财政税收制度创新对中小企业的扶持作用研究

卢晓伟

摘 要：当前，中小企业已经成为推动我国经济建设与发展的因素之一，财政税收制度的创新，为中小企业创新发展提供动力，规范市场秩序。为了解决财政税收制度创新带来的消极影响，如扶持手段单一、法律制度不完善等，文章以财政税收制度创新对中小企业的扶持作用为研究对象，对财政税收制度创新情况进行阐述，基于财政税收制度创新为中小企业发展带来的积极作用，对如何发挥财政税收制度的作用，促使中小企业发展，提出几点建议，希望为相关人士提供几点建议，希望为相关人士提供一定价值参考。

关键词：财政税收制度；中小企业；规范市场秩序

中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）24-0000-00

引言

在国家政策的支持下，中小企业出现逐年递增的情况，为我国经济发展做出较大贡献。为提升中小企业经营管理水平，促使我国经济稳定发展，应做好财政税收制度的创新工作，为中小企业发展提供帮助的同时，推动经济市场规范化发展。文章就财政税收制度创新对中小企业扶持作用进行分析。

1财政税收制度创新现状

财政税收制度，作为我国经济调控手段，对中小企业运行有着较大的影响。近几年，为提升我国经济升级转型效果，政府部门对原有的财政税收制度进行创新与完善，目的是减轻中小企业税务压力，为中小企业发展提供政策支持，使我国经济呈多元发展的状态。目前我国财政税收制度建设工作取得一定成果，成为推动国家政策与经济发展的主要手段。

首先，职能部门对财政税收政策建设工作的重视程度较高，根据实际情况，建立相关的税制体制，在各部门相互配合下，税收体制执行力度较强，实现对各经济组织机构的约束。

其次，税收结构合理化[2]。经济发展与国家发展有着密切的关系，为了提升我国经济市场发展水平，政府部门提升所得税在税收政策中的占比，为国家经济稳定运行提供保障。

最后，我国税收收入呈现逐年递增的趋势。税收收入的提升，反映出税务制度的科学性与合理性，为税收政策制度创新发展提供内在支持。财政税收政策的创新，不仅为我国大型企业发展带来动力，同时也解决中小企业发展中存在的问题，提升中小企业市场竞争力，为中小企业在行业中稳定发展提供保障。

2财政税收制度创新对中小企业发展的积极作用

2.1推动中小企业改革

中小企业具有规模小、投资少的特点，财政税收是主要的成本支出，也是影响中小企业经济发展的关键因素。财政税收制度的创新，降低中小企业成本支出，同时能够优化内部经营管理模式，提升中小企业综合竞争力[2]。财政税收政策的创新，更贴合中小企业发展规律与特点，能够将中小企业运行结构变得更加的合理，满足中小企业未来发展需求。中小企业经营工作中，加强对财政税收政策的利用，将此作为节省税务成本，获得更多资金支持的媒介，为中小企业长远稳定发展奠定坚实基础。

2.2优化政策设置的合理性

财政税收制度创新工作的实施，是以我国经济发展为基础，以时代发展趋势为前提。对于中小企业来讲，财政税收政策的实施，不仅可以帮助自身经济更好的发展，同时能够实现精准管理，提升中小企业税务管理水平。随着财政税收制度不断的创新与完善，相关政策内容变得越来越合理、越来越科学，为中小企业经济发展奠定坚实基础。

2.3促使帮扶性资金合理配置

财政税收制度的创新，改变中小企业获得帮扶资金的方式，为财政资金合理分配奠定基础。受投资的影响，中小企业规模相对较小，不同资金分配模式，会对中小企业内部管理工作产生较大的影响。若资金分配方式过于简单，会使中小企业出现管理松懈的情况，从而影响中小企业管理效果，不能为我国经济发展创造更大的价值。隨着财政税收制度的创新，优化财政税收帮扶资金分配方式，为中小企业发展提供资金支持。在中小企业运行的过程中，落实财政税收制度创新内容，优化中小企业内部经济模式，促使中小企业健康发展。

