存贷利率市场化调整对农村商业银行财务的影响研究

王欣慰

摘要：随着我国社会经济的进一步发展，商业银行迎来了新的发展局面，其发展规模越来越大，业务活动也逐渐下沉。为了能够使当前农村商业银行的整体服务水平得到进一步增强，改善整体的竞争能力，就必须重视利率市场化的深入改革。而在改革过程中，存贷利率出现了差别化，给当前农商行的业务发展造成了一定的掣肘。所以农村商业银行必须要重视对利率市场化的调整，有效地降低这一问题对银行发展带来的冲击。现就农村商业银行受存贷款利率市场化调整的影响作出研究，提出如下意见，仅供参考。

关键词：存贷利率市场化；农村商业银行；财务影响

中图分类号：F830.42     文献标识码：A  文章编号：1005-6432（2023）23-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.23.000

1引言

本文对农村商业银行的具体财务情况进行了综合考量，并且分析了目前的经济形势的后发现，为了能够进一步提高银行财务收益、降低利率风险，保证利率市场化改革中农村商业银行的发展，就必须要重视深入研究存贷利率市场化调整的问题，才能最大限度地避免冲击自身的经济利益。因此，必须要重视结合实际情况来进行存贷利率市场化的研究，寻找到合适的对策解决，才能够使农村商业银行的工作推进得更加顺利。

2农村商业银行财务概况

农村商业银行辖内网点对当地居民而言，是必不可少的。为了能够获得更高的效益，农村商业银行必须要保证财务的平稳运行才能够使企业在平稳发展过程当中获得更高的收益，从而吸引到更多的客户。从1996年开始，人民银行就不断地进行存贷款利率的调整。通过进行调整基准利率可以有效地调控社会经济发展，也能够有效引导我国商业银行的发展步调。在这一过程中，农村商业银行为了跟得上时代的发展，就必须要重视进一步完善自身的工作管理机制，实现合理优化各项资源配置、提升金融水平等内部方面进行改革。优质高效的金融工作为农商行的发展提供了重要的先决条件，而在市场核心竞争力不断增强、效益逐步最大化的支撑下，国内农商行也开始茁壮成长[1]。

3利率风险管理

3.1利率风险的识别与分类

利率风险是银行因利率调整的不确定性而导致最终收益受损的概率所在。由于利率有着不确定性，因此银行如果的实际收益低于成本支出，最后就会导致银行的利益受损。

3.1.1基准风险

一般性利率水平的变动不可避免地会对间接受影响而面临基准风险的金融工具利率水平造成冲击。

3.1.2收益率曲线风险

通过收益曲线能够使不同期限债券在到期之后获得的回报情况更加清晰地展示出来。通过应用收益曲线能够帮助银行更加仔细地了解自身的收益水平。以各阶段利率市场化为例，长期存款利率的下降，首先受到管制的解除，将改变收益曲线的轨迹，银行在收益曲线上也可能面临风险。

3.1.3期权风险

选择风险是期权风险的别称，是银行客户操作隐含期权，使银行在其资产负债表上遭受损失的概率。

3.2利率风险的控制

对于利率风险，商业银行可能会采取两种手段进行控制，即调整表内资产负债结构，控制表外对冲，最终达到管理利率风险的目的。

3.2.1调整表内资产负债结构

农村商业银行为了能够合理地控制利率风险，这个必须要及时地进行资产负债的利率水平、期限长短等结构调整。商业银行在对利率风险进行衡量时，主要根据利率缺口、敏感性缺口以及持续性缺口的治理效果。目前商业银行的经营策略主要分为两种，第一种是主动性，第二种是防御性[2]。

3.2.2敏感性缺口管理和持续期缺口管理

通过利率敏感性缺口分析可以有效地了解，在某一阶段银行对利率敏感资产及负债的差额。利率敏感型负债又被称为到期负债，要求在一定期限内将负债的价格进行重新地设定。如果差额大于零，意味着银行能够获得的利差收益较高，反之，则会使银行的利差收益较低。通过应用利率敏感性系数可以使利率风险的管理工作开展更加顺利。因此在实际的银行管理过程当中，必须要重视综合考量利率敏感性资产和负债，对其比值进行合理的计算。

持续期又称久期，原指利率变动后债券持有者回收固定利率债券现值所需时间的平均值。随着银行业對于利率风险认识的不断加深，“久期”在固定收益金融工具中得到了广泛的运用。续存缺口为正，银行盈利与利率水平变动方向一致；当续存缺口为负，利率水平变动方向相反，银行盈利增加；当续存缺口等于零时，利率变动对银行盈利不会产生影响。

