内部控制

内部控制是提高企业管理水平的重要途径，其指的是企业内部的控制运作，简单来讲，就是企业为了保护自身资产的安全和完整，基于相关法律法规和规章制度采取的一系列控制措施、方法。但要注意的是，高质量的内部控制必须构建完善的内控体系，以便确保内部控制工作科学、规范和高效地开展。

（三）财务风险管理与内部控制的关联

基于对财务风险管理和内部控制的了解不难发现，加强内部控制对增强企业财务风险管控效果具有重要的促进作用，有助于保障企业安全、稳定发展。在具体实践中，企业可以依托现有的资源条件有效管控自身内部框架，确保日常运营的规范性与合理性，这样不但能最大化规避财务风险，还能提高各类资源的有效利用。从企业的视角来讲，二者之间存在以下的关联：第一，都有助于控制风险因素，保障企业资产的安全和完整，对企业实现良好可持续发展具有重要意义；第二，加强内部控制可以更好地防范财务风险，同时对企业挖掘新的经济增长点可以起到一定帮助；第三，做好财务风险管理工作可以为企业构建完善的内控体系提供参考依据，有助于内控工作更高效地开展。由此可见，财务风险管理与内部控制之间存在相辅相成的关联，并且最终目标一致，都是为了促进企业更好发展[1]。

二、财务风险管理视角下国企内控体系构建中存在的问题

（一）财务风险控制观念认知片面

在现代企业的经营管理中，内控管理观念已经得到广泛应用，并且不少企业都建立了完善、成熟的内控体系。但是部分国企仍未将财务风险管理和内部控制联系起来，对财务风险控制的认知存在一定的片面性，这样便会影响内控体系的高效构建，同时也对给财务风险控制产生负面影响。比如，企业员工对二者的关联缺少正确认知，这就会导致他们在日常工作中忽略财务风险，片面地认为财务风险控制只与财务管理者相关，这不仅会增加财务管理人员的工作量，还会影响财务风险控制的成效，进而阻碍企业健康发展。

（二）财务管理数据内容不真实、不全面

在企业财务管理工作的开展中，一般可以从中得到许多有价值的数据信息，如企业运营成本、利润等方面的数据信息，这可以为企业运营决策的制定提供有效参考，从而防止财务风险的出现。但是从现实情况来看，部分国企在构建内控体系中对财务管理数据的真实性与全面性不是十分重视，缺乏有效的监管措施，导致财务管理数据的真实性较差，这样就难以发挥其参考价值，最终便会增加财务风险出现的概率。

（三）内控体系不完善

在国企改革中，多数企业都建立了内控体系，但是其中部分企业在建立内控体系的过程中存在照搬、缺乏创新等情况，导致其无法适应企业的实际发展要求，这样不仅会影响企业内控工作的有效开展，还将严重阻碍企业的经营发展。例如，一些企业在内控体系的构建中缺少对物资受损、资产控制以及资产使用等情况的监管，这样便无法真正达成预期的内控目标，给企业财务管理埋下重大隐患[2]。

（四）内部审计流于形式化

一般情况下，企业的内审部门主要是负责对财务管理业务的审核与监管，这样便能及时发现财务管理中存在的不足和潜在问题，随后通过有效整改提高财务管理的有效性，继而实现对财务风险的控制。但是部分企业缺少内审部门，这样就无法有效开展内部审计工作，导致财务风险无法被及时识别和控制。此外，国企虽然都有内审部门，但由于人员构成不合理，也会影响该项工作的质量，如内审人员是财务管理人员兼任，这样就无法保证内审工作的客观性和有效性，所以无法起到防范财务危机的作用。与此同时，缺乏科学的审计制度也会影响该项工作的有效开展，这样便不能实现对财务风险的有效控制。

