公立医院内控制度落地难的问题及改善措施研究

陈海燕

［摘 要］本文旨在探讨公立医院内控管理的作用与任务要求，以及内控制度落实中面临的难题和相应的改善措施。首先，强调公立医院内控管理的重要作用，详细介绍内控管理的基本任务，分析内控制度落实中的难题，包括内控思想理论研究不够、内控监督形同虚设、信息化制度建设缺乏整合性、资金管理统筹规划不足和资产管理制度有待优化，并提出一系列改善措施，如建立完善的内控控制管理体系、强化内控监督管理、推动信息化管理制度实施、点面结合强化资金管理、优化医院资产管理模式以及提升内控人员素养。这些措施旨在提升公立医院的内控管理水平，推动医院的持续发展和提高患者服务质量。

［关键词］公立医院内控管理；内控制度；管理改善

［中图分类号］F239文献标志码：A

内控制度作为医院管理的重要组成部分，旨在建立和维护一个有效的内部控制框架，以管理和控制风险、提高运作效率和保障患者权益［1］。然而，实践中公立医院内控制度落地难的问题逐渐浮现，包括内控思想理论研究不足、内控监督形同虚设、信息化制度建设缺乏整合性等。因此，本文旨在研究公立医院内控制度落地难的问题，并提出相应的改善措施，以促进医院内控管理的有效实施，进一步提升医疗服务质量和患者满意度。

1 公立医院内控管理的作用与任务要求

1.1 内控管理的主要作用

随着医疗服务质量安全需求的提高，公立医院内控管理发挥着关键作用，能够提升服务质量，保障安全，促进发展。具体包括：第一，制定规范明确责任，减少事故发生，提高医疗质量和安全性，提升患者满意度、信任度；第二，建立风险评估和控制机制，执行严格内部控制，预防医疗事故，保障患者权益；第三，发现和解决潜在问题，优化资源配置，提升管理效率，推动医院发展；第四，建立规范管理流程，提高治理的透明度，有效管理财务风险，控制成本，提升经济效益。这些共同推动公立医院健康发展，保障患者权益，提升医疗服务质量和安全性，提高管理水平和经济效益［2］。

1.2 内控管理的基本任务

公立医院内控管理的基本任务包括风险评估与管理、内部控制建设、监督与审计，以及内部信息披露。第一，风险评估与管理要求公立医院定期评估财务、法律、安全等潜在风险，并制定相应的风险应对措施，以确保医院的稳健运营。第二，内部控制建设要求建立完善的制度、流程和职责，确保各项管理措施的有效实施，防范和减少内部失控和风险的发生。第三，监督与审计要求建立有效的监督与审计机制，对各项控制措施的执行情况进行监督和评估，及时发现问题并采取纠正措施，确保内控体系的稳定运行。第四，内部信息披露要求公立医院及时披露内部管理信息，提高信息的透明度，增加内外部利益相关者对医院管理的信任和认可。医院需要确保信息披露的准确性、及时性和完整性，提高医院的公信力和声誉。这些基本任务是公立医院内控管理的重要组成部分，对于医院的稳定运营和优质服务具有重要意义。

2 公立醫院内控制度落实难题

2.1 内控思想理论研究不够

由于缺乏相关研究，公立医院在制定和实施内控制度时缺乏科学依据，对内控的重要性和实施方法的认识也较浅［3］。同时，缺乏内控思想理论的支持使得公立医院难以及时应用新的管理理念和方法。为解决这一问题，需要加强对内控思想理论的研究，深入探讨内控的概念、原理和实施方法，并将其与医院管理实践相结合，以推动内控理论在公立医院的应用和发展。通过加强内控思想理论的研究，可以提供更科学的指导和实践经验，促进公立医院内控管理的落地。

2.2 内控监督形同虚设

内控形同虚设的原因主要包括：监督机制不完善，职责不清，缺乏有效的监督手段。若人员配置不足，职责范围模糊，监督实施会受到影响；若职责不明确，部门间监督职责重叠或缺失，则会降低监督的有效性；若缺乏适当的技术和工具支持，监督工作则无法全面深入。内控失效风险无法及时发现，内控制度执行效果无法准确评估和改进，同时对医院声誉和信誉产生负面影响。

