财务信息化在企业全面预算管理中的应用与结合

陈润娟

（广东韩研活性炭科技股份有限公司）

财务信息化是指通过计算机技术和信息系统，将企业的财务管理过程数字化、自动化和网络化，以提高财务管理的效率和精度。信息技术在企业经营管理中的应用不断深入以及财务信息化系统的构建，有效地提升了企业财务管理的效率和质量。将财务信息化管理系统与全面预算管理工作结合起来，创造全新的企业管理环境，提升企业预算编制和执行效率。但结合实际可知，在企业全面预算管理中，财务信息化技术的应用尚存在一定的问题，财务人员有必要完善财务信息化系统融合应用方法，提升企业全面预算管理的整体质量。

一、财务信息化对企业全面预算管理的影响

（一）提高信息获取的效率

财务信息化可以帮助企业实现财务数据的自动化采集、处理和分析，从而提高信息获取的效率。传统的预算管理需要手动收集和整理各部门的预算数据，耗费大量时间和人力；而财务信息化可以通过数据接口和自动化工具，实现数据的实时采集和处理，缩短了预算编制的时间和成本。此外，财务信息化还可以提供多种数据分析工具，帮助企业更加深入地了解财务数据，发现其中的问题和潜在的机遇，为预算管理提供更加准确和全面的支持。

（二）提升业务与财务信息质量

财务信息化可以帮助企业实现业务和财务信息的一体化管理，提升信息质量和准确性。传统的预算管理往往存在信息孤岛和数据不一致的问题，各部门的预算数据难以协调和整合，导致预算编制的准确性和可靠性受到影响。而财务信息化可以通过ERP 系统等一体化管理工具，实现业务和财务数据的无缝对接和整合，确保预算数据的一致性和准确性。此外，财务信息化还可以提供多种数据分析工具，帮助企业更加深入地了解业务和财务数据，发现问题和机会，为预算管理提供更加准确和全面的支持。

（三）提升预算管理在企业决策中的价值

财务信息化可以帮助企业实现预算管理与企业决策的有机结合，提升预算管理在企业决策中的价值。传统的预算管理往往只是作为一种财务管理工具，难以与企业战略和业务目标相结合，缺乏对企业决策的支持和指导。而财务信息化可以通过数据分析和预测工具，帮助企业更加深入地了解市场和行业趋势，预测未来的业务和财务状况，为企业决策提供更加准确和全面的支持。此外，财务信息化还可以提供多种决策支持工具，如财务模拟、风险评估等，帮助企业制定更加科学和有效的预算管理策略，提升预算管理在企业决策中的价值。

二、财务信息化在企业全面预算管理中的应用问题

（一）预算编制和分解僵化

预算方案编制是企业全面预算管理的起点，预算编制是否合理与企业预算的执行效果有着密切联系。目前，企业开始注重财务信息化在预算管理工作中的融合，但是在实际应用中，企业存在预算编制和目标分解僵化的特征。一方面，较多企业在预算编制和目标分解中依靠历史经验，并且所编制的预算多集中在总成本、总费用层面，未能分解细化到具体的费用项目，降低了预算编制的合理性。另一方面，企业预算编制和分解工作的任务量较大，这需要高效、完善的处理平台作为支撑。企业虽然提出了财务信息化的口号，但在信息化平台建设方面依然比较滞后，财务端与业务端的数据归集口径、分类或者确认时点未能统一，业务部门与财务部门之间也存在信息不对称的问题，使得预算编制过程中的沟通成本大大增加，并延长了预算编制的周期。此外，在财务信息化建设尚处于较低水平时，企业全面预算编制与分解还存在工作内容繁琐，整体准确性及合理性不够的问题，尤其是在处理大量的财务、业务数据时，容易出现数据汇总问题等[1]。