3财政税收制度下中小企业面临发展问题

3.1财政税收法律制度有待完善

财政税收法律制度建设的目的，就是约束相关人员，保证我国财政税务工作顺利进行。中小企业经营中，也应遵守财政税收法律制度，将此作为提升企业经营管理水平的载体。通过对象相关法律制度执行情况分析，发现财政税收法律制度，无法满足中小企业发展需求，不能为中小企业进一步发展提供支持[3]。当前我国中小企业普遍存在发展规模、资金来源方面的问题，受市场因素与财政税收制度的影响，无法保证中小企业资金的充足性，为企业发展带来较大的经济压力。这一问题的出现，需要完善法律制度的支持，是目前需要解决的困境。

3.2忽略中小企业产业集群发展需求

我国中小企业分布在不同的产业中，产业集群不同，对财政税收制度的要求也不同。当前我国财政税收制度不能为中小企业产业集群发展提供支持，无法为系统完善的产业链建设工作开展提供制度保障。因为缺乏针对性财政税收政策支持，所以中小企业产业集群发展中出现各种各样的问题，不能提升中小企业市场竞争力。

3.3财政税收扶持手段单一

在财政税收制度中，税收优惠与专项基金支持是扶持中小企业发展的主要手段，无法满足中小企业可持续发展的需求。中小企业在经营中，非常容易受到市场环境与国家政策的影响，需要多种不同扶持手段的支持[4]。对于中小企业来讲，单一扶持手段的运用，虽然可以满足中小企业对资金的需求，但是无法解决中小企业发展中存在的问题。此外，我国各地区经济发展水平差异较大，制定的财政税收制度也存在一些差异，无法为中小企业经济发展提供政策支持。在中小企业发展中，这一情况的出现，直接影响经济发展，不能为国家政策与市场经济发展带来更多的帮助。

3.4融资机制有待完善

中小企业普遍存在融资困难的问题。致使这一问题出现的主要原因，是因为中小企业规模较小，且金融机构对融资要求较高，部分中小企业无法满足相关要求，从而出现融资困难的情况。因为没有资金的支持，使中小企业发展受到限制。当前我国政府部门出台一些与中小企业融资有关的政策，希望可以通过融资政策的运用为中小企业发展提供支持，但是缺乏投融资渠道与信用评级，所以不能为国家提出融资活动提供支持，影响中小企业进一步发展。

3.5企业风险防范意识薄弱

重视短期经济、忽略税收筹划，在中小企业经营中普遍存在，是影响中小企业发展的关键因素。税收筹划工作的实施，降低财务风险，提升中小企业经营管理质量。部分中小企业管理者认为税收筹划工作只需要在税务部门进行即可，不需要将此渗透在其他部门工作中。部分中小企业则是因为缺少监督管理制度，所以影响税收筹划实施效果，不能起到税收筹划工作的作用，为企业发展提供保障[5]。致使上述问题出现的主要因素，就是企业缺乏风险防范意识，没有意识到经营风险对企业未来发展的影响，所以失去对税收筹划工作的管理。

4中小企业扶持财政税收政策创新对策

在中小企业发展中，财政税收政策发挥着重要的作用，不仅可以约束中小企业经营行为，同时可以为中小企业经济稳定发展提供动力。新时代下，中小企业发展模式发生较大的变化。在这一背景下，需要完善财政税收政策内容，提升政策可实施性与可操作性，提升对中小企业帮扶效果，促使我国经济更好发展。