3.2.3主动性策略和防御性策略

主动战略是商业银行主动调整资产负债结构，调节对利率敏感的缺口，并能在预期利率变化中获取回报，前提是准确预测利率走势。主动型策略又称挑战性策略，正确预测利率走势非常关键，因为风险系数大。防御性策略是商业银行为了使资金缺口趋近于零或等于零，努力使资产与负债的期限结构相匹配，从而在利率变动面前没有损失利差收益。但防御性策略只会尽量减少缺口，因为如果不经常调整资产负债结构，导致的成本压力不会是银行所能承受的，在现实经济环境下，银行资金缺口不可能等于零。因此，通常银行在利率风险头寸大于该限额的情况下，应就资产负债结构调整规定风险敞口的可承受限度[3]。

4农村商业银行财务管理的现状及问题

中国农商行在多年的发展历程中实现了高速飞跃，但与国有大行及股份制商业银行相比，尚存极大差距。目前，农村商业银行柜面经营管理中存在的问题主要有以下四个方面。

4.1财务管理制度体系不健全

由于历史原因，农商行财务管理体系在发展过程中缺乏行动张力和创新力，一直是在过去农信社基础上经过多次改制。粗放的财政管理体制已经不能适应目前经济体制多元化、高速发展的社会要求，而目前的“王道标准”就是精细化的财政管理。本着“真心实意为客户提供全心服务”的核心理念，对自身存在的风险隐患和制度管理极易忽视的同时，农商行深知肩上的担子，也在不断追求快速增长的业务规模和利润最大化[4]。

4.2预算管理体制不完善

财务预算管理是农商行进行战略决策的主要依据之一，因此在进行农商行的发展战略规划过程当中，必须要拥有完善的年度财务预算计划表，在这项报表当中会将全年的各项目开支标注出来。比如在年度财务预算计划表中会明确标注出各机构的水电费，住宿费等具体项目的开支额度。但是由于目前部分农村商业银行并没有建立完善的监督评估制度，因此财务预算管理工作得不到很好的监督管理，没有建立完善的预算管理体制，导致银行的财务预算管理工作无法顺利地开展下去。这样不仅会影响后续财务的整体预算管理效果，同时还会使农商行的发展受阻。

4.3财务管理工作及其职能缺乏有效发挥

现在，许多农商行的财务管理工作重点仅限于银行系统内各项财务专项检查及会计达标考核、会计师事务所年终审计等各项费用的记账、报账核算等工作。在工作中强调一个“财”字，而对“管”字则有所忽视。监管就是要有效地监督和评价财务工作的管理职能，不能仅仅停留在简单的记账处理、传票等工作上，为了减少财务工作中的分散性和轻视性，在农商行整体发展过程中，财务管理应该起到前瞻性和控制性的集中作用。

4.4财务管理工作人员技能有待提升

受到各种因素的影响目前许多农村商业银行的在编人员并没有充足的专业知识，同时也没有经受过专业的培训。随着当前社会发展速度不断加快，财务会计知识的更新速度也在不断提升。财务管理人员的专业性在营业收入下降、金融业竞争越来越激烈的情况下显得更加突出和迫切[5]。

5存贷利率市场化调整对农村商业银行财务的影响

5.1存款营销难度增加

具体表现：其一，存款利率上升。随着利率市场化改革进程的推进，农商行存款结构逐渐向高成本资金转化，低成本存款业务营销受阻。其二，储蓄存款竞争加剧。农村商业银行的主要存款业务就是储蓄存款，但是在存贷款利率进行市场化调整之后，其他的商业银行也会逐渐進入到农村市场，从而使这一行业的竞争越来越激烈。这就要求农商行金融从业人员必须正确认识这一领域的存款市场份额竞争进程，保障银行的发展。

5.2贷款业务带来挑战

贷款业务的冲击主要存在以下两点内容。其一，农商银行在服务三农方面发挥着十分重要的作用。在实行利率市场化措施之后，会出现较为明显的贷款业务波动情况，因此会让农村商业银行出现资金的季节性积压。其二，“逆向选择”贷款风险上升。在利率水平不断提高的情况下，贷款违约事件发生的可能性增大，由此产生了一个现象：高比例的高风险偏好借贷者偏好银行贷款，而低风险偏好的借贷者则更倾向于从贷款队伍中抽身而出，这给农商行带来了潜在的财务质量方面的威胁[6]。