（二）预算执行过程把控不完善

企业全面预算管理重在执行，通过财务信息化系统推进企业预算执行管理时仍存在以下问题：一方面企业管理者虽然有在全面预算执行中应用财务信息化的意识，但是财务信息系统与全面预算管理的融合尚不到位，表现为在使用财务信息系统后，企业预算管理人员尚未能实现预算指标的有效分解，导致企业预算细化执行不足。对于企业而言，信息化条件下的预算管理需要将相关指标及权重固化到系统中，但客观上也造成了部分指标及权重定期、灵活地调整，使得企业预算的评价作用和导向作用一定程度上脱离实际。

另一方面，部分企业未能用好预算管理系统。运行良好的信息化管理系统具有及时性强的优点，可以对预算执行情况进行实时监控和及时反馈，但如果系统开发考虑不周，或者部分监控阀值（例如资产负债率、现金净流量指标等）设置过高，丧失了预算执行过程中的预警功能，使得企业在预算执行过程中即使出现了风险系统也无法及时预警或反馈，导致事实上的监控力度不足[2]。

（三）信息化分析考核体系缺失

系统开展分析、考核工作，能准确掌握全面预算管理的执行效果，掌握企业预算管理的实际情况。目前，企业在全面预算管理中还存在分析考核体系缺失的问题。一方面，无论是预算执行情况分析还是结果考核，均需要大量的基础数据作为支撑，目前部分企业仍然沿用了传统人工整合财务数据的方式，预算管理人员需要查询、分析的工作量较大，不能及时地满足企业全面预算管理的需求。另一方面，部分企业将分析及考核作为全面预算管理的终点，在实际管理中，未能通过财务信息化系统监控预算考核结果的应用情况，预算考核结果不能及时反馈、改进或调整，这使得企业全面预算管理中的部分问题和缺陷长期存在，影响了企业预算目标的实现，并对企业的效益和质量造成了较大的影响。

（四）缺乏预算数据管理平台

开展财务信息化管理后，企业管理者还需要结合全面管理的现实需要，构建系统化的完善的预算数据管理平台，实现企业全面预算管理的信息化控制。目前，企业存在预算数据信息化管理平台建设不足的问题。一是部分管理者认为预算数据信息化管理平台的建设会增加企业的经营成本，在实际建设中，对于这一层面的资金投入较少，这使得预算数据信息化管理平台建设滞后，缺乏相应的硬件及软件设备支撑。二是在预算数据信息化管理平台软件系统设计中，管理者往往参考其他企业的软件程序或直接使用软件提供商的标准化程序，忽视了对本企业业务实际和全面预算管理需要的考虑，降低了全面预算管理的整体效果。三是在全面预算数据信息化管理平台建设中，存在企业的预算人员对数据安全问题缺乏风险意识，造成企业重要的保密信息或数据外泄，对自身的发展产生了不利的影响。

三、财务信息化在企业全面预算管理中的应用策略

（一）依托信息技术开展预算编制和指标分析

财务信息化技术的融合应用对于全面预算管理工作的开展具有重要作用，在企业全面预算管理中，融合使用财务信息化技术，还需要重视以下要点控制：其一，企业财务预算管理人员需要做到以信息系统为平台，以业务为驱动，以此来实现财务预算与业务实际的有效结合。其二，在使用财务信息化系统时，管理者还需要在考虑企业战略目标的基础上，细化企业预算编制的指标，管理者应着眼于主要指标的完成情况及执行进度，在系统中合理设置关键指标节点完成率以及完成额等相关指标，使相关部门及单位明确阶段性工作任务，确保预算编制的科学性、合理性、明晰性。其三，全面预算管理中，企业管理者需要多种数据信息进行统筹分析。过去这些信息的分析计算是依靠人力完成的；新时期，企业预算人员需要通过财务信息化系统来完成具体数据的分析工作，提升预算方案编制的科学性、准确性。

（二）建立信息化预算执行模式

利用财务信息化系统推动企业全面预算执行管理时，应结合传统预算管理模式的相关经验积累，稳妥推进这一新型管理模式的顺利应用。具体应掌握如下要点：

首先，企业管理者需要对财务信息化系统的数据接口进行优化处理，使预算管理系统与ERP 系统、财务核算系统良好对接，从而形成预算指标与实际业务、财务指标能够及时形成比对，构建覆盖整个企业的信息管理系统，使预算管理系统客观上形成一个具备完整功能的企业管理子系统。

