建筑施工企业税务筹划的重要性及路径研究

张天亮 杭州水电建筑集团有限公司

引言

近年来，营改增政策的实施给建筑施工企业带来了较大的税收压力，许多企业的税负不降反升。面对这一新形势，国家也相当重视，不断调整税收政策，扩大企业税筹空间。在这样的背景下，建筑施工企业税务筹划水平的高低将直接影响其经济效益和利润。因此，研究和优化建筑施工企业税务筹划已成为亟待解决的问题。

一、建筑企业税务筹划的方法与手段

建筑施工企业税务筹划的方法和手段是多种多样的。其中，合理运用税收优惠政策，是企业进行税务筹划的一个重要手段。例如，建筑施工企业可以运用税务筹划手段，合理运用所得税优惠政策，在税收上达到最优化。此外，建筑施工企业还可以通过调整企业账务、降低税收风险、合理利用税收推广使用政策等方式，进行税务筹划。

对于建筑施工企业而言，税务筹划的方法和手段具有多种形式。例如，可以通过结构调整、股权变更及对外投资、营业执照的变更等方式进行。这些都是减轻企业税负的有效途径。此外，在建筑施工企业的营业过程中，如何合理运用扣除政策、如何运用不同税法定额的优惠和抵免、如何控制企业的税收成本等方面，都需要建筑施工企业认真探讨和研究。只有自主探索不同的税务筹划方法，为企业找到合适的筹划方法，才能有效提高企业的税务筹划水平，减轻企业的税负，为企业带来更多的效益和利润。

但需要注意的是，在进行建筑施工企业税务筹划的过程中，也需要合法合规，不能做出违反法律法规的行为。在税务筹划时，应当基于诚信合法原则，合理运用税收政策和税收征税方式，确保企业在法定条件下获得最大限度的税收优惠效果。

二、建筑施工企业税务筹划的重要性

（一）建筑企业税务筹划对其经营的影响

建筑施工企业税务筹划对企业经营的影响是一个非常重要的问题，它涉及企业的生死存亡。建筑施工企业一直都是国民经济中的支柱产业，税务筹划对企业的经营也不容忽视。税务筹划是一个复杂而又技巧性很强的工作，只有进行有效的税务筹划，才能实现最大的税收减免和最小的税收负担。

首先，建筑施工企业的资金运作通常是非常活跃的，因此需要参与大量的融资活动。税务筹划有助于企业有效地控制融资成本，减轻企业负担，促进企业的资金健康发展。

其次，税务筹划还可以提高企业的运营效率和竞争力。根据公司自身情况，经过合理的税务筹划，公司可以获得大量的免税，提高经济效益，增强竞争实力。此外，税收政策的优惠也将带来一定程度的利润，提升企业的生产能力和经营效率。

最后，好的税务筹划还能减轻建筑施工企业的风险和负担。建筑施工企业所面临的风险非常多，如经济衰退、政策变化等。税务筹划能够帮助企业保持可持续发展，沉着应对各种风险和挑战[1]。

综上所述，针对建筑施工企业，税务筹划对企业的经营影响不可或缺，对于企业的生存和发展都具有重要的促进作用。建筑施工企业应根据自身实际情况而创新、变革，以实现最大化的效益和利益。

（二）建筑施工企业税务筹划对企业发展的促进作用

建筑施工企业作为国民经济的重要组成部分，其税务筹划对于企业的发展具有重要作用。在建筑施工企业中，税务筹划能够对企业的发展起到促进作用。

一方面，税收筹划可以减轻企业的税负，提高企业的经营利润。比如，在承担建筑施工工程时，企业可以利用税务筹划的手段把成本通过适当合理的转移定价、调整合同结算的方式降低，从而达到降低税负的目的。此外，企业可以通过使用生产资料的快速折旧、减免地方税等措施减轻税收负担，保证企业的健康发展。

另一方面，税收筹划也可以提高企业的财务回报，帮助企业更好地促进发展。例如，在企业发展初期，通过筹划合法的逃税方案，将社会资金有效地吸纳到企业发展中来，缓解企业资金紧张局面，进而实现企业发展的长远规划。另外，税务筹划还能够调整企业结构，在税收方案中综合规划员工的薪酬和福利，实现企业员工激励机制的科学设计，鼓励员工的积极性，提升企业的员工素质和竞争力。

因此，建筑企业税务筹划对建筑企业的发展具有促进作用。税务筹划不仅可以优化企业的财务环境，提高企业的利润，还可以帮助企业合理规划税负，减轻企业的税收负担，实现企业的快速健康发展[2]。

