企业数字化转型背景下财务人员转型的路径分析与对策研究

【摘  要】随着企业数字化转型步伐的加快，传统核算型财务人员面临巨大挑战，财务人员的转型迫在眉睫。因此，论文结合具体工作实践，采取问卷调查与走访的方式，认真分析、探讨了数字化转型对财务行业的影响以及对财务人员的能力素质要求，提出了在企业数字化转型背景下财务人员转型的具体路径及应对策略，以帮助财务人员顺利适应数字化转型，并提高其在企业中的价值和影响力。

【关键词】数字化转型；财务大数据；财务人员转型

【中图分类号】F272.92；F275；F49                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2023）08-0161-03

1 引言

财务大数据应用是企业数字化转型的重要组成部分，运用流程化工具进行企业财务数据的收集、分析和应用，在大幅提升财务部门的工作效率和决策质量的同时，为企业提供更准确的财务信息，改善业务运营并提升竞争力。在大数据发展、人工智能应用等信息化智能化背景下，企业的数字化转型正在朝着财务共享、智能财务等方向推进[1]。从2022年财政部发布的《会计信息化发展规划（2021-2025年）》和国务院印发的《“十四五”数字经济发展规划》中可以看出，随着智能财务、财务共享等理念的提出，以及财务机器人（RPA）的运用，财务流程标准化和财务报表数字化已经成为企业财务数字化转型的新要求。

目前，财务数字化主要体现在企业集团财务共享服务中心的建立和推广，从分散式财务数据收集和传统金字塔结构财务核算向集中化、扁平化财务核算转型[2]。基于企业数字化转型实现的财务共享服务转变了原有的业务流程，从重塑财务观念、再造组织架构、更新业务流程、人员定位培养和系统建设等方面，建立标准化的财务集中处理中心，这使财务人员面对RPA高效益、标准化业务流程简单化、日常财务业务可替代性等挑战[3]。因此，隨着企业数字化转型的推进，财务人员如何转型值得深入研究。

2 调查问卷结果分析

围绕项目研究内容和需要解决的关键问题，本次研究采用走访和问卷调查方式进行。通过对杭州及合肥等地22家企业的领导层及财务人员的问卷调查发现，参与问卷调查的企业中，浙江交投集团、安徽交通控股集团、安徽建工集团等8家企业建有财务共享服务中心，占比36.4%；安徽海螺集团、奇瑞汽车集团等两家企业的财务共享服务中心正在建设。另外的12家企业中，有5家企业计划采用智能财务技术，7家企业暂无这方面考虑。

3 企业数字化转型对财务行业的影响及对财务人员的能力素质要求

在企业数字化转型背景下，财务岗位经历了从手工账本核算到会计电算化，再到应用信息化、数字化、智能化技术的转变。可以预见，高度智能化的软件开发与应用将使RPA完成财务领域的很多基础性工作[4]。因此，财务从业人员一定要深刻认识到这一点，同时，要关注企业数字化转型背景下，财务从业人员所必需的职业能力和素质，为自身顺利转型做好准备。

3.1 企业数字化转型对财务行业的影响

3.1.1 初级财务人员需求减少

随着互联网的飞速发展，“云物大智移区”技术得到越来越广泛的应用，支付模式的电子化、票务处理系统的自动化、RPA技术的应用等，使得账务处理向全面无纸化迈进，移动化、自动化是会计工作的必然趋势。这将导致初级财务人员所擅长的“票、账、表、钱、税”这5项基本技能逐步被RPA替代。因此，随着企业数字化转型的不断推进，在财务工作效率大幅提高的同时，初级财务人员的岗位需求将不断减少，如不转型将面临失业的风险。

3.1.2 财务从业人员职能转变

传统财务工作的基本职能是核算和监督，其监督主要体现为事后监督。而数字化时代的财务工作应主动融入企业的生产经营、管理等业务单元，使财务方面的信息与业务方面的信息相互融合共享。因此，业财融合、流程管控将成为财务从业人员的主要工作，因此，财务工作的中心必然转向风险控制、全面预算、成本控制等战略财务，精细化财务、财务监督工作将更加系统、全面。

3.1.3 财务工作效率显著提升

在会计基本核算方面，智能化财务软件高效准确地自动生成财务报表，节省了从业人员用于大量记账的时间和精力，避免了一些枯燥无味的工作，同时，错误率明显下降，业务效率明显提高，人工成本大幅降低。

