财务咨询助力企业改进管理分析及相关要点

□ 广东东莞 谢晓春

新形势下，企业财务管理工作的难度日益加大，财务账实不符、成本管控和资金管控失当、预算计划执行不到位、财务决策失误等财务问题层出不穷，一定程度上制约了企业的可持续发展。因此，必要时企业需要借助专业的财务咨询公司辅导和指引。财务咨询公司可为企业财务管理提供有效的数据支撑、有力的战略决策支撑和专业的财会人才支撑，进而有效地填补企业财务管理工作的不足。如何科学有效地助力企业改进管理，成为越来越多财务咨询机构必要而又迫切解决的问题。

一、引言

目前，市面上很多财税第三方中介机构可为企业提供会计、审计、税务和财务咨询方面的服务。当前市场竞争激烈，面对错综复杂的市场经济环境，企业的财务咨询服务需求在不断增长。对于不同发展阶段的企业来说，其财务咨询服务需求有所差别。而目前很多财务咨询机构提供的服务模式较为单一，财务咨询业务具有较强的滞后性，难以满足企业多维度的发展需求。因此，财务咨询机构应当从顺应市场环境及企业需求角度出发，提供更精准和细致的财务咨询服务，创新财务咨询业务内容，加强财务信息数据分析，提高咨询服务实效性，优化内部组织管理体系，强化财务咨询内部控制，监督检查客户企业财务管理中存在的漏洞，通过提供精准的财务咨询服务，助力企业改进管理，扩大企业的生存空间，改善企业的发展环境。

二、财务咨询促进企业改进管理的意义分析

1.为企业财务管理提供有效的数据支撑。众所周知，财务管理工作是一项复杂而综合的管理工作，财务管理水平高低直接影响企业的日常经营管理质量和未来可持续发展空间。有些企业因财务会计信息数据缺失，财务会计数据信息的实效性低，新旧账目无法衔接，财务管理工作开展困难，财务管理成效较一般，影响后续会计核算、会计决算、财务预算等工作的预期效果。这时候，企业可考虑与财务咨询机构合作，听取其专业的财务咨询建议，来提升自身的财务管理质量和效率。当前，我国财务咨询机构提供的财务咨询服务较为细致，基本形成了完整的财务咨询服务流程，公司普遍引进了先进的财务咨询信息管理系统，借助大数据和云计算技术建立了完善的财务信息库。相对于传统的人工记账或者常规的会计电算化手段，财务咨询机构对传统的代理记账业务进行了优化升级，其财务会计信息数据收集、储存、筛选、整合和分析等服务效率得到大幅度提高，很大程度上保证了企业财务会计信息数据的准确性和时效性，促进新老财务账目的无缝衔接，为企业财务管理提供有效的数据支撑，助力企业财务管理质量和效率的有效提升。

2.为企业财务管理提供有力的战略决策支撑。财务咨询机构可针对企业财务管理水平有限的状况，科学研究分析企业的财务管理总体状况，找到并解决企业财务管理战略、组织架构、财务决算管理、经济往来、债务管理、财务预算管理、资金管理、资产管理、成本管理、内部控制、财务管理体系设计等方面的问题，找到病因，对症下药，及时纠偏，助力企业提升战略决策的科学性和有效性。同时，有些企业整体的财务管理水平较低，处理反馈不够及时和果断，这时候财务管理机构可介入其中，查阅企业的财务会计报告，掌握企业真实的经营状况和财务管理情况，为企业提供更加全面和准确的战略方案，助力企业更好地达成既定的战略发展目标，为企业财务管理提供有力的战略决策支撑。

3.为企业财务管理提供专业的财会人才支撑。虽然当前我国企业财务会计人力资源供应充足，但是高素质的专业财务管理人员缺口很大。某些企业财务部门的工作人员专业水准良莠不齐，且身兼多职，承担的财务会计工作量过于繁重，难以切实保障企业日益复杂、细致和多元的财务管理需求。而财务咨询机构人才培训体制健全，内部团队整体综合素质高，专业水准高，具备丰富的企业财务管理经验，财税方面的知识和技能掌握扎实，因此可及时和准确地监督管理和指导企业的财务管理工作，提供高质量和科学有效的财务咨询服务，辅助企业处理复杂的财务工作，助力企业防范和控制财务管理风险。同时，财务咨询机构可针对企业提出的需求，根据企业所处的发展阶段和整体财务管理水平，提供个性化的专业财务会计知识技能培训，助力企业财务管理人员和公司中高管理层提升自身的财务专业能力，为企业财务管理提供专业的财会人才支撑。

三、财务咨询助力不同发展阶段企业改进管理分析

1.企业创业阶段。一般来说，企业在创业阶段，发展活力较为充足，创新意识较强，攻坚克难的决心较大。但是，企业往往资金不充足，市场占有率低，市场竞争核心力不足，财务工作效率低，发展稳定性差，管理风险较高。初创企业往往人手不够，精力不足，往往将关注的重点置于自身的业务发展，而忽略企业内部财务管理，对新行业领域或者新的运作模式不了解，这时候企业需要寻求财务咨询机构的帮助。财务咨询机构可针对当前企业所处行业领域的经济形势和发展趋势，为企业制定科学有效的经营计划和运营方式，降低企业初创期的经营风险，促进企业持久健康发展。

