基于业财融合视角的企业全面预算管理

李二灿

针对全球经济形势不断变化，国内企业未来发展中面临的挑战不断增多，传统的预算管理模式已不能满足企业稳定快速发展需求的现状，本文基于全面预算管理与业财融合的概念，结合业财融合的特征，从业财融合视角出发，分析了全面预算管理现存的问题，并重点提出了相应的企业全面预算管理策略，以期通过应用这些策略，有助于企业进一步做好全面预算管理工作，有效防范各类风险，促进企业实现长期健康稳定发展。

一、企业全面预算管理及业财融合概述

（一）企业全面预算管理概述

企业全面预算管理就是根据对企业各方面的分析和整合，在财务预算的基础上对企业中的人力、财务、业务等各项指标进行调整和配置，从而达到使企业增加盈利和持续健康发展的效果。在企业的经营管理中，全面预算管理是企业进行管理的一项重要手段。在预算的基础上，预测企业的发展前景并对企业的资源进行调整和优化配置，以达到实现企业的发展目标。

（二）业财融合概述

业财融合是会计管理理念中的一个重要分支，其理念是在大数据时代下借助计算机将企业发展和财务预算进行深度结合，从而使两者相互促进、共同发展；借助会计数据为企业制定发展计划、资源分配、监管等提供强有力的数据支撑，推动企业发展实现利益最大化。企业的财务管理在业财融合管理的模式下，其地位和作用走在了企业业务的前面，从而推动企业财务职能的转变，并使企业财务融入企业发展的全过程，推动财务管理在企业管理中更好地发挥作用。

（三）基于业财融合视角的企业全面预算管理概述

在业财融合的背景下，企业在进行全面预算管理时能够将业务和财务的工作进行统一，这样就能规避在制订计划和计划执行时发生南辕北辙的现象，从而更好地发挥出企业全面预算管理的作用。将企业的财务规划和业务运营紧密结合起来，使得企业内部信息畅通，提高部门间的合作能力，推动企业发展。在该管理模式下，全面预算管理有以下几点特质：

1.以合理发展目标指导企业管理。在进行全面预算的制定、调整、管理、实践、考核等各项工作中将企业的发展目标贯穿始终，将战略目标进行细化，设定短期目标、部门目标、具体目标，致力于合理落实企业的战略目标。

2.以业务为重点，以管理驱动业务。要加强业务部门和财务部门的联系和信息交流，发挥财务对业务的监督作用，运用会计报表管理业务的落实效果，督促业务部门的工作和实现效率，增强企业盈利。

二、基于业财融合视角的企业全面预算管理问题

（一）企业员工参与度低，预算观念浅薄

全面预算管理自身的优点有整体性、全面性，其工作包括财务的预算、业务的管理、目标的实施等，整个工作过程是一种极具综合性的工作，且工作的事项囊括了企业的所有部门。但是，目前在企业的实际工作开展过程中，大多数是以财务预算為开端，且整个预算的制定过程都在财务部门内部完成，这就使得企业内的大部分员工都将财务预算归于财务部门的工作和责任，与自身无关。所以，对于预算工作的参与度和关注度都不高。不仅如此，还存在部分员工缺少对全面预算的深刻理解，将这项工作认定为企业的工作安排，在制定时也是草草了事，不考虑公司的实际，将企业预算工作浮于形式化，阻碍了全面预算在企业中的执行，未将企业的全面预算工作的作用发挥出来。

（二）企业全面预算管理数据面窄，信息化程度较低

在互联网大发展的当下，其衍生技术如云网络、大数据、5G等都如雨后春笋般涌现，并且在推动企业的发展中作出了重要贡献。是否能够将新技术运用到企业管理，推动企业发展和改革，成为企业全面预算管理工作的重要部分。但是，现如今大部分企业的信息建设都还处于起步阶段，信息系统的建设和运用还不成熟，各部门间的信息交流还不是很完善，这就使得数据的交流和整合度并不高，很多工作和数据的整理、查找、分发都需要人为辅助，这个过程就耗费了太多的人力资源，而且还会出现数据有误差的现象。而且，由于人的工作效率和能力的限制，会造成数据更新具有滞后性，所以就很难发挥出数据对预算管理的支撑作用。

（三）企业全面预算管理考核机制不健全

现在的大部分企业对财务预算的考核大多数关注的是执行结果、完成度、业务结果等，对预算的制定过程、执行度、任务完成率等都没有纳入其中。这样使得业务部门与财务部门的融合出现了问题，业务部门制定目标与财务部门制定目标出现偏差，最终阻碍考核的进行，和全面预算管理的效果。而且大部分企业的薪资制度都与考核结果相关联，这种制度使得员工为追求考核达标而忽略企业制度，从而阻碍企业的长久发展。不仅如此，财务会在预算的尾期进行多笔大额花销以使得下阶段财务预算保持稳定和上涨，这样的行为不仅会使考核结果出现虚假成分，还会造成资源浪费，影响企业盈利。

