供水企业税收优化设计与财务管理

2023-09-30河南渑池董双喜

现代企业 2023年3期

□ 河南渑池董双喜

随着城镇化进程的不断加快，作为与人们生活息息相关的供水企业，作为一般纳税人，其自身经营规模、业务量均在不断扩大，所涉及到的税种较多，如果不能做好相应的税务筹划，最终企业所承担的税务风险和财务风险是相对较高的，不利于企业实现可持续发展。因此，当前供水企业的经营发展过程中也在不断的通过税务优化来实现企业财务管理优化。但是要真正的利用相应的税务优化设计来帮助企业实现可持续发展，必须深切的了解供水企业税收优化设计与财务管理之间的相关性，从而更好地保证相关税务优化设计的科学性和有效性。

一、我国当前针对供水企业的优惠政策

供水企业所经营的水产品关系到人民的日常生产生活，为了更好的推动自来水企业的平稳建设发展，我国针对供水企业的发展提出了多项企业税收的相关优惠政策，希望供水企业能够有效的利用相关的税收政策来更好的实现企业的可持续发展，保障人民的正常生产生活。比如，我国针对各级政府及主管部门委托供水企业，随水费收取的污水处理费，免征增值税。而且对于污水处理和再生水只要符合规定的标准，无论是内资还是外资企业均可享受免征增值税的优惠政策。供水企业水厂内部应用于环境保护、节能节水和安全生产相关设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后五个纳税年度结转抵免。而针对于农村地区的自来水供应，更是提出了一系列的税收优惠政策，希望能够更好地保障农村居民的正常生活。

二、企业税务筹划概述

企业税务筹划通常是指在合乎法律的基础之上来帮助企业降低相应的税负，我国当前针对企业运行发展过程中所需缴纳的税款的款项内容是相对比较复杂的，不同的企业运营内容所承担的税收负担服务也是存在很大的差异性的。但是企业的实际负担和名义负担两者是不一致的，如果企业的税务筹划能够有效的调整相应的企业运营结构就可以在很大程度上帮助企业有效的利用相应的税收优惠政策等来控制税收支出，有效的帮助企业降低税负。此外，企业在税收工作开展过程中，相应的税收申报等环节也会造成一定的税务损失。机会损失、操作失误以及违规损失等都会给企业带来一定的税务风险，影响企业的持续运行发展和利益回收。而税务筹划工作的开展就会有效地结合不同时期的税收政策，通过规范操作和有效约束企业运行来帮助企业降低相应的涉税损失。总而言之，企业的税务筹划会有效的通过帮助企业调整相应的产业结构和降低企业涉税损失等多个方面来更好地实现企业的盈利发展。因为企业税务筹划所涉及到的工作内容是相对比较精细化的，所以需要有效的依靠企业的管理工作和监督体制来更好地保证企业税务筹划工作人员能够全方位的了解企业运营发展过程中各个环节所涉及到的相应税负，从而有效的通过税务转嫁等多种形式来降低实际的税务服务单，帮助企业实现平稳发展。而企业财务管理工作所涉及到的工作范畴是相对比较广泛的，相对而言是综合管理的一种活动，需要有效的统筹企业的内部多项财务信息来更好地帮助企业实现管理和运营决策。企业财务管理与税务筹划之间的相通之处，使得当前企业密切发展过程中非常重视以税务筹划等角度入手来更好地推动企业财务管理工作。

三、税收优化设计与财务管理的相关性分析

供水企业的经营发展过程中，税收的优化设计与财务管理之间的关联性是非常高的，只有充分了解两者之间的关联性来更好的优化税收工作和财务管理，才能真正的推动企业实现可持续发展。接下来就来具体探讨税收优化设计与财务管理之间的相关性。