2.企业成长阶段。在成长阶段，企业往往形成了自身特有的经营管理体系和经营发展模式，实施产品自主研发，创立了有辨识度的品牌，这时企业的产品市场占有率明显提高，市场竞争水平逐步增强，在市场发展中的地位渐渐稳定，获取的经济效益稳步提高。然而，与此同时市场中的投资者也留意到这一行业发展势头迅猛，纷纷投入其中，分割市场份额。企业要进一步扩大发展规模、提升市场占比、开拓全新的经营项目和业务领域，应当提高对内部管理的重视程度，寻求财务咨询机构的帮助来夯实自身的管理基础，提升财务管理成效，寻找新的利润增长点。

3.企业成熟期。在成熟阶段，企业的发展较稳定，对财务咨询的需求日益多元化。财务咨询机构需要满足成熟期企业的投融资管理、决策管理、经营管理、风险管理、内部控制、成本控制、战略管理、预算管理、未来战略发展计划、运营模式等不同维度管理工作的个性化需求。此外，有些规模庞大的集团企业还可能有大型综合性咨询项目的需求。

4.企业衰退期。倘若企业在成熟期缺乏足够的资金以维持其长期发展，则企业往往会走向衰退，市场占有率渐渐降低，甚至走向破产的境地。在衰退阶段，企业应当及时干预，寻求财务咨询服务，包括运营战略重置、投资决策、融资管理等。科学合理的财务咨询服务可助力企业创新自身的经营管理模式，第一时间掌握市场发展信息数据，及时调整优化公司的发展计划，重新制定新的发展战略，再造自身业务流程，逆转衰退的局面。

四、财务咨询助力企业改进管理相关要点

1.拓展专业服务范围，创新财务咨询业务内容。新时期下，单一和无差别的服务结构难以全面满足当前社会和企业的发展需求，也难以全面利用产业组织资源。因此，财务咨询机构应当拓展和延伸专业服务范围，创新财务咨询业务内容，开发更加贴合企业财务管理需求的服务产品，为企业财务管理提供更加精准、多元和更有特色的服务，强化对企业管理的助力作用。例如全方位提升企业的会计核算基础，有效加强企业项目成本精细化管理，有效加强企业的供应链管理。在新旧增值税税率的过渡阶段，面对新税收环境的变化，财务咨询机构应当为企业提供专业的税收筹划咨询业务，帮助企业掌握最新的方针政策，及时制定科学合理的增值税税务方案，减轻企业的增值税税负，降低企业增值税纳税风险。提供公司注册成立、员工绩效考核评价管理、财务预算管控、投资顾问和成本管控等方面的服务，可很好地吸引更多的企业加入，拓宽业务领域范围，显著提高自身的竞争优势。

同时，财务咨询机构应当注重提升自身的服务水平，深入企业一线，充分掌握企业真实的财务管理需求，深挖企业日常管理的深层次需求，为企业量身定制相应的服务，树立一个良好的品牌形象，并且通过服务成果的目标导向来影响和激发客户需求，尽可能地以最快的时间、最低的成本和最优的解决方案来满足企业的需求，为企业提供最佳的综合一体化财务咨询服务。例如财务咨询机构在为企业给出战略层面的顶层设计意见之后，应当从战略转型思想的高度，下降到具体的价值链中各个经营环节，即把财务咨询服务的范畴下沉到企业日常营销渠道管理、供应链管理、采购管理、业务流程完善、研发管理、人力资源管理、信息管理等领域，使战略落地，提供一体化、优质和持续性的财务咨询服务。

2.加强财务信息数据分析，提高业务质量。财务会计的服务领域广泛，财务咨询机构应当根据自身的特征和优势，将全部的精力放在某一个专业的领域上，建构自身咨询业务服务的标准模式，形成自身的经营特色和竞争优势，通过结构化的思想对企业关键问题进行拆分，制定有针对性的财务咨询服务策略和方法，提升自身的业务质量，助力企业管理升级。

同时，财务咨询机构应当优化财务管理咨询的基本思路，应当以服务企业的实际经营状况为出发点，根据收集到的基础信息，借助科学的财务分析工具，明确企业的根本需求，分析各项经济指标，据此找到企业财务管理的薄弱环节，提取经济指标中与资金和管理密切相关的因素，根据企业总体的战略发展方向、财务管理需求和实际运营条件，采取合理的组合服务方式，助力企业妥善解决难题，便于各项整改方案的顺利有序实施，以实现管理升级。

