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商业银行预算管理下的成本控制研究

2023-09-03冯琴琴中国银行股份有限公司济宁分行

财会学习 2023年15期
关键词:成本核算商业银行成本

冯琴琴 中国银行股份有限公司济宁分行

引言

随着我国经济的发展以及市场经济的不断完善,现阶段,在我国金融银行领域的竞争也变得愈发激烈。在这种竞争力极大的背景影响下,这也进一步说明了现阶段商业银行改革的重要性。纵观国内外不少银行因成本管理不善走向破产。在此情况下,只有从银行内部出发,提高自身的管理水平和经营效率,加强费用预算管理,才能提升商业银行竞争能力与市场份额。而商业银行的利润重要来源之一就是存款贷款利率差,存贷款的利率管理对商业银行的发展十分重要,而费用管理在利率管理中具有很高的可控性。因此银行的费用预算活动是商业银行经营预测和成本控制管理的有效手段,是商业银行提高收益的重要途径之一,各商业银行都要意识到费用预算管理的重要作用和意义。

一、商业银行预算管理的主要内容和重要作用

(一)商业银行预算管理的主要内容

在商业银行的预算管理中,其最重要的概念主要是通过商业银行的经济活动进行成本预算和管理,主要是以财务管理为中心,使商业银行最终实现盈利最大化。银行预算主要包括业务预算、资本预算,一般情况下,从商业银行预算管理的角度来看,主要是涵盖了充分发挥商业银行资源合理配置、加强商业银行资源利用率等方面的内容,对一般商业银行预算管理的基本工作内容进行了合理利用。相关商业银行负责人应深刻认识到在进行商业银行的预算判断、分析、考核这三个方面的重要性,同时还应该提高针对货币流通的关注度。商业银行在经营过程中应最大限度地保证风险占商业银行投资银行和收益的合理配比。从商业银行适应预算管理必要性的角度分析,在现阶段经济全球化和贸易自由化的影响下,通过预算管理可以提高商业银行的核心竞争力,为商业银行的发展提供保障,同时也可以优化商业银行自身的员工管理,提高商业银行员工的核心竞争力。商业银行通过预算管理提高成本控制是时代发展的大趋势,商业银行相关的负责人还要针对自身银行的日常经营活动所产生的影响进行实时关注,从而在预算管理上能够得到理论保障。

(二)商业银行预算管理重要作用

从商业银行预算管理控制的角度来说,控制成本最合理的方式就是预算管理工作的开展。商业银行长期稳定的发展,最重要的就是通过增强预算管理的相关工作来加强针对商业银行整体业务的把控能力。这样才能合理配置商业银行资源,进而提升商业银行自身的经济效益,增强自身的影响力。还需要加强商业银行在银行内部的战略目标的定义,这样能够改善商业银行预算管理的作用,在进行商业银行成本控制时,要加大对商业银行的监管力度,从而保证其在金融市场上的发展,进而优化商业银行整体的成本管理,从而跟随市场的发展,以战略眼光把握商业银行自己的发展方向。商业银行的预算管理还能够对商业银行各个部门的资源使用效率进行有效管理,不断优化资源配置。通过对商业银行的具体预算,可以有效地整理和分析预算数据,从而达到各种资源的科学合理分配,有效地充分发挥各种资源的作用。此外,通过预算监控,促进各种重要资源的消耗能够降到最低,这样能够在最重要的资源的使用效率上得到大幅度改善,从而实现商业银行最大的收益。

二、全面预算管理在商业银行成本管理中的应用

(一)结合预算编制制定成本管理标准

商业银行拥有一套繁杂而特殊的成本核算体系,其中包括集成过程型经营和离散型自造的成本预算编制工作,加大成本控制的力度,促进银行业务的发展等,这些都有利于经营成本计划得以被科学地概括和复原,进而有效地控制经营成本,为商业银行的决策提出科学正确的参照根据。此外,运用变动成本法开展产品成本计划,有助于更加科学精确地完成核算。财务管理人员在制定经营计划时,必须将理论与实践相结合,以便更好地研究和实施。为此,首先要确定计划实施的根据和标准,并对所使用的财务数据加以详尽精确的研究,以便找出与银行相匹配的共性财务数据。在当前经济形势下,商业银行应更加深入探讨和分析预算成本编制和管理中的一些方法。

