全面预算管理在融资担保公司中的应用与优化

2023-10-15李彦山东省投融资担保集团有限公司

财会学习 2023年27期

李彦山东省投融资担保集团有限公司

引言

近年来，中小微企业、“三农”主体融资难、融资贵的问题日益突出，融资性担保公司已然成为金融机构和企业之间解决融资问题的重要纽带，融资性担保公司通过撬动更多金融活水精准浇灌中小微、“三农”主体，对实体经济高质量发展和乡村振兴战略作出了突出贡献。但是由于担保行业经营的杠杆效应，会导致中小微企业、“三农”主体的经营风险传导给融资性担保公司，严重影响融资性担保公司的可持续发展，推行全面预算管理优化模式，已经成为融资性担保公司防范风险、实现可续发展的必然手段。

一、融资担保公司的经营特点

（一）盈利模式简单

融资担保公司在经营的过程中收入来源包括保费、资金运作与追偿收入，费用包括两项准备金、运营费用与税金等，盈利模式较为简单。其中担保收入根据公司在项目担保过程中的风险不同，保费也不同；资金运作收入包括公司的资金投资金融债券和国债等收益类金融产品；追偿收入包括代偿金占用的费用、处置抵押资产取得的费用等。

（二）资金流动性大

融资担保公司在经营的过程中具有高风险和高杠杆的特点，原始资金大多为货币，并且在开展投资业务时需要不断提升投资数额，因此要求企业的资产流动性较大，融资担保公司在开展业务活动时，主要的资金支出方式是代偿。

二、在融资担保公司中实施全面预算管理的应用价值

（一）有助于战略目标落地，实现公司可持续发展

融资担保公司在经营的过程中需要制定完善的战略计划，从而实现公司内部有利条件的落地，促进公司的健康可持续发展。融资担保公司在进行战略计划推进时，可能会由于其计划不详细而出现阻力，因此公司应在制定战略目标时，通过全面预算管理，细化战略计划内容，利用绩效系统联动各部门和人员，保证战略目标落地，实现企业的经营计划。

（二）有助于资源优化配置，提高公司风险防范能力

融资担保公司在经营的过程中存在较多的风险，企业内部和外部的众多因素都可能导致公司出现经营风险，例如公司治理与内部控制存在漏洞，就会增加公司的代偿风险，风险防御能力不足，进而产生风险隐患。融资担保公司将全面预算管理融入到各项业务活动的全过程，有利于完善风险防控指标体系，并通过对风险指标的细化，从而实现常态化管理风险点，并在全公司内部形成全员、全方位、全过程、全面的风险防控理念，强化对公司内外部风险因素的管理。

（三）有助于内部协同协力，提升公司经营管理水平

全面预算管理工作中，各部门协同协力，建立信息交流机制，通过交流互换，提升公司经营管理水平。各业务部门对产生的数据进行科学预测，保证预算编制工作的稳定性，促进公司运营决策的合理性与科学性。通过全面编制管理平台实现内部协同协力，促进员工相互配合，为公司经营管理提供助力，促进公司全面发展。

三、融资担保公司全面预算管理中存在的问题

（一）预算编制时效性差

预算编制具有一定的时效性，尤其是融资担保公司的预算编制活动，需要充分应对市场环境变化的风险。在融资担保公司全面预算管理中，预算编制缺少科学系统的安排，一旦出现市场环境变化，编制人员缺少紧急防控措施，难以识别预算风险，造成经营者决策滞后，对公司造成损失。

（二）预算执行过程管控不到位

预算编制与执行工作中，需要秉持科学性、完整性的原则理念。当前，部分融资担保公司对预算编制与执行工作缺乏重视，即使有着详细的预算制度，但执行力度不够，预算执行工作者能力不足，给全面预算管理带来较大的压力负担，不利于融资担保公司安全稳定的发展。

（三）业财融合的深度和广度不够

融资担保公司中业务部门繁多，负责财务预算编制及管理的财务部门经常出现信息获取阻塞的现象。在现代企业经营理念下，实现业财融合是降低企业财务风险的有效措施。业财融合的深度与广度不够，不利于融资担保公司全面预算管理的开展，会存在财务风险的隐患。

