以预算为核心的财务管理一体化信息建设

郑楚标 西陇科学股份有限公司

引言

预算管理是指对经营活动的预算、筹资预算、财务预算、资本支出预算等进行科学、合理的管理。通常情况下，经营预算是指在经营基础业务的过程中所发生的各项成本活动的预算。预算管理的项目因公司的经营类型而有所不同。资本开支预算是指公司对与其有关的经营活动如场外投资所需的成本估算。融资预算是指在生产和运营中，对资金的来源进行预测和计划，包括长期借款、短期借款、股票、应收款、债券等。

一、预算的概念

（一）预算的分类

企业的预算工作，根据目标的不同，可以分为许多种，比如对公司的经营活动进行预算，对项目的预算，等等。本文就这些预算概念进行分类讨论。

1.业务预算

经营预算的首要目标是企业的业务活动，由于企业的业务活动是不一样的，因此不能一概而论，要根据企业的实际情况，对其进行具体的分析。

2.资本预算

资本预算工作的目标主要有两个方面，一是在公司经营活动中的投资金额，二是准备经费的数量。在实际的预算工作中，企业往往要对这两种目标进行事先的分析和计算。

3.筹资预算

筹资预算工作的核心是预测、评估和计划公司的资金来源。在实际的预算工作中，资金的使用范围很广，包括长期借款、短期借款、股票等方面。

4.财务预算

财务预算工作非常繁杂，有效的财务预算可以通过对公司的商业活动进行分析，从而设计出资金的数额，并对公司的经营状况产生的影响进行分析。

（二）预算工作的实施步骤

一般来说，一个全面的预算工作应该分为三个阶段。首先，是确定预算的目标。由于不同的企业预算目标，其预算工作的对象往往存在着很大的差别。其次，对于预算的审核工作。在实施这个过程中，员工应坚持问题具体分析，并结合公司的实际业务和经营计划，制定合理的财务预算，并将其上报到各单位进行预算审查。此外，预算管理是企业预算管理中最关键的一环，企业的预算管理人员要充分发挥其在各个层面的作用，以确保预算目标得以实现。最后，进行预算评价，也就是在整个预算工作的整个过程中，有关部门要对预算执行的质量进行评价，以检验预算工作的目的是否达到。

二、财务管理信息化建设中的价值探析

（一）确保充分执行预算计划

资本的流动直接影响着公司的运作情况。预算编制的目标是根据不同的业务和工作的实际状况，对项目的顺利实施进行预算所需的经费支出进行预测，以达到对资金的节约使用。在此基础上，企业提前制定预算计划可以有效地提高企业的资本利用率，从而间接地维护公司的经济效益。企业的经营活动日益增加，预算管理工作越来越繁重，因此，企业实行以预算为中心的综合财务管理信息化建设势在必行。通过充分利用信息技术的优势，使现有的预算计划得以顺利实施，从而有效地防止了预算执行过程中出现的超支现象，保障了企业资金的安全。

（二）加强会计监管功能

会计监管的目标是对企业资金的使用进行有效的监控，减少资金挪用、浪费、贪污等问题。目前，我国企业的财务监管仍是以事后监管为主，一旦发现资金违规使用问题，就可以进行控制，并对其进行问责，但造成的损失却无法弥补。通过实行综合财务信息系统的建设，企业可以建立全流程的会计监督观念，在事前监管的基础上，可以有效的预防资金的不合理使用，事中监督能够实现财务问题的早发现、早处理，将资金损失控制到最低。企业通过对财务监督的事前、事中、事后的监督，构建健全的财务监督制度，营造有利于预算管理的良好环境。

（三）体现财政管理的严谨与规范

以前，公司的预算编制、预算执行以及其他的财务管理工作，都是由财务人员来做的。一方面，公司的财务管理工作效率低下，随着公司的业务不断增加，业务的规模越来越大，越来越不能适应公司的工作。另一方面，由于一些财务人员与公司的资金有直接的联系，如果他们的职业道德不高、抵抗诱惑的能力不强，很可能导致资金的滥用。而在实行财务信息集成的基础上，财务人员只要操作相关的信息系统和财务软件，就能迅速地把工作做完，工作的效率也会成倍地提高。同时，所有的财务操作都会在电脑上留下记录，并对其进行监管和制约，确保财务管理的规范化。