1.企业财务管理目标影响税收筹划。企业税务筹划只是企业财务管理工作中非常重要的一部分，财务管理目标的设定会对企业内部的所有财务管理工作都会产生很大程度的影响，税务筹划也要以相应的目标为导向来更好地完成税务筹划，帮助企业缓解税务压力来真正的实现税务成本控制以及企业经营成本控制，避免在税收环节投入过多的成本而导致企业的盈利空间缩减，影响企业的可持续发展。因此，在企业税务筹划工作开展过程中，首先要明确相应的企业财务管理目标与相应的目标为导向来更好地进行税务筹划管理工作，通过税务筹划来更好的服务于企业的整体财务管理，帮助实现相应的财务管理目标，扩大企业的利润。

2.企业财务管理环境影响税收筹划。供水企业的经营发展过程中，企业自身的环境和外部的环境都会在很大程度上或多或少影响企业的经营与发展。而税务筹划本身就关系到相应的市场环境和税收法律以及企业经营业务等，因此企业经营过程中外部环境和内部环境也会对企业的事物筹划工作产生很大程度的影响和约束。所以在当前企业的运行发展过程中要有效地结合市场环境与企业内部情况来调整相应的税收筹划方案，满足多元化的需求来为企业的运行发展做出最合理的决策，帮助企业实现成本控制和风险控制。

3.企业财务管理内容影响税务筹划。企业财务管理工作开展过程中所涉及到的工作内容是相对比较繁杂的，而其中税务筹划就是企业财务管理内容中的一部分，需要有效的考虑到企业的经营、投资和利润分配等。因此在企业税务管理工作开展过程中，也要有效的针对企业所涉及到的相关工作内容来进行合理的税务筹划，真正的使各个环节的税务筹划都能够有效的控制税收投入，科学的利用税务筹划工作来帮助企业扩大利润空间，实现可持续发展。

四、自来水企业税务筹划和财务管理中存在的问题

供水企业财务管理和税务筹划所涉及到的工作业务是相对比较繁杂的，因此需要有效的依靠专业工作人员和完善的管理体系来更好的保障供水企业的持续发展。但是在具体的相关工作开展过程中仍然存在着一定的问题，使得企业税务筹划和能力管理工作无法有效开展，影响最终的企业建设。接下来就来具体探讨了解一下供水企业税务筹划和财务管理中存在的问题。

1.企业财务管理和税收筹划缺乏专业人员。随着社会的不断进步与发展，我国的经济发展呈现平稳的态势，但是税务政策以及市场经济的完善使得企业经营过程中也需要有效的借助专业化的人才来更好地开展财务管理和税务筹划等相关工作。但是当前很多供水企业内部过于重视企业管理和技术性人才的培养，使得企业在税收筹划以及财务管理工作方面的专业化人才相对比较匮乏，很难配置专业化的人才来更好地帮助财务管理进行系统化的规划来保证企业财务管理和税务筹划的工作效率和工作质量，使得财务管理和税务筹划很难有效的利用相应的税务优惠来更好的控制税务方面的成本投入。而当前部分企业也在不断地通过人才引入了更好的弥补相应的专业人才匮乏问题，但是税收政策以及市场环境的变动要求相应企业内部有相对完善的人才管理和培训制度来更好的提升企业财务管理和税收筹划工作人员的专业素养，以更高的水准来完成相关的企业财务管理和税收筹划工作，保障最终的企业运行和盈利。

2.企业财务管理和税务筹划管理体系有待完善。企业财务管理工作和税务筹划工作开展过程中需要有效的借助相应的管理体系来更好地对财务工作进行有效的约束规范避免财务管理工作效率和质量无法得到有效保障，也可以在很大程度上避免财务方面出现贪污腐败等现象。但是我国当前很多供水企业的规模是相对较小的，在企业的建设发展过程中，经济体系建设不完善，导致相应的财务管理机制和税收筹划制度也无法有效地满足企业的可持续发展。因此，未来供水企业财务管理与税务筹划管理工作开展过程中也要逐步完善相应的管理体系，通过有效的加强对于企业内部财务管理监督和风险预警机制等的构建来推动企业的平稳发展。