具体来说，财务咨询机构在提供相应的服务时，应当加强对企业财务信息数据分析，主要的分析方法包括战略性分析和执行性分析两种方式。战略性分析属于外部分析的范畴，是指财务咨询机构对企业所处行业特性、投筹资环境、外部竞争情况、运营模式、经济规模、行业平均盈利能力和发展阶段等因素进行全面分析，确定企业取得战略运营优势所要执行的运营标准。财务咨询机构需要通过调查同行业大多数企业的融资环境，来评估企业的资金筹集和应用成效，调查的内容包括筹集资金的条件、供求方式、融资手段、财务情况等，分析的方法包括SWOT分析法，总结和归纳企业的各项优势、劣势、机会和威胁。执行性分析属于内部分析的范畴，是指财务咨询机构以企业财务实际状况和内部管理水平为基础，客观评价企业资金流动、投资活动、融资活动、成本管控等内容，总结出企业财务管控的主要特征，找到企业财务管控的核心问题。

在分析企业的财务会计信息数据之后，财务咨询机构应当拟定可行的财务管理优化方案。计划方案应当包括企业资金流管控的重心、资金流的具体条件、投资重点领域、投资强度、投资效益年限、投资风险、融资方针、成本管控目标等内容。财务咨询机构应当基于企业的核心财务问题，拟定相应的资金筹集和成本管控的整改实施计划，提升自身业务和计划控制水平。

3.完善财务咨询流程，创新财务咨询方法。一方面，财务咨询机构应当完善财务咨询流程。通常来说，财务咨询流程包括洽谈导入、问题诊断、报告编制和辅助实施四个步骤。其中，洽谈导入步骤是指财务咨询机构在提供服务的前期，应当与企业进行初步洽谈交流，了解基本情况，事前做好全面的尽职调查工作，据此制定财务咨询服务合同，完成合同协议的签署。财务咨询人员可通过访谈的方式，快速收集企业财务管理咨询中的必要信息数据，包括公司的人员组织架构、货物的流动渠道、主要合作的供应商等。问题诊断步骤是指财务咨询机构系统评价所调查到的企业信息数据，充分挖掘企业内部深层次的管理漏洞，加强对企业关键信息数据的收集和分析，强化企业实际信息数据与标准信息数据的对比，包括企业预期目标、国家规定的范围、行业规定的范围等。报告编制步骤是指财务咨询机构在初步诊断、明确管理问题的根源、产生的原因、潜在的管理风险等之后，制定企业财务管理整改方案。当企业的财务咨询需求是投融资时，财务咨询机构所提供的整改报告中应当涵盖从企业的实际需求出发、为企业量身定制有益于提高效益的资金筹集方案，以及风险系数最小的投资方案。同时该整改方案应具备较强的前瞻性，也就是说，不能局限于解决当前的财务问题，而是需要立足于当前企业财务管理活动，结合行业未来发展和管理趋势，来展开分析，加入前瞻性的计划，保证制定的整改报告具有较强的时间效力。辅助实施步骤是指财务咨询机构帮助企业更好地落实财务管理整改方案，定期根据财务管理整改方案在执行过程中的实施情况，与预期结果进行比较，及时找到和化解财务管理整改方案在贯彻落实环节中存在的问题和难点，并且持续优化和调整整改方案的内容，采取“边执行、边纠偏”的方式，有效提高整改方案的契合度和价值。

另一方面，财务咨询机构应当创新财务咨询方法。财务咨询机构可按照企业财务咨询的具体要求来有针对性地查阅报表，对照设定一个参考标准，按照内在联系找原因，根据企业的战略发展目标来系统制定相应的财务管理改进方案。财务咨询人员可根据既定的参考标准来对企业的财务报表进行标记，划出某些不符合实际情况和参考标准的数据内容，再结合财务报表的其他信息，对各项数据进行整合和判断分析，出具财务咨询意见，助力企业及时发现潜在的财务管理问题。

4.优化内部组织管理体系，强化财务咨询内部控制。财务咨询机构应当重视财务咨询内部控制的作用，从宏观上优化内部组织管理机制，完善财务咨询服务体系，强化财务咨询内部控制，加强对企业财务咨询的指导和管理，规范企业财务咨询业务行为，并且优化各项内部资源的配置，促进财务咨询服务工作的进一步完善，助力企业健康发展。例如财务咨询机构可采取重组咨询服务方式，按照不同的业务服务类型，进行服务的细分，科学合理地分组，提升企业财务咨询业务的精准性，为财务咨询服务的顺利开展提供有力的组织保障。

此外，财务咨询机构可充分借助大数据、云计算等新一代信息技术，与专业和权威的数据分析机构进行长期和深入的业务合作，建立重点客户企业需求分析模型，快速和准确收集企业的各项信息数据，按照不同企业的特征和实际需求，提供更精准和个性化的财务咨询服务，提升财务咨询的质量和效率。

五、结论

在当前我国企业逐步升级转型、开创新发展格局的大背景下，传统的审计服务所占比例已逐步下降，财税第三方中介机构的职能服务已发生较大的变化。财务咨询业务是一项全面、细致和复杂的工程，财务咨询机构应当拓展专业服务范围，提高业务质量，完善财务咨询流程，创新财务咨询方法，提高自身财务咨询质量，从而更好推动和指引企业的财务管理工作，满足客户多方面的财务管理需求，为企业的管理升级提供强大推力。