2.3 信息化制度建设缺乏整合性

信息化制度建设存在整合性问题，具体体现在以下三个方面：第一，医院信息化系统由多个独立的子系统和应用程序组成，导致数据交换和信息共享困难，影响信息流程和准确性。第二，缺乏统一的信息化平台，不同系统之间缺乏集成和互操作性，导致信息难以全面整合。第三，缺乏整体规划和统一标准，存在技术限制和系统兼容性问题，以及组织和管理层面的问题。整合性缺失的危害包括：影响信息流程和准确性，决策支持不足，内部监督困难，影响内部控制的有效性和运行效果。

2.4 资金管理统筹规划不足

部分公立医院资金管理分散且片面，资金使用和分配效率低，浪费资源，影响医疗服务质量和医院发展［4］。管理层对资金管理认识不足，缺乏财务分析和预测手段，内部沟通不足，造成资金规划和使用缺乏整体性。资金管理统筹规划不足的影响包括资金分配不合理和效率低导致资源浪费、影响设备更新和技术创新、资金周转困难导致支付困难和医院声誉受损。

2.5 资产管理制度有待优化

在医院内控管理过程中存在制度不完善和执行不到位的情况［5］。资产管理过程中缺乏规范和准确的数据记录和信息管理。原因在于对资产管理重要性认识不足，缺乏科学方法和技术支持，部门协调和沟通不畅。此问题的危害包括资产流失、财务损失，资产信息准确性和评估能力下降，内部控制漏洞增加。因此，需要建立完善的制度和规范，加强信息管理和技术支持。这将有助于保护资产，提升内部控制效能，并支持医院的稳健发展。

3 公立医院内控落实难题改善措施

3.1 建立完善的内控管理体系

为解决公立医院内控落实难题，建立一个完善的内控管理体系至关重要。这要求公立医院制定内部控制政策、规范和流程，并明确每个岗位的职责和权限。通过建立统一的内控框架，医院能够确保内控措施得到全面实施和有效运行。

在建立内控管理体系时，公立医院应明确内部控制的目标和原则，并制定相应的内部控制政策和指南，以确保内控措施的制定和实施符合相关要求和标准。此外，公立医院应规范内部流程和操作规范，确保各项工作按照规定的流程和程序进行，从而提高内部控制的效能。同时，明确岗位职责和权限是建立完善内控管理体系的重要一环。公立医院应明确每个岗位的职责和权限范围，确保岗位之间的职责划分清晰，避免职责的重叠或缺失。这样可以促进内部控制的有效运行，防止内控漏洞和失控风险的出现。通过建立完善的内控管理体系，公立医院能够规范内部控制的实施和管理，提高内部控制的有效性和效率。同时，内控管理体系的建立也有助于提高医院的治理水平和透明度，增强医院的风险防控能力，保障医院的稳健运营和可持续发展。

3.2 强化内控监督管理

为了确保内控措施的有效落实，公立医院必须加强内控监督管理。在这方面，医院应建立健全的内部监督机制，明确监督职责和权限，并对内控措施的执行情况进行监督和评估。第一，公立医院需要确立内部监督部门，并明确其职责和权限。这些部门应具备专业的知识和技能，了解内部控制的要求和标准，能够有效地发现潜在的问题和风险。监督部门还应与各部门建立良好的沟通和合作机制，以便及时了解内控情况并采取必要的监督措施。第二，内部监督部门应制订有效的监督计划，对内控措施的执行情况进行定期监督和评估，旨在发现问题并推动其纠正。同时，监督部门应及时报告监督结果，并提出改进建议，以帮助医院完善内部控制。

强化内控监督管理的目的是确保内控措施得到有效执行，并提供持续的监督和评估。通过加强内部监督，公立医院能够及时发现内控漏洞和失控风险，采取相应的纠正措施，提高内部控制的有效性和效能。这有助于防止内部失误和不当行为的发生，保障医院的合规性和稳健运营。

3.3 推动信息化管理制度实施

信息化管理制度能够提升医院的管理效率和质量，加强内部控制的监督和执行。第一，公立医院应制订信息化管理制度的详细方案和计划。这包括确定信息化管理的目标和范围，明确实施步骤和时间表，并制订相应的资源投入计划。这将为推动信息化管理制度的实施提供指导和规范。第二，医院应注重信息系统的整合和协同。不同的信息系统应当具备集成和互操作性，能够实现数据的共享和交流。这样，各个子系统之间的数据流动将更加流畅，信息化管理制度的执行将更加高效和准确。此外，公立医院应加强信息化管理制度的培训和推广。医院内部的相关人员应接受必要的培训，掌握信息化管理工具和技术的使用方法。同时，医院可以利用内部培训、知识分享和外部专业机构的支持，推广信息化管理制度的理念和实践经验。