3.1.4 会计信息质量大幅提高

使用智能化财务软件对会计信息进行自动处理，能够避免在传统手工做账情况下财务人员难免出现的各种差错，从而减少会计信息失真问题，提高会计信息可靠性。例如，德勤会计师事务所在2016年3月10日宣布将人工智能引入会计、税务、审计等工作范畴，随后毕马威、普华永道、安永等会计师事务所纷纷推出各自的RPA产品[5]，至此四大国际会计师事务所已相继上市RPA以及RPA解决方案，使自动记账、报税的准确率高达100%。

3.1.5 财务信息安全受到挑战

电子化数据在存储方面具有方法简单、数据量大、调阅和使用方便等优点，但任何计算机系统都存在软硬件质量及操作失误导致的风险，若系统在安全方面缺少保护措施，智能财务系统遭到黑客攻击的可能性较大，由此发生泄露企业商业秘密的问题。当前的信息系统搭建环境已转变为敞开式双向多媒体信息交流环境，社会上的不法分子能够利用技术手段对企业信息进行截取、篡改等。因此，财务系统风险防控已然成为新时代财务会计发展遇到的一项不可避免的挑战。

3.2 企业数字化转型背景下对财务人员的能力素质要求

通过走访和问卷调查发现，企业数字化转型对财务人员能力素质的要求有了新的变化。问卷从职业道德、通用能力、专业能力、信息技术应用能力等4个维度，分析企业数字化转型背景下对财务人员的能力素质要求。问卷中列出13项财务从业人员通用能力，超过60%的被访者认为其中的12项能力是财务人员必须具备的通用能力，排在前5位的是执行能力、自我学习能力、数据分析处理能力、创新能力、团队合作能力。通过对财务人员应具备的专业能力调查可知，排在前3位的是会计核算、财务报告（表）编制、财务预决算，说明在数字化转型背景下，尽管对财务人员应用信息技术、数字技术和人工智能技术的能力提出了更高要求，但传统的“票、账、表、钱、税”5项专业技能仍然是基本技能。通过对数字化转型背景下财务人员应具备的职业素养调查发现，“拥有敏感的职业判断能力”“拥有数字化思维”“掌握IT信息技术及方法”依次排在前3位，说明在数字化转型背景下，财务人员必须顺应财务转型大趋势，准确识变，主动求变，积极学习，及早转型。通过对财务人员应具备的信息技术应用能力调查可知，计算机操作能力、云平台及电子工具应用能力、智能财务工具应用能力排在前3位，这对财会类专业人才培养提出了新要求。

4 企业数字化转型背景下财务人员的转型路径与应对策略

在企业数字化转型背景下，众多繁杂、重复、附加值低的基础财务工作逐渐被财务共享、RPA等信息化智能化技术所取代，对此，财务从业人员必须具有危机感，要重新审视自身的工作能力能否满足财务转型的要求，判断自己从事的财务工作是否存在被替代的风险，因此，要结合自身的业务能力与企业未来财务转型方向的要求来确定自身的转型路径。

4.1 财务人员的转型路径

4.1.1 向“共享型”财务转型

在数字化转型背景下，企业建立财务共享服务中心，实现财务共享已成大势所趋，为基础财务人员（如学历不高的财会专业毕业生、初中级会计人员）向“共享型”财务转型提供了契机。基础财务人员长期在一线从事基础财务工作，具有熟练的“票、账、表、钱、税”操作技能，经过培训后，进入财务共享服务中心作为公司“共享型”财务人才培养。进入财务共享服务中心的财务从业人员，具有3个转型方向：财务会计岗、信息技术岗和运营管理岗。这样，一是可以发挥传统财务人员的会计核算优势，提高财务集中核算的工作效能；二是通过财务共享服务中心的岗位锻炼和培训，为“业务型”财务、“战略型”财务提供后备财务人才[6]。

4.1.2 向“业务型”财务转型

本科以上财会专业毕业生、传统财务会计人才中的中级及以上会计职称人员可以向“业务型”财务转型。对“业务型”财务从业人员的知识能力要求包括：除必备的核算型会计能力外，需具有较为丰富的管理会计知识、较强的逻辑分析和财务分析能力；须深入企业的研发、生产、营销等各个环节，实现财务与业务的“你中有我、我中有你”，及时向企业的管理者提供准确的财务数据，并且在风险可控的情况下，思考如何为企业创造更多的价值。

4.1.3 向“战略型”财务转型

“战略型”财务需要财务从业人员为企业提供战略层面的决策支持，对财务方面的业务操作能力、信息技术应用能力、经营管理能力、沟通协调能力、战略思维能力以及逻辑分析能力等都提出了更高的要求，通常是传统财务会计人才中优秀的财务人员，如本科以上财会专业毕业生、具有高级会計专业技术资格的人员等可向“战略型”财务转型。“战略型”财务人员可运用人工智能技术、互联网技术、大数据分析与应用技术，在企业战略制定、绩效考核、内部控制和风险管理、资源配置、全面预算管理等方面发挥积极作用，助力企业完成经营计划，实现战略目标。