（四）预算目标与绩效考核脱节

在系统制定全面预算管理目标后，融资担保公司需要将其视为主线与原则，保证其与业务部门工作内容的联系性。而部分融资担保公司绩效考核环节与预算目标编制出现脱节，不利于公司内部管理，降低其管理的力度。

四、全面预算管理在融资担保公司中的优化

（一）确定发展方向，明确战略目标

我国的融资担保行业发展已经经历了较长的时间，大概在二十世纪九十年代时，我国开始建设中小企业信用担保体系，从而促进中小企业的发展，经过将近三十年的发展，我国的融资担保行业已经根据我国的经济体制与经济发展方式形成了完善的信用担保体系，有利于我国的融资担保公司发展。当前，我国的经济形势发生了巨大的变化，国家对担保行业的发展越来越重视，担保产品的属性与法律地位越来越清晰，监管体系逐渐完善，国家扶持政策更加详细，对于融资担保公司的发展是重要的机遇期。因此融资担保公司应抓住机遇期，结合时代发展特点以及国家的扶持政策，深入了解行业发展的趋势与影响因素，从企业的长远发展出发，制定战略目标，并详细编制预算目标，完善企业的预算管理体系，在企业内部形成预算管理的理念。例如，在新时期，国家为了保证融资担保行业的规范发展，推动融资担保公司的进步，出台了一系列规范市场行为的监管条例以及配套措施，为完善融资担保行业的政策体系发挥了重要作用。融资担保公司应根据国家的相关政策，兼顾风险防控和公司效益，对公司的预算目标进行分解，从而在公司经营发展的全过程进行预算管理。

（二）建立预算执行反馈和报告机制

为避免预算目标与绩效考核脱节，需要建立预算执行反馈和报告机制，有效提升全面预算管理的效率。

1.全员预算原则

融资担保企业管理人员组织各部门广泛参与到预算编制工作中来，为其提供密切交流与协作的空间，有效提升预算编制工作质量，建立预算执行反馈和报告机制，有效促进全面预算管理工作开展。

2.全过程预算原则

融资担保公司在进行预算执行控制时，将预算控制的职责划分到个人，并要求相关责任单位在进行预算执行时，严格落实相关预算指标，并对具体的预算执行活动进行全过程控制，从而保障相关工作的顺利进行。

3.精细化预算管理

在进行预算执行管理时，通过制定年度预算、季度预算与月度预算的编制，并根据不同阶段的预算指标，对公司的经营活动进行监督与管理，科学分析公司经营条件的变化情况，并采取滚动预算制度进行预算编制，利用预算对公司业务活动的展开进行指导。公司还采取预算内资金拨付审核制度，当公司支出的费用超过预算时，财务部门应在批准之后再拨款，如果未经批准，应拒绝进行拨款。对于必要的支出资金，财务部门应根据预算审批规定执行，在得到批准之后列支。

4.弹性与刚性结合的原则

融资担保公司在开展业务活动时，首先，应建立预算调整制约制度，当预算批复之后，不能进行随意更改，从而保障预算审批的科学性与严谨性。但是在出现政策、市场和经营战略变化时，公司可以根据需求的调整，按照相关规定对原本的预算进行适当更改，保证预算执行的效果。其次，在融资担保企业预算编制中，编制人员需要具备一定的敏感度，尤其是新增业务与新增业务量。部分新增业务形态较为新颖，预算编制者难以全面统计业务工作内容与其产生的成本。因此，在工作开展前，预算编制者需在各部门帮助下了解新增业务量，对其进行科学的预算编制，采取预算执行反馈工作，优化预算报告结果降低担保风险。最后，预算编制工作者对成本预算工作加强重视，尤其是可变成本中的预备金问题，按照企业担保收入与担保余额进行调整，降低预算编制风险。