三、以预算为中心的财务综合信息化建设的重要性

从上述情况可以看出，预算工作涉及面广，系统性强，实施难度大，对企业的生产和运营都有很大的影响。因此，企业实施以预算为中心的企业财务管理信息化建设具有重要的现实意义。

（一）最大限度地实现预算工作

通常，预算方案要经过相关部门的认真审核，在审核之后，才能纳入公司的资金使用，并在公司的各个层面上进行全面的执行，以保证整个公司的经营活动都能按照预算计划进行科学合理的支出。而实现预算管理的一体化信息化建设，就是通过信息化手段和财务手段，对企业的预算实施情况进行实时的跟踪、监控，保证各部门的预算执行，实现预算执行的最优，有利于会计核算和复核，对公司的运营有正面的影响。

（二）具有良好的财务管理能力

会计监督职能包括事前监督、事中监督和事后监督三种职能。目前，我国企业的财务监督方式多为事后监督，其职能发挥的作用相对较小。而建立一个以预算为核心的综合财务信息系统，可以让会计人员对各部门的预算实施进行全方位的监督，从而使其在审计中的作用最大化。比如，企业利用信息化的核算流程，可以使会计报表中的违规支出无法纳入账目中，从而在一定程度上实现了对财务的事前监控，从而为企业的财务管理提供了良好的依据。

（三）能够优化企业财务管理的质量

财务管理是企业管理中的一个重要环节，它包括薪酬管理，资产管理，预算管理，出纳管理，会计业务管理，企业生产管理、人力资源管理等各个方面。预算管理是一种有效的会计核算方法。在实施了以预算为中心的综合财务管理信息化体系后，企业可通过对企业财务管理的全面技术支持，减少人为失误，确保财务工作的质量。

（四）能反映企业预算管理的权威性

预算管理关系到企业的各项生产经营。在实际运作中，有关部门要把预算管理作为基础，强化预算编制中的各项指标，使之得到合理利用。企业通过构建以预算为核心的会计信息系统，可以提高企业的预算管理的权威性，加强预算管理的严肃性，规范企业在生产、运营中的违法行为，确保公司内部的诚信，扫除阻碍企业继续前进的障碍。

四、关于财政预算一体化信息化建设的若干问题

（一）预算管理系统缺乏完善

当前，我国企业在进行预算工作时，最大的问题是技术支持力度不够，或者说，是由于信息化的原因，造成了预算执行工作的难度。

首先，预算目标的制定存在着工作人员缺乏专业知识、缺乏对问题的综合考虑、预算目标是否科学、是否可行等问题。一般的预算编制工作的主要方式是根据以往的财务状况和企业的财务状况来进行全面的分析，然后再根据企业的实际情况来设计预算目标。

第二，工作人员在审查预算时没有客观地评价方案。通常，审核预算的工作都是在公司内部进行，在审查预算的时候，工作人员并没有客观地评价这些方案。此外，现在很多公司的审计机构缺乏信息化、现代化的技术支撑，对一些缺乏科学性、可行性的预算计划，往往难以及时地找到和改正。

第三，在预算编制过程中，预算管理人员由于缺乏信息化手段，无法及时了解项目的进展情况，不能有效地约束企业的资金，不能及时进行生产运行偏差，不能及时进行整改。在业务进度中，实际情况和预算方案不符的现象屡见不鲜，预算控制成本、规避财务风险的能力没有充分发挥。

（二）预算工作不能全面覆盖公司的商业

当前，我国企业开展财政预算工作的重点是对经营活动进行控制，其工作方式单一、传统，不能充分发挥其作用。因此，有关部门要加强对企业的财务管理工作，要通过信息化手段，不断地提升企业的财务管理。可以通过下列步骤来具体地执行：

首先，企业要提高预算工作的重要性，使其更好地把握公司的资金流向，提高预算管理的防范能力。其次，企业要把企业的各种经营活动和资金的流动都纳入预算的编制中。但是，这个过程的执行往往会遇到一些困难，比如一些高风险的财务项目、科研经费、新产品的销售等，这些都是目前预算工作的重点。