5.3冲击中间业务

出台存贷款利率市场化措施之后，农村商业银行的财务方面往往会出现利差缩小的问题。如果要促进其经营水平和经济效益的提高，那么就要求农商行必须站在战略的高度，用各种各样有效的方式不断地拓展自身的中间业务，使银行的收入渠道更加宽阔和丰富。因此农村商业银行必须要重视拓展电子银行等便利性的业务办理力度，发挥中间业务应有的结算及便民功能，是在存贷利差缩小的大环境下提高收益的有效措施。

5.4冲击盈利空间

受存贷款利率市场化政策调整的影响，无法适应利率改革步伐的农商行盈利空间将受到挤压，盈利水平的提升也将造成一定的掣肘，其在财务质量、盈利能力等方面将产生不同的影响，需要寻找相关策略科学应对，以减少由此现象而带来的利差空间收窄的影响区间[7]。

6农村商业银行财务方面应对存贷利率市场化调整影响的举措

6.1对农商银行的业务结构进行调整，提高非利息收入占比

农商行要扭转这一局面，取得经济效益，提高经营水平，核心竞争力必须得到加强。从策略上看，农商行已经开始深化拓展中间业务的考虑，继续扩大中间业务规模，发挥中间业务在农商行成长过程中的功能，以解决存贷利差缩窄的问题，减少对农商行发展的冲击。同时借助科技日益进步的大环境，加大中间业务的发展力度。以ATM机、POS机、智慧柜台为例，这些设备在电子银行业务、提高银行卡发卡量、提升电子银行业务量等方面占据重要地位，并由此带动银行卡业务和农商行全面发展的繁荣。

为了保证农村商业银行的业务结构调整能够满足银行的发展需要，就必须要妥善掌握存贷款利率差异化调整之后可能会带来的影响，并针对性地调整经营结构从而使农商行资产配置更加合理，也能够最大化地利用银行的整体资源。在当前利率市场化的大背景下，农商行为了保证自身的经营效率和经营质量就必须要及时地调整资产负债结构，保证业务比例更加科学。在这一过程当中，农村商业银行还需要关注非利息所带来的收益，并根据其在收入当中所占有的比例来进行业务结构的整体调整。这样不仅可以使财务资金的运行更加良好稳健，还能够更好地应对存贷款利率市场化所带来的挑战[8]。

6.2建立健全完善的资产负债比例管理机制

目前农村商业银行都普遍采用了资产负债管理机制。通过应用这一机制可以使农村商业银行的资产负债管理更符合利率市场的变化要求，也能够为后续的银行经营工作提供一定的保障。因此资产负债管理机制已经成为银行获取最大收益的一个重要参考基础。要想构建良好的资产负债管理机制就必须先要求银行强化创新理念，做到精细化管理，从而强化对银行发展中的预算把控，在源头上科学管理，有效控制银行成本，并通过分辨利率风险来不断调整业务工作。二是健全的机制要想有效地发挥作用，就必须依靠银行的监管以及职工的支持和落实，所以银行要不断地强化本行职工的观念、培养职工的责任感、保证系统良好地运转。

6.3注重成本分析以及控制的系统化

农商行信息系统的功能是否完善，关系到自身财务信息化管理的成效，也关系到在信息化时代背景下相应管理工作水平的体现。为此，农村商业银行要在顺应利率市场化过程中，利用信息技术和计算机网络等技术优势，结合金融形势，强化战略意识，逐步实现成本分析控制的系统化。具体表现在以下两部分。

其一，在开展生产经营活动时，要重视使用良好的网络基础设施并树立完善的成本管理理念。为了能够保证财务人员的工作质量和工作可靠性，就必须要重视进一步强化财务人员的信息化意识，建立一个完善的银行信息系统使财务人员能够更加准确、快捷地开展工作。其二，为了能够使农村商业银行拥有充足的财务信息保障，就必须要重视对成本信息的收集和整合。在此过程中，农村商业银行必须要积极地引进借鉴国内外优秀银行先进的管理模式和先进技术，从而使农村商业银行的成本控制能力得到新的升级发展。同时农村商业银行想要更好地提高其对风险的应对能力，还需要进行系统化、信息化和标准化的成本分析，才能妥善地掌握存款利率差异性调整过程当中出现的各类变化，从而进一步降低财务出现问题的概率。

6.4存贷款工作继续紧抓

在当前激烈的市场竞争下，农村商业银行想要牢牢地占据主动地位，就必须要重视在深入推进改革的同时，抓紧开展存贷款业务。从当地实际情况出发，面向市场，抓好以下四点工作：一是明确银行自身定位，在农村地区寻找更多的机会不断壮大自身的实力；二是树立正确的存贷营销观念，为农村商业银行的进一步发展积攒资金实力；三是制定精准的工作开展政策，确保能够根据客户的不同需求针对性地提出相关的政策调整，从而吸引更多的客户；四是强化延伸服务，形成“银企”关系。

