园林绿化企业内部控制制度建设的关键点探究

沈洁 湖州园林绿化有限公司

引言

随着社会对园林景观需求的增加，园林绿化行业工作需日益精细化，高需求促使园林绿化行业加速发展，企业内部控制制度的设计与实施显得越来越重要，企业应重视内部控制管理。本文将通过对企业内部控制与实施过程中的关键点进行探讨，从而指出企业如何加强内部控制，在控制好企业风险的同时可以提高企业的效率和绩效。

一、园林绿化企业内部控制制度建设的关键点

（一）定义园林绿化企业内部控制制度的目的、范围及主要内容

园林绿化企业内部控制制度的目的是建立一套有效的内部控制制度，以确保公司正常运营、健康发展、财务稳定，并保证企业绿化投资的有效性。范围包括：财务管理、商业管理、组织管理、科学管理以及绿化管理等。主要内容包括：公司章程、财务制度、行政管理制度、企业文化制度。

（二）分析园林绿化企业内部控制的必要性

园林绿化企业内部控制制度的建设对企业的发展具有重要的意义，可以有效地规范和指导企业的内部活动，提高企业的内部管理水平。园林绿化企业内部控制制度建设的必要性主要体现在：

1.园林绿化企业内部控制制度建设可以通过实施有效的控制管理措施来保护投资者利益。可以实施完善的内部控制体系，定期评估及更新控制制度，并实施有效的审计监督措施，以确保控制措施的有效实施，确保企业的经营活动合规。

2.园林绿化企业通过建立健全的内部控制制度，可以提高企业的组织信息化水平，及时发现风险，并有效地控制风险，实现企业的有效运作。另外，建立内部控制制度可以改善企业的组织架构，强化责任分工，把控职责划分，提高企业的管理水平和效率。

3.园林绿化企业可以通过建立健全的内部控制制度，加强内部审计管理，实施有效的管理程序和控制措施，以确保财务报表信息的可靠性，提高企业的财务报表质量。可以建立完善的内部控制体系，定期评估及更新控制制度，并实施有效的审计监督措施，以确保控制措施的有效实施，减少财务风险，提高财务报表质量。

（三）园林绿化企业内部控制制度建设的关键要素

园林绿化企业在工程前期招投标阶段需要进行充分的市场调研，了解业主单位的需求和要求，提供合理的方案和报价。同时，企业需要具备一定的技术和资源优势，在投标书中展示出自己的实力和能力，提高中标的机会。在中标后，企业需要与业主单位签订合同，明确双方的权利和义务，以及工程的实施计划和交付时间等。

在工程实施过程中，园林绿化企业需要管理好农民工的工资和福利待遇，遵守相关规定和法律法规，防止出现欠薪等问题。同时，企业需要严格控制工程成本，尤其是苗木等特殊材料的采购和管理，做到“四流合一”，即票据流、合同流、资金流、货物流相互要统一对应，防止虚开、漏开或重复开票等风险。

在工程完工后，园林绿化企业需要进行结算管理，包括与业主单位确认工程量、审核工程成本票、核算利润等。此外，企业需要将质量管理、安全管理、环境管理和职业健康管理相结合，确保工程质量和安全，提升企业形象和信誉度。

（四）研究园林绿化企业内部控制制度建设的相关法律法规

园林绿化企业内部控制制度建设相关法律法规主要有：《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《中华人民共和国国家审计准则》《企业内部控制基本规范》等。

（五）总结园林绿化企业内部控制制度建设的经验教训

以上几点总结了园林绿化企业内部控制制度的目的和范围，以及其建设的必要性和关键要素。其中，园林绿化企业内部控制制度的目的是确保企业的正常运营和健康发展，保证绿化投资的有效性；范围包括财务管理、商业管理、组织管理、科学管理以及绿化管理等；必要性主要体现在保护投资者利益、提高企业的责任感和公信力、实现企业的有效运作等方面。关键要素包括招投标阶段的市场调研和技术资源展示、工程实施过程中的农民工管理和工程成本控制、工程完工后的结算管理和工程质量安全管理等。同时，还提到了园林绿化企业内部控制制度建设相关的法律法规。