五、自来水企业税收优化设计如何推动财务管理质量提升

供水企业税收优化设计作为企业财务管理工作中的一部分，与企业财务管理有诸多的相同之处，因此以企业税务优化设计为切入点来更好地推动企业财务管理质量的提升也是非常有效的。但是要真正的通过供水企业的税务优化设计更好地推动企业财务管理质量的提升，也需要讲究一定的策略，接下来就具体探讨供水企业税收优化设计推动企业财务管理质量提升的有效办法。

1.完善企业内部财务监督管理体制。供水企业内部所涉及到的工作业务是非常繁杂的，不同环节过程中的财务管理如果不能进行有效的监督，非常容易发生贪污腐败现象，一旦出现相应的财务风险问题，责任不明确会使得相应的问题追责影响到企业后续的运行和发展。所以企业内部需要完善的内部监督管理制度来更好地预防财务风险等相关问题的发生。因此，在当前供水企业的经营发展过程中，首先要构建完善的企业内部财务监督管理制度对企业财务工作内容进行有效的规划管理，以更好的保证企业的经营发展质量。

2.完善企业税收筹划与财务管理的风险预警机制。供水企业内部的税务筹划和财务管理工作的开展最终目的都是为了更好的帮助企业创造更大的经济效益并规避相应的财务风险，因此在企业的经营发展过程中也要对企业的财务管理和税务工作进行优化，其中有效地制定相应的风险预警机制是非常可行的。因为通过相应的风险预警机制可以有效的保障现金流的稳定，有效的利用国家的相关优惠政策来为企业发展寻求新的机遇。

3.提升企业财务管理与税务筹划的联动。供水企业发展过程中财务管理工作与税务筹划之间的关联性是相对较强的，因此要更好地保证企业的平稳运行发展，实现财务管理与税务管理之间有效联动是非常重要且必要的，这就要求相应的财务管理部门与税务管理部门进行有效的合作。因此，在当前供水企业的财务管理工作和税务工作开展过程中，要搭建相应的沟通桥梁，有效地通过信息共享和财务管理政策的共同参与决策来更好地保障税务筹划的科学性，使税务筹划能够成为企业财务管理工作的助力，真正的实现企业的平稳持续发展。

4.加强企业财务管理和税务筹划人员的专业管理和培训。供水企业财务管理和税务筹划工作人员在新的税务政策和市场经济环境下需要不断地更新自身的相关专业知识和技能来更好地服务于企业的财务管理和税收筹划等相关工作。但是当前实际从事于供水企业内部财务管理和税务筹划的相关工作人员，专业水平无法得到有效保障的，而且所掌握的相关专业知识内容具有一定的滞后性，这对于更好的利用相应的税收优惠政策等来帮助企业实现税收优化设计来说是非常不利的。因此，在当前供水企业财务管理和税务筹划工作开展过程中，首先要加强对于财务管理和税务筹划工作人员的专业化培训时期，不断地提升相应的专业水平和技能来更好地从事相关工作，为企业创造更大的经济效益。而企业财务管理和税务筹划工作人员的工作积极性和工作态度也会在很大程度上影响最终的工作效率和工作质量。在企业的运行发展过程中也要完善相应的人才管理制度有效的通过业绩考核评价与薪资挂钩的形式来更好地引导企业内部财务管理和税务筹划的相关工作人员以更加积极热情的态度去面对相关工作，提升工作效率和工作质量。

综上所述，供水企业税收筹划与财务管理工作之间工作内容具有一定的互通性，主体功能一致且管理对象统一。因此以税收的优化设计来更好地推动企业财务管理工作的质量是非常可行及有效的，但是当前企业内部很多问题的存在导致企业税务筹划和财务管理工作质量无法得到的有效保证。上文中已经对此进行深入探究，也针对化地提出有效应对策略。未来通过完善企业内部财务监督管理体制、完善企业税收筹划与财务管理的风险预警机制、提升企业财务管理与税务筹划的联动以及加强企业财务管理和税务筹划人员的专业管理和培训等举措的落实，一定可以更好地推动供水企业的运行与发展，帮助企业实现可持续发展。