6.5建立与时效相适应、制度健全的财务管理制度

随着当前社会经济体系的完善发展，人们的消费水平已经发生了翻天覆地的变化，随着互联网在人们生活中的普及发展，也使人们的消费习惯发生了极大的改变。目前越来越多的人喜欢使用微信、支付宝等软件进行电子交易，不再拘泥于现金交易这一种方式。在人们交易方式越来越丰富的大背景下，农村商业银行也需要发生改变，通过进一步提高财务管理制度的时效性，能够让农村商业银行对辖区内拥有的资金进行精细化管理并将其贯穿于資金筹集，投放和运用的全过程、回笼和分配上，把较多的富余资金用于更多种类业务的开展上，以达到收益最大化。

6.6强化财务管理工作的内控制度，发挥其工作功能

不管是农村商业银行的财务管理还是银行的柜面工作都存在着一定的风险，为了能够进一步降低风险，保证风险的可控性，就需要在进行内部管控时采用合理的措施。这就要求银行需要事先建立一个完善的财务管理体系并完善相关的规章制度，为后续的财务工作开展提供保障。对财务工作的监管是十分重要的，尤其是在向外界提交核心财务数据时，更是要完善对财务工作的监督和复核。这样不仅能够及时地发现财务工作中存在的问题，同时还能够有效地评价财务的整体管理目标。特别是在当前“营改增”的政策之下，对于财务工作提出了较为严格的要求。纳税环节又是当前农村商业银行财务工作中的重点及难点所在，因此如何降低纳税成本并在合法合规范围内合理地开展纳税筹划也是财务管理工作中的突破口。员工是否认真、仔细地进行核算、增值税政策是否得到合理诠释、业务处理是否熟练等因素决定着财务管理工作是否优质。

6.7其他方面的应对措施

为了能够有效地保证在利率市场化调整的大背景下，农村商业银行能够不断地提升自身的市场竞争优势，妥善解决相关的财务问题，就必须要重视对以下两个方面内容的进一步深入研究。

第一，在实际开展工作过程中，财务人员必须要重视应用各类先进技术，并结合自身的工作经验来进一步分析利率的走势，从而使银行的各方面业务开展更加顺利，提高农村商业银行的总体收益，才能够使农村商业的管理更加规范化。

第二，为了保障农村商业银行的理财效果，就必须要重视应用合理的管理模式。目前“扁平化”的管理模式是银行主要采用的模式之一，通过应用这一模式能够使绩效评价体系更加完善，同时还能够建立合理的财务管理机制，保证在满足国家对于理财的规范化要求的同时还能够使农商行的资金运用发挥最大化的价值。在实际工作中，为了保证理财方式能够满足银行的使用需要，还需要不断地进行理财方式的优化，从而使理财模式更加完善。进一步提高整体的理财管理效果，使银行的理财信息资源更加丰富，不断地推动银行的发展。所以必须要重视从各方面采用合理的应对措施，从而进一步推动农村商业银行的升级发展[9]。

7结束语

总之，农商行的财务工作效率和工作质量可以通过不同应对措施的协同效应得到提升，从而为各项业务的有效开展提供专业支持，降低存贷利率调整对农商行经营带来的影响。因此，在今后促进农商行发展和整体业务水平提高的同时，要充分重视农商行的存贷利率市场化调整工作，用有效高效的应对措施，认识到其对金融、理财、盈利能力等方面带来的影响，科学应对，推动农商行对金融工作发展取得应有的成绩，拓展工作领域的新思路。

参考文献：

[1]陈雅琴.农村商业银行会计财务精细化管理研究[J].投资与创业，2022，33（17）：63-65.

[2]高滨.农村商业银行财务管理存在的问题及对策探讨[J].质量与市场，2022（13）：7-9.

[3]刘瑞霞.地方性农村商业银行财务成本控制研究[J].纳税，2021，15（29）：64-66.

[4]李秋芸.浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2021（11）：89-91.

[5]陈一平.农村商业银行的财务成本管控探究[J].纳税，2021，15（27）：79-80.

[6]杜敏.农村商业银行的财务风险管理[J].营销界，2021（38）：143-144.

[7]陈一平.探究农村商业银行的财务风险管理[J].中国产经，2021（16）：88-89.

[8]刘睿智.农村商业银行内部会计控制存在的问题及对策探究[J].时代金融，2021（14）：10-12.

[9]丁中贵.农村商业银行财务会计向管理会计转型探讨[J].财会学习，2021（8）：96-97.