二、园林绿化企业内部控制制度建设的分析

园林绿化企业内部控制制度建设的分析主要包括以下几个方面：首先，企业应科学合理地设计和实施内部控制制度，从根本上解决企业内部控制问题；其次，企业应注重实施过程中各个环节的工作，加强对各种漏洞的预防；最后，企业应结合实际情况，加强企业内部控制的监督。

（一）企业内部控制制度的实施过程中的注意事项

企业内部控制制度的实施过程中需要注意的事项主要有以下几点：首先，企业应定期对内部控制制度的实施进行评估，以提高控制效果；其次，企业应对实际情况及时进行调整，并及时解决控制中存在的不足；最后，企业应定期对控制制度进行更新，以确保控制制度的有效性。

（二）企业内部控制制度的监督

园林绿化企业内部控制制度的监督包括以下几个方面：首先，企业应建立有效的内部控制监督机制，定期进行内部控制的审计；其次，企业应不定时的进行内部控制的抽查，以发现存在的问题；最后，企业应及时对发现的问题进行修改和完善，确保控制制度的有效性。

（三）企业内部控制制度的风险管理

风险管理的目的是通过识别、评估、管理和监控风险，保护企业的财产、安全和声誉，确保企业的可持续发展。其中，通过收集和分析企业的历史数据、市场数据等，识别与企业相关的潜在风险；对识别的风险进行评估，确定其可能性、影响程度和风险等级。评估结果应该被用于制定风险管理策略和措施；然后根据风险评估的结果，确定风险管理策略和措施。这些策略和措施包括风险避免、风险转移、风险控制、风险承受等。最后通过持续监测和跟踪企业的风险情况，及时发现潜在风险，并采取相应措施，保证风险管理策略和措施的有效性和实施情况。

（四）企业内部控制制度的合规管理

合规管理的目的是确保企业遵守法律法规、规范内部运作和管理，减少违规行为和风险，提高企业的合法性和可持续性。

园林绿化企业进行合规管理应建立法律法规学习和培训机制，让员工了解并遵守相关法律法规。此外，企业还应制定规章制度，明确员工的职责和义务，防止违规行为的发生；制定和完善内部控制制度，确保内部运作和管理的规范和有效。内部控制制度应涵盖各项运作和管理方面，包括财务管理、采购管理、人力资源管理、信息安全管理等；对潜在的风险进行识别和分析，并采取措施进行控制和防范。风险识别与控制应该覆盖到企业的各个环节，包括财务、运营、招投标市场等；企业应建立合规监督和检查机制，对内部运作和管理进行定期监督和检查，以确保企业的合规性和规范性。监督和检查机制应该包括内部审计、风险评估、合规调查等。

总之，园林绿化企业内部控制信息系统建设的关键在于系统的全面性、规范性、有效性和安全性。企业应根据自身实际情况和内部控制目标，设计合理的系统架构和流程，加强数据安全管理和内部控制监督和审计机制的建设，提高系统使用人员的专业素养和规范行为，确保内部控制信息系统的有效运作和实现内部控制目标。

三、研究方法

（一）文献综述

结合园林绿化企业内部控制制度建设的实践背景，从中获取必要的文献资料。在获取园林绿化企业内部控制制度建设的相关文献资料时，可以查阅相关法律法规，如《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《中华人民共和国国家审计准则》《企业内部控制基本规范》等；可以查阅相关学术期刊、学术论文、报纸和其他学术资料；还可以查阅企业内部控制制度建设的实践经验，包括企业的案例和经典案例等。

（二）实地调研

确定调研目的和范围、收集信息、制定调研计划、实地调研、分析研究、编写调研报告。首先，明确调研的目的和范围，然后通过网络、行业协会、专业媒体等途径收集有关企业的信息，制定调研计划和路线图，确定调研的重点和方向。接着进行实地调研，了解企业的运营情况，可以采取参观企业、访谈企业负责人或员工、观察企业生产流程等方法。其次，进行分析研究，找出企业的优势和不足之处，为企业提供改进建议。最后，编写调研报告，为企业提供参考。

