财务分析如何有效为企业经营决策提供参考的探讨

刘冰

摘要：在新时期，企业之间的竞争更加激烈，因此为了实现自身的健康发展，企业必须加强内部管理。在这方面，财务分析和财务管理措施对企业的经营决策有着重要影响。通过财务分析评估企业经营能力，可以发现经营活动中的风险，并对企业的生产经营决策制定与战略规划实施都有直接影响。具体而言，财务分析可以通过对企业的财务信息进行全方位的分析，评估其过去的经营成果、当前的经营状况，并预测未来的发展趋势。不同类型的用户关注点不同，例如，经营者可以通过财务分析识别并解决问题；债权人可以评估企业偿债和盈利能力以决定是否提供贷款；投资者则可根据企业资产和盈利能力进行投资决策。然而，在当前的企业财务分析中还存在一些不足之处，需要采取针对性措施进行改进。具体而言，本文从财务分析内容及方法出发讨论了企业经营决策中财务分析的作用，阐述了企业财务分析中存在的问题，并提出了如何提升企业财务分析质量的建议。希望这些讨论能够为企业的经营管理研究提供参考。

关键词：财务指标分析；企业运营决策；难点

企业的财务分析报告可以反映其经营成果和财务状况，包括投资、筹资和经营活动的情况。通过对这些信息进行分析，企业可以制定应对措施来有效缓解潜在的财务风险，并在面临经营危机时做出正确的决策。但在实际的财务分析工作开展中。其还存在诸多不足，不能为管理层、投资人、债权人提供科学的经营决策建议。因此，需要从思想、人员、制度等方面出发，财务有效措施和对策，提升财务分析质量。

一、财务分析的方法

目前的财务分析方法可以根据不同角度分为两类。第一类是结合分析方向的方法，包括偿债能力、营运能力、盈利能力和收现能力等四个方面的分析，并对应相应的指标，以反映企业在不同方面的经营成果和效率。第二类是结合分析方式的方法，包括比较分析、比率分析、趋势分析和因素分析等。其中，比较分析通过将实际财务数据与特定标准进行比较；比率分析则是通过对影响财务指标的两个数据进行比较并形成比率来进行分析；趋势分析则是连续地对某一期间内财务报表中相同数据的趋势进行分析；而因素分析则是利用数据指标及其影响因素之间的关系来进行分析。在实际运用过程中，需要合理选择或组合使用这些方法来满足企业管理层做出决策的需求[1]。

二、企业经营决策中财务分析的作用

（一）衡量企业的偿债能力

在进行财务分析时，营运资本、流动比率、速动比率和现金比率等指标都是短期偿债能力的重要参考。通过这些指标，可以了解企业年度的偿债能力，例如是否存在资不抵债或现金流短缺等情况，从而为企业经营者提供资金风险信息。同时，分析资产负债率、产权比率等指标可以作为判断企业长期偿债能力的依据。这些指标可用于判断企业是否满足债权人设置的条件，并且是否维护了投资者利益。这些因素都会影响到企业长期举债的能力[2]。

（二）衡量企业经营能力的指标

通过财务分析指标，可以对企业的运营和经营决策进行系统评估，找出经营过程中存在的问题，并制定相应的对策。具体而言，可以通过计算和比较应收账款周转率、流动资产周转率、存货周转率、非流动资产周转率以及总资产周转率等指标来了解企业的经营状况。同时，还可以客观评价固定资产和流动资产的周转情况，帮助企业管理层发现存在的问题并采取措施以走出困境。

（三）作为企业管理层绩效考核的指标

通过财务分析来了解企业盈利能力指标是非常重要的，其中主要包括主营业成本、利润率、销售净利率、资产净利率以及盈利现金保障倍数，由此分析企业发展潜力，为企业经营管理以及提升经济效益带来参考。与此同时，企业财务分析期间通过运营指标可以考核管理层业绩，企业根据管理经验解决财务管理中存在的问题，由此不断提升管理水平[3]。

（四）提升企业风险防控能力

现阶段企业对自身风险防控问题高度关注，而财务分析主要是提升风险防控的重要工具。企业通过各类财务报表以及市场财务数据难过进行风险评估和预警，由此找出问题的突破口，及时发现和预防潜在风险，之后针对性解决措施。在实际工作中，财务人员主要根据资产负债表、利润表，及现金流量表了解企业的资产结构、偿债能力、融资结构、盈利能力以及现金流，由此分析是否存在过度投资、超负荷负债、短贷长用等情况，及时解决存款周转率缓慢、应收账款不及时等问题，在多种途径下分析风险以提高应对能力，并推动企业可持续性发展。