推动信息化管理制度的实施将带来多重好处。第一，信息化管理能够提升医院的管理效率和准确性，加强内部流程的协同和优化。第二，信息化管理能够提供准确、及时和全面的数据支持，为决策提供科学依据，提升医院的决策水平和效果。此外，信息化管理有助于加强对医院内部控制的监督和执行，提高内部控制的效果和效能。因此，推动信息化管理制度的实施是公立医院内控落实的重要举措，将提升医院的管理水平和运营效率。

3.4 点面结合强化资金管理

公立医院应点面结合，强化资金管理。第一，制定科学的资金管理制度，明确资金管理流程和标准，包括资金申请、审批、使用、监督等环节。这有助于规范资金流程，提高资金使用效率和透明度。第二，建立资金监控和预警机制。通过建立有效的财务报表和预算管理系统，实时监测和分析资金流动情况，及时发现和解决资金管理中的问题和风险。预警机制的建立有助于及早发现资金短缺或过度使用的情况，采取相应措施避免财务风险的发生。此外，公立医院应加强对资金使用的监督和审计。建立内部审计机构或委托专业机构进行资金管理的审计工作，确保资金使用符合规定。定期进行内部审计和风险评估，发现问题并提出改进建议，进一步优化资金管理效果。

3.5 优化医院资产管理模式

公立医院应该制定并实施综合的资产管理策略，包括对固定资产、设备、药品和耗材等资产进行全面管理。第一，公立医院需要建立完善的资产登记和清查制度。通过对资产进行准确的登记和清查，确保资产信息的准确性和完整性，为资产管理提供可靠的基础数据。第二，建立科学的资产购置和更新机制。公立医院应根据需求和预算，制定明确的采购程序和规范，确保资产的采购过程合规、透明，并及时更新老化和损坏的资产，保障医疗服务的质量和安全。此外，建立有效的资产保管和维护制度也是优化资产管理模式的重要环节。公立医院应加强对资产的保管和维护，包括定期巡查、维修保养、防盗防损等措施，确保资产的正常使用和保值增值。

3.6 提升内控人员素养

公立医院应重视内控人员的培训和提升，以提高他们的内控理论和实践能力。第一，医院应制订内控培训计划，提供相关内控知识和技能的培训课程。这将有助于内控人员深入了解内控理论、方法和工具，从而更好地应用于实际工作中。第二，公立医院应定期组织内控经验交流和案例分享活动。通过分享成功的内控实践案例，内控人员可以从中获得启示和借鉴，提升自身的内控能力。同时，加强内控文化建设也是推动内控措施执行的关键。公立医院应建立积极向上的内控文化，提高全体员工对内控的重视和参与度。通过宣传教育和激励机制，激发员工的内控意识，使他们成为内控的主动参与者和推动者。

4 结语

公立医院内控管理是确保医院规范运作和提供高质量医疗服务的重要环节。本文讨论了公立医院内控管理的作用、任务要求，以及在内控制度落实过程中所面临的难题和相应的改善措施。公立医院内控管理面临内控思想理论研究不够、内控监督形同虚设、信息化制度建设缺乏整合性、资金管理统筹规划不足以及资产管理制度有待优化等问题。这些问题影响了内控管理的实施和监督。因此，需要建立完善的内控控制管理体系，明确内部控制的政策、规范和流程；强化内控监督管理，建立健全的监督机制和内部监督部门；推动信息化管理制度实施，加强信息系统的整合和协同；点面结合强化资金管理，建立科学的资金管理制度；优化医院资产管理模式，加强资产管理和配置；提升内控人员素养，注重培训和提升内控人员的能力。

綜上所述，通过改善公立医院内控管理，可以有效提升医院的运作效率、服务质量和医疗安全水平。公立医院应重视内控管理的重要性，加强理论研究和实践探索，以建立健全的内控制度和管理体系，实现医院的持续发展和患者满意度的提升。

参考文献

［1］吴育林. 县级公立医院全面预算管理内部控制设计与应用探究［J］. 商讯，2023（8）：148-151.

［2］唐琦. 公立医院如何突破预算管理内部控制困境［J］. 中国商界，2023（3）：180-181.

［3］赵英慧，许良. 公立医院预算管理内部控制体系的建设研究［J］. 中国管理信息化，2022，25（8）：29-31.

［4］敖霞. 公立医院预算管理内部控制路径分析［J］. 当代会计，2021（23）：139-141.

［5］史华. 基于精细化管理背景的公立医院内部控制建设探讨——以某三甲公立医院为例［J］. 财富时代，2021（11）：164-165.