（三）搭建内部沟通交流平台

融资担保公司内部业务人员较多，搭建内部沟通交流平台对提升全面预算管理质量有着积极作用，有利于促进业财融合的发展。公司财务部门发挥联动机制，充分利用信息技术，打通阻碍部门之间沟通的壁垒，促进内部交流互动，早日实现公司业财融合。首先，企业经营者制定内部交流平台的搭建计划。企业工作人员根据搭建计划采取行动，通过交流沟通了解企业财务状况。日常担保工作中，业务人员与财务人员存在一定信息差，财务人员存在明显的信息滞后的问题。企业经营者应意识到这一问题的严重性，建立动态数据分析库，要求企业内部工作人员按照要求上传业务信息，保持与企业管理人员的密切联系[3]。在公司沟通交流平台运行中，企业管理人员推动各部门人才的交流。在日常工作中，各部门工作人员能力充分展现，为提升公司效益，优化人才配置，企业经营者优化人才的使用。其次，随着融资担保公司的现代化发展，财务数据的精确性越来越重要。开发企业内部沟通交流平台新功能，财务人员通过平台对各个业务部门产生的担保情况、代偿明细进行清晰的了解，同样各个业务部门利用平台功能了解公司财务状况。财务工作者根据实际担保行业情况编制预算，对预算进行合理管控，发现异常变动，及时汇报，协助经营者及时调整经营决策，促进公司稳定发展。

（四）强化考核与监督，发挥正向激励作用

由于大部分的融资担保公司自身的业务是比较单一的，主要是为其他公司进行担保服务、融资服务等，预算评价相对简单，但是这些单一的预算评价方式并不能促进企业更深层次的发展，其经营发展受到了限制。为了让融资担保公司可以快速发展，那么就要设置强化考核与监督机制，可以引入平衡计分卡的预算评价方法，把财务指标和非财务指标结合起来，对所有指标进行全面的评价，同时人员可以采用EXCEL 表格，对公司内的数据进行收集和整理，从而为预算考核评价提供数据支撑。在企业制度的要求下，没有配合工作的部门成员将受到相应的处罚，保障了预算编制工作的稳定开展[4]。另外，对于部分部门预算统计工作，预算编制工作者难以全面了解，需要根据实际情况进行协商。针对此类问题，企业管理人员介入调查，提升工作效率，保证全面预算管理的进度。此外，在建立预算评价指标的时候，融资担保企业可以利用平衡计分卡进行预算评价指标的构建，通过财务指标和非财务指标相结合的评价方式，对企业的战略转换进行支持，帮助企业构建完善的预算评价指标体系。融资担保公司的预算评价指标一般会体现出公司的历史绩效，企业可以在构建评价指标体系时，深度融合绩效指标、业务流程指标、客户指标与学习指标，从而明确企业的发展导向，实现指标深层转换，促进各项指标的均衡发展。

（五）建立预算管理信息系统

为有效提升预算管理的信息化水平，融资担保公司建立预算管理信息系统，提升全面预算管理的工作效率，促进公司全面发展。首先，融资担保公司经营者根据预算管理目标，加强技术创新。传统的融资担保公司在进行预算管理时，主要利用EXCEL办公系统完成数据的收集与处理，在新形势下，此种方法已经无法满足相关企业的实际需求。在信息技术飞速发展的条件下，融资担保公司应建立预算管理信息化系统，从而实现预算的精细化管理，提高全面预算管理的效率与质量。建立技术研究小组，深入先进公司学习信息技术，将其运用到全面预算管理系统建设中。融资担保公司应建立数据库，对全面预算信息统一收集整理，实现信息化转型。在全面预算管理信息系统中，企业内部业务互联互通，各部门之间实现数据交互使用，建立数据共享平台，促进企业信息化管理平台发展。其次，预算编制部门充分利用信息化技术进行预算表格的制作，减轻人工制作表格的压力负担。该融资担保公司设计人员结合框架设计方案，运用计算机技术进行框架设计，并将框架内容进行分解，在信息技术指导下有序开展工作。最后，融资担保公司经营者对预算管理信息系统进行更新维护，针对系统功能，采取先进的技术理念与技术方法更新。更新后的信息系统，需要进行功能测试，满足要求的即可投入使用[5]。而系统监控也在信息技术支持下得到发展，为预算管理信息化发展提供安全保障。