三、企业财务分析的挑战

（一）缺乏管理层的重视

有些企业管理层过于关注企业的盈利和利润增长，忽视了偿债能力和经营能力等相关指标。这种做法只能保证短期的盈利水平，并可能出现注重短期利益而忽视长期利益的情况，导致企业缺乏战略性思想。同时，由于管理层未能高度重视财务分析工作，财务部门往往只进行会计核算工作，难以在多角度利用财务指标衡量企业发展潜力。为了满足管理层的要求，可能采用固定指标分析，但这样可能导致数据支持不足，在重大决策方面不利于企业长远发展[4]。

（二）财务人员专业能力不足

由于管理层未意识到财务分析的重要性，或将财务部门视为后勤保障和资金管理部门，因此在财务人员专业培训等方面缺乏科学规划。此外，在新会计制度下，需要财务管理人员不断更新思想和技能，但部分财务人员不具备深入分析企业数据的专业能力，并且对企业决策关注不足，缺乏敏感性，无法及时解决存在的财务问题。这导致了财务管理部门的作用被削弱。

（三）财务指标选择较为简单

在财务分析过程中财务指标选择的合理性直接影响着财务人员工作效率，然而当前管理层以及财务人员日常工作中主要关注财务核算，再如企业开展财务分析工作期间只关注数据的计算和简单分析，未能结合历年的相关指标通过折线图、柱状图方式分析趋势，或者只根据管理层要求了解同比增长率、利润率等指标，然而在市场环境持续变化的背景下，财務指标选择不完善可能导致制定的决策质量不高，所以财务分析应有的作用也难以体现。

（四）财务分析方法单一化

部分企业在财务分析工作开展期间工作开展较为形式化，未能真正结合企业各项业务执行以及精准化要求分析企业存在的问题，所以得到的分析报告缺乏完整性，导致财务分析工作缺乏合理性可比性，而结果分析效果也将受到影响，比如不能真正发现企业存在的问题以及为企业管理层解决问题提供指导。

（五）业财未能深入融合

在企业财务管理工作开展期间财务分析不能只关注报表数据以及信息变动情况，而是要深入到企业生产经营的每个环节，否则将导致分析结果和实际情况不符，难以通过信息变动了解业务变化。此外，在财务分析的过程中如果只关注自身指标变动未能关注外部环境变化也会导致分析结果滞后，财务分析价值下降，而财务人员和业务人员沟通不及时、不深入也是问题，比如双方表达方式不一致，未能及时共享财务信息，都会影响企业管理层经营决策。

（六）缺乏沟通与考核措施

在财务分析的过程中，企业管理者、财务人员与业务人员缺乏沟通，导致财务管理人员不能把握工作重点，或者财务理论和企业的经营需求不匹配，难以提供真实的财务信息，无法体现企业的经营情况。此外，企业缺乏对财务人员的考核措施，比如在财务分析过程中是否沟通到位，是否按照管理层要求完成核算与财务分析工作，当前部分财务人员在财务分析中缺乏主动性，不能合理选择财务分析方法，而考核措施是提升财务人员工作能力的关键，需要重视起来。

四、提升企业财务分析效率的方法

（一）提升管理层的意识和重视程度

为提高企业财务分析的质量，需要各部门员工共同参与和配合。特别是企业管理层应该重视分析工作，并明确其与企业战略决策制定的关系。从管理层的角度看，需要通过调研和业务交流了解财务分析工作，并为财务人员提供更大的自由度，发挥他们的主观能动性，把握企业发展特征，结合日常经营中的问题与财务数据，找出企业发展规律并解决生产运营中出现的问题。此外，管理层还需利用交流学习平台促进财务部门和业务部门之间的交流，以便让财务部门了解业务情况，让业务部门对比企业数据与行业目标企业数据，发现问题背后的市场机遇和风险，并促进优化资源配置、加速资金周转、提升经营效率、增强投资者信心并实现良好发展。

（二）提升财务人员技能

财务人员是财务分析的主要参与者，他们具备数据分析、信息整合、信息沟通和信息技术应用能力，这些能力对财务分析质量有着重要影响。为了提升财务人员的专业能力，企业需要制定科学的培训方案。其中一种方法是采取业务交流方式，使财务人员掌握财务报销、處理和会计报表编制等基本技能。同时，细化培训内容，并时刻关注市场环境、企业人事变动以及营销策略变化等因素，使得财务人员可以参与企业经营活动并结合实际情况进行更准确的财务分析。另一方面，财务人员需要明确分工并共同参与财务分析工作。通过了解企业生产经营特征和行业发展特点以及同行业相关企业的财务指标等信息来把握市场经济发展动态，并搜集、分析和整合各类数据，采取有效的方法提炼出最利于企业发展的财务分析模式。同时，在学习信息化管理手段方面也需要不断提高自己的水平，熟练利用财务分析软件和大数据技术，从而进一步提升财务分析质量，为企业的经营决策提供有价值的信息和数据。