4.1完善财政税收法律法规

中小企业作为我国经济发展的重要组织机构，需要财政税收法律法规的支持。为了体现出中小企业在国家经济发展中的地位，应对原有财政税收法律法规进行优化，帮扶中小企业的同时，完善财政税收法律制度内容。首先，国家职能部门应走进基层，了解经济市场发展情况，根据中小企业发展趋势，对财政税收政策内容进行优化，强化对中小企业发展的扶持效果。与此同时，可以根据中小企业发展特点，制定纳税标准，利用精准管理的方式强化法律制度的约束作用，为中小企业经济发展提供源源不断的支持。

其次，对征税模式进行创新。为了提升征税工作效率与质量，可以对征税模式进行创新，结合中小企业投资规模与产业特点，制定个性化的征税模式，减轻中小企业纳税压力，降低经营成本。

最后，加强对财政工作的重视，增加相关的投入，为中小企业税收制度完善提供保障。法律制度的建设，需要政府部门投入较多的时间与精力，不仅要考虑基层组织机构的需求，同时还要对国家法律制度建设原则与要求进行分析，通过多方考虑，才能保证法律制度建设效果。为了提升财政工作效果，政府部门应为此投入较多的关注，对中小企业税收工作进行优化，利用个性化政策提升税收工作效果，为企业可持续发展提供驱动力。

以所得税为例，新的企业所得税核定征收办法调低了核定征收企业应税所得率幅度标准。其中，制造业由7%～20%调整为5%～15%，娱乐业由20%～40%调整为15%～30%，交通运输业由7%～20%调整为7%～15%，饮食业由10%～25%调整为8%～25%等。同时，新办法还专门增加了农、林、牧、渔业，应税所得率为3%～10%。所得税制度的完善，实现对不同产业中小企业的针对性管理，为各个类型中小企业经济发展提供支持。

4.2基于企业需求优化财政税收政策

随着我国中小企业数量的增加，原有的财政税收政策已经无法满足全部中小企业的发展需求，不能为国家经济发展带来更多的支持与动力。在这一背景下，需要政府部门做好相关的工作，结合中小企业的需求，对当前财政税收政策进行完善、创新，以保证财政税收制度实施的效果，为中小企业经济发展奠定坚实基础。根据当前中小企业的经营管理特点与发展需求，可以从以下方面入手：第一，基于企业的成长周期与行业领域，制定配套的财务税收制度，增加规章制度的内容的完整性与有效性[6]。在制度内容建设的过程中，需要对企业的实际情况进行分析，将规章制度与中小企业市场发展情况融合，提升制度实施的效果与质量。第二，对财政税收优惠政策进行完善，建立多种多样的专项基金，促使中小企业的建设与发展。国家财政税收优惠政策的作用，一般是在企业某工作实施后才能展现出来，并不能在企业项目进行时提供帮助。专项基金的设立，可以在企业项目实施前给予其发展的动力，能够使其在个性化管理工作中管理水平得到提升，对企业可持续发展具有很大的帮助。因此，企业可以结合自身的情况与特点，选择适合的专项基金开展工作，提升专项基金实施效果的同时，为企业可持续发展奠定坚实基础。

4.3为中小企业融资提供支持

在中小企业发展的过程中，融资活动十分重要，是保证经营管理工作顺利实施的关键因素。在中小企业经营中，需要较多资金的支持，以保证业务工作实施的有效性。為了解决重要企业融资的问题，发挥财政税收政策的优势，政府相关部门可以在财政税收制度基础上建立融资活动支持制度，结合不同类型的中小型企业需求，制定个性化的支持制度，使中小企业在融资政策制度的支持下得到更好的发展。对于中小企业来讲，融资政策制度的建设，不仅能够优化当前企业经营管理效果，同时可以为后续相关工作实施提供帮助，是提升企业竞争力与综合实力的关键，解决融经济市场资源分配问题，对我国经济建设发展具有促进作用。