三、基于财务风险管理的国企内控体系构建策略

（一）明确内控体系构建原则

国企在构建内控体系的过程中需要明确和坚持相关的原则，以确保内控体系的构建效率和质量。其中主要包括以下几个原则：第一，风险导向原则。企业构建内控体系的主要目的是管控企业在经营中可能出现的财务风险，所以在进行内控体系的构建中，务必要坚持风险导向原则，在此基础上通过对各项流程中可能出现的财务风险进行分析，确定合理的风险识别方式和控制措施，以此实现对财务风险的有效控制。第二，全面性原则。财务风险存在于企业经营的各个环节之中，如研发、融资、销售等，所以在构建内控体系的过程中，不能只针对某一环节进行构建，而要从企业内部控制工作的整体展开分析，这样才能确保内部控制的全面性，从而最大限度地控制财务风险。第三，持续性原则。基于财务风险管理的内控体系构建可能会遇到许多困难和阻碍，比如部分管理者比较注重短期经济效益的提升，而内控体系建设很难短期内给企业带来巨大收益，所以内控体系建设就会被搁置。与此同时，内控体系的建设并不是一劳永逸的，而是要结合企业发展现状不断进行更新和调整，否则就无法发挥其应有的作用。故而，在内控体系构建中需要坚持持续性的原则，如此才能促进内部控制的良好发展。

（二）强化财务风险意识

为了高效推进企业内控体系的构建，全体员工都需要具备较强的财务风险意识，尤其是财务工作人员更要牢固树立财务风险意识，重视对财务风险的控制，并且具备妥善应对各类财务风险的专业能力。对此，企业要在员工培训中融入这方面的内容，比如在教育培训中依托各种现实案例让员工了解财务风险的相关知识，同时深刻认识财务风险管理与内部控制的关联，这样才能使其明白构建内控体系的重要性。另外，还要结合不同员工的工作内容及专业能力，为他们提供相应的学习机会，促使其综合能力的不断提升，如此才能形成全员参与内控体系构建的良好局面。在此基础上，各部门之间也要加强沟通和交流，特别是财务部门要积极地与其他部门进行沟通，以便全面、深入地了解内控体系构建中存在的不足和问题，从而推动内控体系的有效构建。为了从整体上强化企业员工的财务风险管理，应通过多渠道进行宣传，同时要将财务管理成效纳入绩效考核之中，使全体员工可以积极参与到财务风险控制之中，进而为内控体系的构建打下良好基础[3]。

（三）保证财务管理数据的真实性与全面性

在企业领导层做出运营决策的过程中，往往都会对企业财务管理数据进行了解，这样有助于提高运营决策的科学性和正确性，保证企业健康发展。但是如果财务管理数据不够真实全面，其参考价值就会大大降低，反而会影响运营决策的正确性。因此，在企业内控体系的构建中，需要采取有效的措施保证财务管理数据的真实性与全面性。首先，要提升财务人员的责任性和专业素质，这样可以促使其在完成各自工作时可以做到严谨、细致，从而保证财务管理数据的真实性与全面性。其次，要借助信息化技术建立财务信息管理系统，这样便于对各种财务管理数据的收集和整理，同时还能实现对财务管理数据的深入分析，挖掘其潜在价值。除此之外，在信息化技术的支持下，还能助力企业财务信息的透明化、公开化管理，这可以为规避财务风险提供有力支持。

（四）健全内控机制

在企业内控体系的构建中，为了最大化发挥财务风险控制的优势和作用，应将财务风险控制机制合理融入到企业内控机制之中，以实现对企业内控机制的健全和完善。简单来讲，一方面，要将风险控制制度融入到财务管理机制中，并基于风险管理对财务管理部门的各项工作进行调整，以此保证财务管理部门内部形成相互约束、协调的关系，促进财务工作有序规范开展，这样就能避免财务人员出现不规范的行为，让财务工作更加透明化和公开化。另一方面，则是要对企业内控的标准制度进行优化，具体是要对内控制度进行细化，使内控管理的职责能够落实到具体的财务工作之中，促使二者充分结合，从而最大程度规避财务风险的出现[4]。