（三）实证分析

从分析的角度，解析园林绿化企业内部控制制度建设的具体过程及有效性。可以从园林绿化企业内部控制制度建设的具体过程出发，运用数据分析、统计分析和模型预测等方法，结合实际情况，对园林绿化企业内部控制制度建设过程及其有效性进行分析，从而为企业内部控制制度建设提供有效的参考依据。

（四）学术对比

通过园林绿化企业内部控制制度建设的比较研究，探讨不同场景下的绿化企业内部控制制度建设方法。可以比较不同地域、不同企业规模、不同行业类型的园林绿化企业内部控制制度建设的实施情况，比较不同场景下实施过程中遇到的问题及应对措施，以及比较不同场景下实施的效果等，从而探讨不同场景下园林绿化企业内部控制制度建设的方法。

（五）思考推理

从实践角度，总结园林绿化企业内部控制制度建设的经验教训，加以思考推理。从实践角度，可以从园林绿化企业内部控制制度建设的实施过程中，总结出经验教训，如企业内部控制制度的设计和实施应该科学合理，从根本上解决企业内部控制问题；企业内部控制制度的实施过程中要注重各个环节的工作，避免漏洞；企业内部控制制度的实施过程中要结合实际情况，加强企业内部控制的监督等。并且，可以从思考推理的角度，对总结出的经验教训进行反思，深入分析，从而进一步提高企业内部控制制度的建设水平。

综上所述，园林绿化企业内部控制制度建设应重视分析加以指导，结合实际情况合理设计，注重实施过程中的各个环节，避免漏洞，强化监督，总结经验教训，深入反思，不断提高企业内部控制制度的建设水平，从而为企业发展和财务报表的真实、准确及有效性提供有力的保障。

四、实施和监控

实施和监控是园林绿化企业内部控制的最后一个环节，企业应按照内部控制规范和流程要求，切实落实内部控制措施和制度，确保内部控制制度的全面实施和有效运行。同时，企业应加强内部监督，加强内部控制监控和跟踪，发现和纠正内部控制缺陷和问题，及时防范和化解内部控制风险，确保内部控制措施和制度的持续有效运行和改进。比如：在工程项目中设置项目督察部的作用和职责，以某园林绿化企业新建公园为例，督察部的职责包括制定项目实施计划、指导工程项目实施、监督检查工程项目进度、质量、安全等方面、对涉及人员进行培训和指导，以及协调各部门确保工程项目有序进行。通过设立项目督察部，企业可以全面掌控工程项目的实施情况，提高项目管理水平，确保项目质量和进度达到预期目标。企业应对各部门定期开展内部控制评价，对内部控制的有效性、合规性和适应性等方面进行全面评估，识别内部控制的薄弱环节和改进方向，为改进内部控制提供科学依据；企业应根据内部控制评价结果，制定内部控制改进计划和措施，逐步完善和优化内部控制机制和流程，提高内部控制水平和效益。

总之，实施和监控是园林绿化企业内部控制的重要环节，需要企业根据内部控制目标和要求，制定切实可行的实施和监控方案，建立内部控制改进机制，不断提高内部控制水平和效益，确保企业健康可持续发展。

结语

园林绿化企业通过有效的内部控制制度建设，可以规范和健康地开展经营和管理活动，降低风险和损失，提高效率和竞争力，实现可持续发展目标。

而企业内部控制制度的设计与实施，以及园林绿化企业内部控制制度的实施过程中的注意事项和监督，都需要企业强化财务报表的真实性、准确性和有效性，建立完善的控制制度，定期评估及更新控制制度，及时解决控制中存在的不足，以确保控制措施的有效实施。

为了企业更好的发展，园林绿化企业需要制定内部控制计划，企业应加强内部控制管理，建立完善的控制制度，定期评估及更新控制制度。识别和分析内部控制缺陷和风险，设计和实施内部控制改进措施，加强内部控制自查和监督，持续改进内部控制制度，并定期进行内部控制评估，及时解决控制中存在的不足，以确保控制措施的有效实施，从而提高企业的效率和绩效。