4.2 财务人员转型的应对策略

在数字化转型背景下，每个人的职业发展都经历着挑战和变迁，财务从业人员也不例外。财务从业人员如果不想被财务信息化工具和人工智能淘汰，必须做的就是通过学习和培训，使自己的知识、能力和素质满足数字化转型的需要。

4.2.1 增强持续学习意识与学习能力

在财务行业的信息化进程中，从手工记账到自主研发的电算化软件，到用友、金蝶等专业软件的集中财务核算系统，到目前建立财务共享服务中心，再到未来的财务、业务、信息化的深度融合，技术迭代不断推进、势不可挡，财务人员应牢固树立“不进是退，慢进也是退”的理念，只有增强不断学习的意识与能力，才能在行业发展与技术变革中不掉队。同时，企业应建立财务人员培训的长效机制，针对不同层次的财务人员制定实施不同的培训计划，以满足公司财务管理发展的需要。

4.2.2 丰富知识体系

为适应新时代智能财会的发展步伐，财务从业人员需要加强对管理会计、纳税实务、成本管理、企业内部控制、金融理论与实务、会计信息系统应用、大数据在会计中的运用、云会计（云平台）、公司战略与风险管理等方面知识的学习，主动参加各类培训和专业技能考试，加强自己的知识储备，向跨界复合型人才转型。

4.2.3 提升计算机操作能力与软件使用能力

在数字化转型背景下，信息化、数字化、智能化、自动化是未来财务发展的方向，财务从业人员需要具备计算机操作能力和软件使用能力，通过掌握AI、ERP、RPA等技术来应对财务数字化转型的挑战。同时，财务从业人员应该具备数字素养和数据思维，能够挖掘财务数据，强化财务数据分析，为企业的决策和预测提供数据支撑。除专业能力外，财务从业人员应掌握一门编程语言，如目前流行的Python编程，从而让财务从业人员“如虎添翼”[7]。

4.2.4 提升组织管理与协调能力

财务数字化与智能化手段的应用，将财务从业人员从传统会计模式下烦琐的记账、算账、对账中解放出来。为适应财务数字化转型，财务从业人员除了学习掌握应用信息技术的能力外，还应该投入一定的精力学习企业管理方面的知识和业务，从而提高自身的协调沟通能力和组织管理能力，并努力成为企业各部门和成员之间的协调员，以及财务和业务处理流程的管理员。

4.2.5 树立数据安全与风险防范意识

随着企业数字化转型的推进，数据将成为各企业的重要资源，成为新的生产要素，财务人员接触的数字化信息和资金资源对于企业尤为重要，如收到电子单据的真伪、应用数据的真实准确、核心数据的存储与传输以及电信诈骗的防范等，除了企业采用制度与技术手段尽量减少财务风险的发生外，还要求财务人员牢固树立数据安全与风险防范意识，只有这样才能最大限度地降低数字化时代带来的新型财务风险。

5 结语

总之，企业数字化转型对传统核算型财务从业人员来说，既是机遇，更是挑战。每位财务从业人员应当顺应数字经济的发展，转变思想观念，树立终身学习的理念，与时俱进地学习相关专业知识，提升自身的信息化技术应用能力，以积极的心态迎接转型挑战，在数字化转型背景下为企业的高质量发展、精准定位、成功转型发挥自身价值。

【参考文献】

【1】陈虎，孙彦丛，郭奕，等.财务机器人——RPA的财务应用[J].财务与会计，2019（16）：57-62.

【2】徐楚君.RPA财务机器人应用对财务人员的冲击及应对对策[J].纳税，2021，15（5）：137-138.

【3】王晓燕，李博文.我国管理会计研究热点的可视化分析[J].会计之友，2017（4）：10-14.

【4】任世赢.人工智能技术对会计行业的影响及对策[J].北方经贸，2018（1）：96-97.

【5】李斯佳，章君.“大智移云”时代高职会计教育的“困”与“解”——从新发展理念视角[J].山西财政税务专科学校学报，2020，22（4）：60-65.

【6】欧华玉.财务共享模式下财务人员向管理会计转型应具备的素质和策略探讨[J].企业改革与管理，2022（14）：153-155.

【7】张文婷，李传双.“互联网+”对高职会计人才培养的影响与对策研究[J].安徽商贸职业技术学院学报（社会科学版），2021，20（2）：73-76.