（三）金融管理制度与其他制度不协调

当前，为了确保公司的战略目标和长远的发展，很多企业在企业内部都建立了一套适合企业发展的完善的企业资源计划，并且在各个部门之间形成了某种关系。但是，由于企业的财务管理比较复杂，其内部的其他制度和各个部门的实际运作很难与之相结合，使得一些企业的预算管理制度无法完全实现。因此，企业要在强化财务信息系统的基础上，将其与其他系统，特别是供应链系统、人力资源系统进行有效的整合，以提高企业的内部管理系统的协调性。

五、以预算为中心的综合财务管理信息化建设对策

（一）开始深化金融管理制度的一体化

企业应建立完善的财务管理制度，以预算为核心，充分发挥财务信息的优势，将销售、人力资源、财务等部门的信息进行统一，使企业的内部信息流通更加顺畅，提高预算的科学性，缩小预算与实际的差距。同时，企业要加强对企业的财务活动，特别是报销、科研、基建、采购等关键项目的审计，确保预算管理的全面性和针对性，从而最大限度地提高预算编制的科学性，从而推动公司的发展。

（二）强化预算管理信息化

企业要在现有的预算管理体系中，进行更多的信息建设，以达到更好的效果，具体来说，可以从以下几个方面入手。第一，对各种预算信息进行细致的分析，然后利用计算机建立预算信息的功能模型。企业利用该模型对企业的收支进行预测，从而得出更加科学、合理、可行的预算。其次，企业要根据自己的实际情况，建立完善的预算信息管理制度，为项目的执行提供充分的数据支撑。最后，企业要对整个预算管理工作进行全面的信息化控制，使预算管理工作覆盖到整个生产和经营过程，使预算管理真正发挥其约束作用。

同时，在财务信息系统中，还应包括以下几个方面。一是预算管理的维度。在进行预算管理时，企业要根据不同行业的特点，制订出相应的预算管理规章制度，全方位、多层次地进行预算管理，并建立预算调整、预算评估、预算执行、预算审批、预算编制等多方面的预算管理体系，确保预算执行的有效性。第二是要建设成本控制平台。企业应利用计算机技术建设成本控制平台，利用数字技术对企业的各种预算成本进行科学的控制。第三，企业要对预算的实施进行动态的控制。企业要通过对预算的实时监控，及时地发现和纠正预算的超支，并对预算的科学性、准确性和可行性进行分析，从而保证预算的实施质量。

（三）强化企业财务预算管理

在市场经济条件下，一切经济活动都存在着巨大的风险，而预算管理则是通过对企业成本的预测与控制来规避风险。所以，在进行经济活动时，企业必须注重财务预算的有效性，全面地考虑各项经济活动的费用与支出的现实状况，并持续地寻求对经济活动的更深更全面的控制，以推动企业的科学发展。同时，企业要建立健全的财务风险预防制度，明确各个岗位的职责和职责，从内部控制的视角，提高企业的风险防范意识，使预算管理的控制功能真正发挥出来。

（四）提高财会干部的职业素养和业务能力

人才是保证财务信息化工作的有效和高质量的基础。因此，要使企业的财务综合信息化体系得到真正的优化，使其充分发挥其作用，就必须建设一支高素质、高素质的专业队伍。企业要实现这一目标，必须从以下方面着手，提高财务人才的素质。首先，企业要从市场上选拔具备先进的专业素质、高技能、对具有一定信息技术素质的财务管理人员，在录用后，要给予相应的薪酬、福利，使他们有更大的发展空间，提高他们的工作积极性。其次，企业要强化财务管理人才的培养。在信息化时代，企业不仅要注重专业素质、业务能力、职业道德等素质的培养，更要注重运用信息技术，提高企业运用信息技术的能力。为了保证培训效果，企业可以通过线上和线下的考核相结合，为财务经理提供大量的学习资源。最后，企业要强化制定相应的政策和制度，以激励员工参加培训的积极性，比如对合格的财务经理给予一定的经济奖励，或者把培训的绩效评价作为薪酬和晋升的重要参考，从而提高财务经理的工作积极性。

结语

在新的环境下，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须进行全面的财务管理信息化建设，用科学、有效的制度来提高企业的经营效率和质量，从而达到提高企业效益的目的。在预算管理体系不完善、预算管理不能全面覆盖、财务管理系统不能满足其他系统需要加强财务管理系统整合、信息化管理、强化预算管理、提高财务管理人员的专业能力和业务能力。