其次，明确管理规则。在上述接口的基础上，为确保预算信息和实际执行信息的准确与统一，在系统设计时对各类数据从单位、时期方面进行统一标准，使预算管理更有针对性。

再次，重视指标设计。应结合财务信息化系统，设置预算控制的刚性指标和柔性指标，合理设置各个指标的权重，并结合不同指标映射到不同的管理人员，使相关管理人员及时了解自己职责范围内的预算执行情况及异常情况，以此来实现执行过程的精准控制。此外，从全面预算管理的要求出发，还应对关键性的非财务指标进行关注，对企业的非生产性支出等隐性费用进行管理，最大限度地降低企业的成本，提升企业预算管理水平和整体效益。

在完善上述系统设计后，企业还需要根据执行结果不断完善系统，以达到无论是在业务管理系统，亦或在财务核算系统或者资金审批系统中进行相关业务处理时，系统将自动比对各项预算指标的完成情况以及相关资源的使用情况，在重点指标需要预警时，还可以自动化地通过系统消息、电子邮件、手机短信等向相关管理人员发出提示，避免出现预算超标、失控问题。

（三）开展信息化预算分析考核工作

财务信息化的融合应用不仅实现了企业财务预算编制、执行过程的创新，而且对企业预算分析考核工作的开展具有积极作用。在财务信息化系统的支撑下，企业可建立全员、全过程、全方位的预算分析和考核体系。现阶段，企业全面预算分析考核可分为三个层次：第一层是管理者所关注的关键指标，这里的指标包含财务指标、业务指标和管理指标等内容，通过对这些指标的分析，管理者能对存在的问题进一步查看详情及动因。第二层是多维分析统计报表，分析这些报表能进一步查看某些存在疑义的数据。第三层为企业业务执行明细的列表及统计，这是企业财务预算管理较为细分的基础性数据，分析这些数据能帮助企业管理人员找到企业预算管理出现问题的根源。

新时期，融合财务信息化技术后，管理者在财务预算分析考核中应重视两个层面的控制：一是管理人员需要在财务信息化管理系统的支撑下，对企业的业务、财务基础数据进行分析，提升数据分析的效率，确保全面预算分析考核的准确性。二是企业需要做好全面预算管理结果的反馈，及时改进企业全面预算管理问题，确保企业全面预算管理整体水平的提升。

（四）建立预算数据管理平台

要进一步提升财务信息化技术的融合应用水平，确保企业全面预算管理的效率和质量。企业管理者还需要在信息技术的支撑下，建立预算数据管理平台，通过该平台统筹企业财务、业务中的各项数据，提升财务预算管理整体水平。首先，在预算数据管理平台建设中，企业需要认识到财务信息化系统建设对全面预算管理的影响，进一步加大企业的资金投入，引进先进的设备，为预算数据管理平台的建立奠定良好基础。其次，建立预算数据管理平台后，管理者需要系统考虑企业财务、业务实际，并对全面预算项目和过程进行分析，建立符合企业预算管理需要的软件系统。最后，在建成预算数据管理平台管理，管理者需要做好信息安全的系统管理，通过防火墙、数据加密等技术的应用，最大限度地消除企业的网络风险，以此来为预算数据的高效管理创造良好条件，满足企业管理现实需要。

四、结语

财务信息化系统的融合应用对于企业全面预算管理的效率和质量具有较大的影响。财务信息化提高了信息获取的效率，提升了业务与财务信息质量以及预算管理在企业决策中的价值。企业管理者只有深刻认识到财务信息化系统融合应用的价值，深层次分析其在企业全面预算管理中应用的问题，并在加强全面预算管理过程控制的基础上，创新财务信息化系统融合应用方法，这样才能提升全面预算管理的信息化水平，助力企业的持续、稳定发展。