（三）建筑施工企业税务筹划对企业竞争力的提升作用

建筑施工企业税务筹划在提高企业竞争力方面发挥着重要作用。一方面，税务筹划可以优化企业经营成本，提高企业盈利水平，增强企业在市场中的竞争能力。同时，税务筹划也能提高企业在政府税收政策中的议价能力，减少税收负担，从而提高企业在市场中的竞争力。

在税务筹划过程中，企业可以寻找各种减免税的优惠政策，以最大程度地减少税收负担。例如，在纳税过程中，企业可以利用税收优惠政策，降低企业所得税税率，减少企业缴纳的税款，从而降低企业经营成本，提高企业的盈利水平。此外，在房地产行业，企业可以通过项目的结构规划、产权变更、业务调整等方式，利用税收优惠政策，进一步减少企业所得税税率，提高企业的盈利水平。

此外，建筑企业的税务筹划还可以提高企业在政府税收政策中的议价能力。通过加强与税务部门的沟通，企业可以争取更多的税收优惠政策，减轻税负。同时，企业还可以深入研究税收政策，掌握税收政策变化趋势，提前规划税收规划，避免受到税收政策变化的困扰。

通过合理的税收筹划，企业可以实现成本的优化、盈利的提高，使企业在市场中具有更强的竞争能力，从而促进企业的快速发展。因此，建筑施工企业应该加强对税务筹划的研究，并根据实际情况制定合理的税务策略，以提升企业的竞争力。

三、建筑施工企业税务筹划的路径研究

（一）建筑施工企业税务筹划的前期准备工作

建筑施工企业税务筹划需要有一系列前期准备工作来保证其成功实施。首先，需要对企业自身的财务状况、现有的涉税业务、涉税风险等进行全面分析。在这个基础上，确定税务筹划的目标和方向，明确税务筹划的预期效果和收益。其次，需要针对纳税人的具体情况，充分利用税收优惠政策，提高税务管理效益。比如，对于处于成长性阶段的施工企业，可以选择据实申报亏损，减少缴纳税款。还可以通过高新技术企业认定等方式，获得优惠政策，降低企业税负。同时，要结合企业的生产经营情况，合理安排涉税业务，避免税务风险。最后，建筑施工企业需建立健全的财务管理制度，提高财务管理水平和能力。特别是对于企业内部会计核算、报表编制和提交申报等工作，需要完善管理制度，严格规范操作流程，保证合规性。

总之，建筑施工企业税务筹划的前期准备工作是税务筹划成功与否的关键，要以全面、合规、便捷的原则，确保企业税务管理工作的顺利实施[3]。

（二）建筑施工企业税务筹划的主要内容

建筑施工企业的税务筹划主要包括纳税管理、税负优化、利润分配以及减免税等方面。其中，纳税管理是税务筹划的核心，也是保证企业合法性、规范经营、获得稳定利润的基础。具体来看，纳税管理作为税务筹划的首要任务，主要包括以下几个方面：

1.确保税收合规

建筑企业必须遵守税收法规、规章和税收相关政策。在税务规划过程中，他们应确保在遵守法律法规的同时实现利润最大化和成本最小化。因此，税务管理要求企业确保遵守各项税收法规。

2.税负优化

税负优化是企业税务筹划的主要内容之一，建筑施工企业在税负优化过程中，需通过有效的财务分析、经营咨询和税务咨询等方式，优化企业的税务成本，减少企业的税负，实现利益最大化。与此同时，企业还可以通过谨慎选择纳税点、合理申报费用和利润等方式降低税负。

3.税务利润分配

税务利润分配是指企业在完成税务筹划后，对所获得的利润进行分配，以回报股东、维持企业运营和进行资本扩张等。建筑施工企业在分配税务利润时，要根据企业实际状况合理考虑，同时应紧紧围绕企业的长远战略发展，有目的、有计划地分配利润。

（三）减免税

为了提高企业的竞争力，税务部门为企业设置一些减免税措施，如对高新技术企业、推广节能环保技术企业、对外投资企业等给予减免税优惠，企业可在纳税管理的基础上积极申请此类措施，以获得更大的税收优惠和减免。

建筑施工企业税务筹划的主要内容是纳税管理、税负优化、税务利润分配以及减免税等。企业在制定税务策略时，应根据自身特点和需求，谨慎选择不同的方案，从而降低税负、增加利润，为企业的可持续发展提供稳定支持。