(二)结合预算管理体制完善成本管理体制

构建一套适合当前监管要求、反映银行部门职责、具有有效约束、适合市场快速发展的预算编制模式,确立明确的目标,采用现代化的程序和技术手段,制定科学合理的技术指标,详细编制各种方案,以依法自主理财和严格监督管理为核心内容,有效解决上述实际问题。使预算编制工作真正形成以商业银行为市场主体,全面反映银行经营目标和战略发展需求。为了保证商业银行预算的有效调控和公平分配,提高资金使用效益提出了一系列措施,包括实施计划进行季报、实际检验、重点项目追踪等,以强化对有关部门或单元预算资金管理状况的督促和检验工作,保证资金投入按时落实,防止或尽量减少资金投入在各单位之间的流失。通过强化对决算环节的审计,建立完善的决算审签制度,不仅可以保证决算信息的准确性和可靠性,而且还可以充分体现预算编制的严谨性,进而做到结合预算管理体制完善成本管理体制的目标。

(三)通过预算管理加大成本管理力度

现阶段,商业银行的预算管理中强化成本管理是最科学和准确的解决办法。因为成本预算的科学性和准确性来源于决策的正确性,而决策的正确性则来源于预测的准确性。在成本预测时,要分析前面的材料,重点分析自己能控制的因素,对照自己的最佳水平,找出主要的差距。在预算分析的基础上,充分考虑前期问题,提出有效的降本措施和目标成本建议,结合计划期条件的变化,保证经营总费用的可控性。通过预算分析,将各部门的具体目标细化,以实现预算的有效控制。各职能部门在分解总费用时,根据降低费用的要求,积极配合,结合各自职责,确定各自的降低费用任务。供应部门应以经营成本预算为基础,结合库存减少计划,在安排采购资金计划的同时,提出降低采购成本预算的建议。针对银行相关产业的支出以及经营等各方面都需要进行合理的成本控制,这就需要商业银行各个部门在进行经营的过程中,要各司其职,围绕经营预算成本进行探讨,最大程度上保障商业银行正常业务开展的同时,还能够降低成本,减少消耗。只有各个部门的步调一致,才能够让商业银行的收益最大化,成本控制达到最优。

三、商业银行成本管理存在的问题

(一)现阶段商业银行的核算流程较为单调

在全球经济一体化以及我国经济高速发展的当下,我国商业银行的发展规模也在逐年增加。其中行业的种类、范围也越来越广,商业银行的规模越来越大。但也有商业银行认识不到这一点,仍坚持传统的成本核算方式,造成财务管理成本核算方式单一,无法为企业发展提供有效的保障。

近年来,随着综合化经营步伐的加快,我国商业银行组织架构已经从总-分-支架构转变为以更精细化的管理方式核算和管理成本的多维架构,同时也要求综合计量和成本核算,以实现更高效的管理,包括对商品、销售渠道、政府部门、服务部门等多方面的绩效贡献。这种架构不仅有利于提高银行业务的效率,而且能够更好地满足客户的需求,从而更好地达到综合经营的目标。为了更好地支持决策、资源配置和考核评价,需要进行组织架构变革,以客户服务产品为核心内容,并且有些大型银行也已实施了事业制改革,以提供全面、立体的数据支撑。现代商业银行的价值管理受到了显著的限制,而且它们的组织架构也不能适应当前的银行业务管理需求,这使得它们在产品定价和经营决策方面的支持力度大大减弱,进而影响商业银行的成本管理,为后续的发展带来不便。

(二)成本管理意识低

财务部门通常负责商业银行的成本和费用管理,并根据每年的收入计划制定预算。然而,这种集中管理模式会降低商业银行员工对银行预算的意识,减少银行成本管理的必要形成,从而出现了事不关己高高挂起的现象,这样对商业银行的成本管理以及发展都会产生滞后性。

(三)成本管理相关的激励与考核制度不完善

随着经济发展的加快,统一化管理模式已经成为当前成本管理工作的重要组成部分,它不仅可以有效地实现对成本的控制,还能够最大程度上帮助商业银行各个部门更好地协调工作,这样不仅能够提升商业银行的工作效率,还能够节约成本。但现阶段的商业银行内部的组织冗杂、决策不统一等问题屡见不鲜,这会让成本管控变得更加复杂,从而影响了成本管理的有效性。除了激励政策和考核制度的不完善,商业银行还应该重视资本性支出,以提高人员的岗位主观积极性,提高人员的质量和能力,适应实际岗位需要。为此,商业银行应该加强业务量预算编制,使预算指标与产品维度更加紧密联系,并且增加业务活动的多样性,以便更好地从客户和业务的角度开展预算管理。