在《中华人民共和国中小企业促进法》中，对中小型企业融资提出明确的要求。以第十七条为例：国家推进和支持普惠金融体系建设，推动中小银行、非存款类放贷机构和互联网金融有序健康发展，引导银行业金融机构向县域和乡镇等小型微型企业金融服务薄弱地区延伸网点和业务。国有大型商业银行应当设立普惠金融机构，为小型微型企业提供金融服务。国家推动其他银行业金融机构设立小型微型企业金融服务专营机构。地区性中小银行应当积极为其所在地的小型微型企业提供金融服务，促进实体经济发展。

4.4加减优惠政策实施效果

中小企业的发展，不仅需要财政税收政策的支持，同时也需要更多社会资本的支持，虽然财政税收制度创新，可以为中小企业发展带来一定的帮助与促进作用，但是不能真正的解决中小企业发展问题。因此，需要发挥财政税收制度创新的优势，吸引更多社会投资者参与中小企业的建设与发展中，利用间接优惠政策，吸引社会投资者的关注，以此推动中小企业发展。财政税收政策的创新，可以从多个不同的方面入手，如优惠政策、增值税、所得税，降低企业经营压力[7]。同时，政府部门也可以建构建间接税收优惠措施，将此作为减少中小企业经营成本的方法，实现降低企业税收负担的目的。在实际工作中，政府部门应意识到中小企业设备更新的重要性，加强对科研大型企业成本的投入，提升中小企业自主创新意识与创新能力，为其提供多种优惠政策支持，满足中小企业发展需求，提升我国中小企业发展水平与建设水平。

以科技型中小企业为例，根据最新财政税收政策表明：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这以优惠政策的提出，不仅可以使科技企业受益，同时能够为科技创新提供动力。

4.5提升中小企业风险防范意识

在企业运行的过程中，税务风险的发生不仅影响企业的经济效益与利益，同时还会对企业是否合法运行产生影响。实际工作中，需要做好税务筹划，根据企业的各项工作情况，结合国家的政策进行税务管理工作，以此保证税务工作的有效性、科学性，减少税务风险的影响。根据中小企业经营管理特点与未来发展需求，实际工作中，可以从以下几个方面入手，实现风险防范的目的。

首先，发挥税收筹划的作用，提升中小企业风险防范能力。税收筹划工作，是促使企业税务工作实施的重要因素，具有减轻税负，提升重要企业税务管理能力的优势。在实际工作中，需要提升对经营风险的重视，明确经营风险对中小企业发展的消极作用，并建立完善的税收筹划风险管理制度，对企业税收筹划工作开展提供基础保障。

其次，建立税务筹划管理团队，为税收筹划工作开展提供支持，在税收筹划工作中，专业管理团队的建设，能够提升企业税务管理工作水平，可以为针对性管理工作开展提供支持。在专业税收筹划团队建设中，应选择具备丰富税收筹划经验，且了解相关税收政策的人员，以此保证该团队建设的有效性。当企业进行重要业务工作时，可以邀请税收筹划团队成员加入，为高质量税收筹划方案制定提供基础保障[8]。

最后，加强企业各部门之间的互动，为税收筹划工作开展提供依据。交流是获取信息、解决问题的有效举措，对税收筹划工作实施具有促进作用。中小企业的税收筹划团队应意识到与其他部门沟通的重要性，并利用有效的举措，提升各部门信息互动效果，为高质量税收筹划工作开展提供支持。

5 结论

总而言之，在中小企业经营中，财政税收制度发挥着重要的作用，促使中小企业经济稳定发展。财政税收制度的创新，实现对中小企业的扶持，优化资金配置，促使中小企业改革创新。由于法律制度、企业自身风险防范等问题，影响财政税收政策实施效果。实际工作中，需要对原有法律法规进行创新，结合中小企业需求，建立完善的财政税收制度，为中小企业融资、创新提供政策支持。同时，提升中小企业风险防范意识，使中小企业在财政税收政策的支持下更加顺利的发展。

参考文献：

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[7]吕松阳.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].纳税，2021，15（27）：30-31.

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