（五）设置独立的内审部门

内审部门在审核与监督财务管理业务方面发挥着重要作用，企业在内控体系构建中，通过设置独立的内审部门可以确保对财务管理业务的实时监督，一旦发现问题就可以及时做出应对。倘若内审工作由内控管理者或财务管理人员负责，不但会影响审计工作的专业性，还可能因为身兼数职而无法有效完成审计工作，导致审计中出现许多漏洞和不足。为了保证内部审计工作的高质量开展，在设置独立的内审部门之后，还要为其配备一定数量的专业审计人员，同时建立健全审计制度，这样才能保证审计质量，充分发挥出内审部门的作用，从而促进企业内控体系的有效构建。

（六）优化内控监管机制

内控监管机制是否规范、合理，不仅影响着企业内控体系建立的有序进行，还对企业实现健康长久发展具有关键作用，比如助力企业有效应对经济市场危机。所以，新时期背景下，国企在构建内控体系的过程中，需要针对内控监管机制进行优化和调整。具体来讲，首先，在进行内控监管机制的优化中要积极听取企业领导层、管理层的意见，在此基础上还要广泛收集基层员工的建议和意见，这样不仅可以实现对内控监管机制的合理优化，还能为内控监管机制的有效执行奠定基础。其次，在优化内控监管机制的过程中，企业还要重视对信息化技术的应用，比如借助信息化技术构建先进的信息管理系统，这样便于企业管理者及时发现内部控制中出现的问题，尤其是对于财务风险的管控具有重要作用[5]。

（七）建立完善的内控评价体系

为了保证内控程序设计与内控机制运行的有效性，国企在内控体系构建中还要建立相应的评价体系，这样才能针对内控体系建设中的不足和问题进行及时改善。具体而言，首先，要设立专门的内控评价小组，一般应当由企业内部各部门的负责人构成，然后定期做好内控评价工作。需要注意的是，为了确保内控评价的全面性和有效性，在进行内控评价之前需要科学制定工作计划，在此过程中应当充分了解企业当前工作的重点和关键风险点。其次，在开展内控评价工作的过程中，要基于现实情况选择合适的评价方法，比如实地查验法、专题探讨法或比较分析法等。而在评价过程中，则要从具体业财活动层面与企业管理层面入手，前者要科学评价企业的预算管理、资产管理及收支管理等；后者则是要从组织机构、内控制度制定和权责分配几个方面展开评价。最后，在内控评价结束后，应合理编制内控评价报告，其中要对企业管理及业财活动中存在的不足进行披露，同时要提出可行性的优化意见，以便有效解决相关问题。

（八）加强人才队伍建设

国企内控体系的构建中，缺乏优秀人才必然会影响实际的构建效率和质量，所以加强人才队伍建设对企业构建更加全面、科学和精简的内控体系具有重要意义。对此，为了推动企业内控体系构建效率和质量，首先，要加大对相关工作人员的培训，其中不仅要提升他们对内控体系的认知程度，还要提高他们的专业能力，使其能够在企业内控体系构建中发挥更大的作用。其次，要提高人才聘用标准，广纳优秀人才，尤其是要重点吸纳具有金融专业理论、财务理论知识背景的优秀人才，为企业内控体系构建提供重要支撑。总而言之，拥有更多优秀的人才资源不仅可以帮助企业建立全面、精简的内控体系，还能助力企业在复杂多变的市场环境中占据有利位置，从而获得更多发展资源和空间。

结语

总而言之，在市场经济飞速发展的背景下，国企在经营发展中将面对更加严峻的挑战，尤其是在财务工作方面需要高度重视各类风险的管控，如此才能确保其稳健发展。而在这一过程中，国企就要做好内控体系的建立和健全，以提高对财务风险的管控效果，同时也有助于提升自身的管理水平。因此，企业的管理者及相关工作人员要立足企业发展现状，深入分析当前内控体系构建中存在的问题，并提出切实可行的优化对策，如此才能助力企业实现良性可持续的发展目标。