四、商业银行成本管理改善措施

针对新经济形势和模式的转变,商业银行应当按照“统一管理工作、预算控制、授信分责、绩效评估”的基本原则,从单个财务人员的线型管理工作转为全员多维管理工作,从单纯的规划指标转为整体负责和规范监测,从事后分析转为全程监控,建立一个决定科学合理、分配科学合理、成本核算详细、监管得力的成本经费系统,以实现有效地降低成本经费监测。通过优化资源配置、重新构建结构,最大程度上提升核心竞争力和价值创造能力,从而实现商业银行更好的发展。

(一)成本核算方法多元化

预算管理是商业银行经济活动和业务扩展的重要组成部分,它不仅有助于防范风险,提高经济效益,还能够促进可持续发展。在实施全面预算管理的过程中,我们需要解决传统成本核算方法的局限性,并根据商业银行的实际情况,加强成本管理,具体来说,应当从以下环节着手:商业银行要针对自身实际情况,以创新成本核算方式为重点,采用现代化管理手段,提高成本费用数据的真实感和准确性,为企业发展夯实基础,改进简单核算方式,实现多元化发展。在开展成本核算工作时,应充分考虑不同业务之间的差异性,采取有针对性的措施,以具体情况研究对象为依据,充分保证核算的准确性和稳定性,有针对性地开展核算统计和成本费用管理工作。通过对业务进行分类处理,精心收集、整理、归纳和分析成本数据,充分利用现代化技术,提高核算的效率和质量,以达到更好的管理效果。

(二)提升员工的成本管理意识

银行员工普遍有成本管理意识不够的问题,认为成本控制是财务管理部门职责,为了增强商业银行员工的成本管理意识,相关的商业银行应该从银行内部开始由高到低进行学习与管教。银行相关领导进行自我学习并树立良好的榜样,这样能够带动其他的员工以及同事进行学习,除此之外,学习成本管理不能是嘴上说说,银行的领导应该从控制成本、合理配置资源、优化自身资源使用等方面进行。从办公用品到网点装修,最大程度上保障在日常的银行管理过程中能够做到最好,从而为其他员工成本控制习惯的养成提供榜样。还要尽力减少运行成本,提升全员成本费用控制能力。为此,企业应经常举办涵盖成本控制目的、方式方法、绩效考核体系等内容的教育培训活动,将思想教育工作的考核结果与促进员工成本管理意识的提高、提升企业效益、体现财务效益和可持续性的员工薪酬标准、职务晋升等紧密联系在一起。

(三)健全激励与考核制度

为了达到全面预算控制的最佳效果,还应该建立一套完善的财务激励机制和考评体系。在建立有效的激励机制和考核制度时,为了激发员工的工作主动性,提高整体经营效益,要充分考虑银行实际情况,充分尊重各岗位在主业、职能、预算管理等方面存在的差异,进一步改进和协调。除了对预算执行状况实施有效监督和控制,我们还应该强化各部相互之间的联系,主动协助财务部门的日常工作,以保证财务的各项任务不仅仅停滞在表面上,而且要落到实处。通过智能风控、财务共享平台等信息技术及时调度成本费用数据,将成本开支与预算的差异纳入绩效考核,按季排名通报。此外,在人事管理中,还应该遵循商业银行的发展规律,从员工的角度出发,通过制定相关的激励以及考核制度,在保障员工顺利完成工作的同时,还能够帮助员工进步,从而最大程度上保障员工能够养成成本控制的习惯。

结语

实施预算控制可以提高商业银行的成本和费用管理水平,有效降低发展中可能出现的各种经营风险,因为经济发展进入新阶段,从商业银行现阶段的发展情况来分析,商业银行面临前所未有的机遇和巨大挑战。无论是商业银行主管还是基层财务人员,都要认识到全面预算管理和成本费用控制的重要性,认真分析当前工作中存在的问题及其原因,有针对性地制定提高成本控制能力的方案,创新成本管理手段,确保成本管理方法与商业银行发展战略相一致,促进商业银行实现经济效益最大化。

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