四、建筑施工企业税务筹划的实施过程

在建筑施工企业税务筹划的实施过程中，需要关注多个方面，如税务筹划、企业财务管理、税务合规等。其中，税务筹划是企业税务筹划的核心内容之一。税务筹划需要结合企业的实际情况和国家税收政策，从税前、税中和税后三个阶段入手，制定出一系列税务决策，以达到减轻企业税负的目的。

在税前阶段，建筑施工企业可以采取多种措施降低税收负担。首先，合理规避税收风险。企业可以通过调整经营结构、控制收入时间、提前缴纳预缴税等方式规避风险。其次，降低企业所得税税率。企业可以通过享受国家税收优惠政策和合理利用申报税前扣除项目等方式，将所得税税率降至最低。最后，在税前阶段，企业还可以寻求税收优惠。对于符合国家税收优惠政策条件的企业，可以申请享受税收优惠，以减少企业税负。

在税中阶段，建筑施工企业需要注重税务合规管理，遵守税收法律法规。在合规的基础上，还可以通过结合企业的实际情况，利用税收政策，对企业进行税收规划。如采用跨地区企业集中管理，利用税收协定避免双重征税等方式，在税负不增加的前提下最大程度地降低企业涉税负担[4]。

在税后阶段，建筑施工企业需要通过合理的纳税申报和优化税务结构来减轻企业税负。如在法定时限内完成申报和缴税，避免造成逾期滞纳金等额外负担。此外，企业还应该遵守税务管理规定，正确处理企业所得税、增值税和印花税等税种的纳税和申报，避免因税务不合规而导致不必要的税收风险和负担。

建筑企业税务筹划的实施过程是一项综合性任务，要求企业满足纳税合规、结合实际、合理利用税收政策等各项要求，以达到减轻企业税负的目的。

五、建筑施工企业税务筹划的评估与调整

建筑施工企业的税务筹划工作需要在实施阶段之后进行评估和调整。这一阶段的工作是对之前筹划工作的检验和总结。首先，为了更好地进行评估和调整工作，建筑施工企业需要对筹划过程中涉及的税务问题进行详细的记录和归档。这些记录与归档不仅可以帮助企业更好地进行评估和调整，也有助于企业在未来类似情况中快速掌握相关信息，提高工作效率。

其次，建筑施工企业在进行筹划工作时，需要依据实际情况进行具体分析，制定目标和策略。因此，在评估和调整阶段，企业需要比对实际情况和筹划结果的差异，找出差异存在的原因，并从根本上加以解决。在这个阶段，建筑施工企业还需对筹划结果进行量化评估，以便更好地衡量筹划结果的实际效果是否符合预期。

再次，建筑施工企业在进行税务筹划工作时，需要不断关注法规变动和国家政策的调整。因此，在评估和调整阶段，企业还需将相关法规和政策进行汇总和分析，以便更好地了解未来形势并进行调整。此外，建筑施工企业还需密切关注税务稽查工作的进展，及时发现问题，防患于未然[5]。

最后，在评估和调整阶段，建筑施工企业还需将评估和调整工作的结果以及对应的工作措施进行归档，以便在下一次工作中得到借鉴和完善。在这个过程中，企业还需总结经验、提炼工作方法，为未来的税务筹划工作提供指导意见和借鉴。

六、建筑施工企业的税务筹划成功之路

某建筑施工企业在面临较为复杂的税务环境情况下，采取了一系列较为明智和有效的税务筹划措施，成功地降低了企业的税负，提高了企业的税务合规性和竞争力。

首先，该企业积极主动地寻求税务机构和税务专家的专业指导和建议，力求遵守法律法规，确保自身在税务活动中更具合规性和可持续性。

其次，该企业在开展日常的财务核算、税务申报和税务验收尤其重视细节工作，采取了较为严谨、慎重和高效的工作方法和流程，极大优化了税务筹划的效果和效益。

再次，该企业注重完善内部管理制度和制度人员培训，打造了高度税务合规性的企业文化和团队氛围，实现了税务管理和企业管理的双向互动，不断推动企业的稳步发展和成功突围。

最后，该企业还积极探索税务优惠政策，并精准定位企业的优势和劣势，分析业务、产品、服务、人员等各方面资源优化和利用的方法，从而获得了更为灵活和适度的税务减免和优惠政策。

综合上述，该企业在税务筹划方面的成功经验值得借鉴和深入探讨，可以对其他建筑施工企业在税务筹划的过程中提供有效、有益的参考和建议。

结语

建筑施工企业税务筹划在未来将继续保持其重要性，并且在实际应用与理论研究方面还有许多发展的空间和研究方向。因此，我们需要不断提升自身的研究能力，创新性地探索税务筹划的新路径，为企业管理和发展提供更加有力的支持。