三、基于业财融合视角的全面预算管理优化策略

（一）提高企业员工参与度，强化全面预算观念

为了增强全面预算管理工作的效果，提高企业员工对全面预算理念的理解度，增强员工参与热情，需要做到以下几点：

1.完善上层建筑，优化组织架构。完善相应制度，从制度出发激励员工，提高员工参与积极性。

2.设立专门机构，将各负责人纳入新的机构中发挥其领导优势，细化职责。从上而下带动全体员工参与全面预算管理，并加强参与管理的意识。

3.加强职业培训，组建高素质专业财务团队。财务部门员工是进行全面预算管理的主要人员，他们的工作贯穿全面预算管理始终，不仅要有参与意识、高超的专业技能，还要提高自身责任感，发挥财务部门的工作能力。

（二）扩宽企业全面预算管理数据面，构建信息化体系

相对于以往的全面预算管理，在业财融合理念下开展该项工作需要借助大数据，增加全面预算管理的数据来源，这也是业财融合的必由之路。要想实现业财融合，打破传统工作模式下的财务孤岛现象，就要做到以下几点：

1.通过大数据建设信息中心。通过大数据提供的资料为全面预算的编制、施行、调控、监督提供强有力支持，提高工作效率。

2.构建数据库，保证信息真实性。将数据库的信息在平台中进行对比分析和检测数据真实性，以保证数据的真实性。

3.提高信息精细化处理程度。将业务部门和财务部门的信息变化及时整理更新传送到共享平台上，为企业的预算工作提供有力支撑。

（三）健全企业全面预算管理考核机制

要想快速落实业财融合理念下的全面预算管理，就要借助奖惩制度的督促作用，建立健全合理的奖惩制度，以下是建立奖惩制度的建议：

1.设置过程考察。以往的考核制度只关注对结果的考核，而忽略了在执行过程中的考核，这样不利于解决执行中出现的问题，影响业务部门和财务部门的合作。所以，要运用大数据对过程进行监管和考核，明确各个部门在执行过程中出现的问题，并及时解决。

2.设定多样化的考核指标。过于单一化的指标会使企业考核中出现高低不平的现象，所以在设定考核指标时不仅要有结果的指标还要加入过程和失误因素等，实行多样化的考核指标。

3.建立全员化考核机制。对所有员工都进行考核，不能出现一部分员工搞特殊的情况，实行公正合理的考核制度。

（四）提升企业全面预算管理中对企业运营风险的警惕性

对风险预警的意识缺失，会加重风险的发生概率和影响程度，从而影响全面预算管理的实施进度。所以，要想建设行之有效的风险预警机制，加强企业抗风险能力，可从以下两点入手：

1.风险分类管理。结合企业发展规划将风险进行归类，针对不同类别的风险提出相应解决方案，对风险进行细致分析，提高抗风险能力，从而推动全面预算管理的落实。

2.将风险预警机制和全面预算管理机制相结合。加强业务部门和财务部门之间的信息交流，多方面抗击风险，为预算管理的施行保驾护航，推动企业健康发展。

（五）优化企业全面预算管理中业财融合理念的应用效果

要想在业财融合理念中，将全面预算管理制度优势充分发挥出来，就要提高大数据的利用率，加速部门间信息流动，提高员工参与度。建议如下：

1.转变管理模式，进行改革创新。更新办公的软硬件，保证信息流通度和更新速度，规避因信息误差而造成的失误。

2.普及新技术，提高大数据利用率。建设工程信息共享平台，将各个部门融入其中，降低工作重复率，优化部门合作，提高业财融合在企业管理中的作用。

3.激发各部门参与全面预算管理的积极性，特别是财务和业务部门，要激发出两部门的优势性，为业财融合提供宝贵意见。

四、结语

自全球化以来，经过长期发展，当前经济形势不断向好，跨国公司的发展也使得企业分工越来越细化。在竞争中，为保证自己的不败地位，各企业就会进行持续探索创新，改革管理方案，而全面预算管理方案正具备这种优势。可通過提高员工参与积极性、普及全面预算理念、建立数据库、建设信息共享平台、建立健全考核制度、发挥全面预算管理对提高风险预警的作用、增强业财融合度等方式，打破以往在全面预算管理中常见的员工参与积极性不高、数据来源渠道窄、预算不合理、信息化建设程度低等常见问题，以确保企业全面预算管理工作的有效落实。

（作者单位：平高集团有限公司）