（三）科学设置财务分析指标

为了提高财务分析工作的质量，在开展财务分析工作的过程中需要建立一个完善的财务数据分析体系，并科学选择适合企业业务特点和发展需求的财务分析指标。具体来说，首先应围绕经营目标和经营活动细化指标，完善财务分析管理系统，让其便于财务人员操作。例如，当应收账款回款期限变长时，可以通过分析客户以及企业销售策略找出问题产生的原因。其次，企业应根据自身实际情况设置财务分析指标，并界定全面分析指标和关键指标。比如将财务分析指标划分成偿债能力和盈利能力两类，然后对这些一级评价指标进行细化并设置二级指标，如资产负债率、权益乘数等。此外，在建立财务分析管理系统后，管理层需要充分利用并提升资金管理力度，避免出现资金风险问题。在设置财务分析指标后还需要针对性地建立风险预警系统，并借助红线指标提醒管理层在决策制定时对风险进行客观评估，从而避免出现决策失误的情况。。

（四）建立财务信息共享系统

在信息化时代，企业的财务数据和业务数据呈现海量增长，传统的文字和表格已无法解决财务人员面临的问题。为了实现业务与财务的融合，建立信息化系统并优化信息传递空间是必要的。企业需要建立财务信息共享系统来促进各单位和部门内的财务分析与预警系统之间的协作，使财务分析指标和分析方法更好的结合市场环境变化，从而提升财务分析的时效性与准确性，并督促各部门工作以助力企业健康发展。在建设财务信息共享系统时，需要注意以下方面：一是明确规定各个部门在信息共享系统中数据处理方式，以保证基础数据与信息准确完整；二是制定企业各项业务的工作流程，并明确各个部门在信息共享中的职责权限，使科学加工基础数据得以实现，为财务分析提供数据来源；三是设置财务分析模块并进行程序设计，以帮助财务人员获取比较分析、比率分析、趋势分析等内容；四是建立反馈机制便于各部门获得相关指标数据并提高工作效率。

（五）促进业财深入融合

在企业的发展中，财务管理与业务部门的工作开展质量对财务分析有一定影响，其中财务信息真实记录了业务结果，而财务信息主要是服务于业务，实现企业资源的协调；财务的价值需要业务体现，业务信息结合财务信息是助力企业发展的关键，因此企业的财务与业务相互影响、相互促进。基于业财融合思想，要求财务部门介入业务开展前端，对业务开展的内部监督和记录，事后分析和评价业务开展情况，为绩效考核工作的开展提供参考，提升财务人员工作的主动性，从事后处理转变为事前预防。

（六）细化沟通与考核措施

其一，为了实现企业管理层信息的上传下达要建立信息沟通机制，并且要在沟通机制下促进上下级和部门之间的合作，在促进部门之间的沟通过程中采取月会、周会、早会等会议定期分析部门之间在财务分析中的进度与不足，再如借助分析会、座谈会实现高层、中层与基层人员的交流。企业还可以采取非正式会谈的方法了解员工想法，而各种团建活动也能为员工之间的互动带来帮助，促进部门之间的合作，通过制定的沟通机制让企业全员重视财务分析工作；其二，企业需要制定科学的激励政策和考核措施，以提高财务人员的工作热情，并得到其它部门对财务分析工作的支持。在制定激励政策时，企业应该围绕财务分析工作制定有效的激励目标和政策，以鼓励员工积极参与财务分析活动，并为企业的发展做出更大的贡献。通过这种方式，企业可以不断优化自身运营效率和盈利能力，并取得更加可持续和长期的发展。

五、结束语

综上所述，在企业的发展过程中需要对财务分析工作提高重视，重视人才培养、促进部门合作，加强制度建设，促进业财深入融合，细化沟通与考核措施，进而通过多种途径为企业的经营决策带来参考，进而促进企业经营效果的实现。

参考文献：

[1]陈庆.基于财务分析工具提升企业经营决策有效性的对策探讨[J].企业改革与管理，2022，11 （21）：127-129.

[2]肖潇.面向经营决策的国有集团企业财务分析研究[J].商业故事，2022，12 （15）：49-51.

[3]石忠柏.企业财务报表分析对经营决策的影响分析[J].首席财务官，2021，23 （22）：9-10.

[4]王芳.基于财务报表分析的企业经营策略研究[J].商场现代化，2022，11 （6）：109-111.