企业内控管理与财务风险防范分析

2023-09-03田香叶山东玲珑轮胎股份有限公司

财会学习 2023年15期

田香叶山东玲珑轮胎股份有限公司

引言

企业内控管理与财务风险防范的重要性主要包括：提高企业财务信息的准确性和完整性以及可靠性、促进企业文化建设、保障企业的合法性和合规性、防范企业风险；企业内控管理与财务风险防范的必要性主要包括：保障企业的稳定经营、降低财务成本、提高企业竞争力、促进企业可持续发展、提高企业信誉度。在完善企业内部控制时，应制定和完善内部控制制度、加强财务管理、加强风险管理、加强内部审计、引进信息技术、加强对外部合作伙伴的管理；在财务风险防范能力时，应确定风险点和风险类型、建立风险防范策略、加强内部控制、建立风险管理委员会、持续监督和改进，以提高企业的经营效益和风险控制能力。

一、企业内部控制的重要性

（一）保障企业的合法性和合规性

企业内部控制是指企业为实现经营目标，采取各种控制措施来规范经营活动，保障企业财务信息的准确性、完整性和可靠性的一种管理制度。企业内部控制可以制定适合企业实际情况的管理制度，保障企业在遵守相关法律法规和政策的前提下，合法、规范地开展各项经营活动。

（二）防范企业风险

企业内部控制可以帮助企业及时发现各种风险，并采取相应的措施进行控制和防范，减少企业损失和财务风险，保障企业的正常经营。

（三）提高企业运营效率

企业内部控制可以规范企业各项经营活动，优化管理流程，避免重复劳动，降低管理成本，提高企业运营效率。

（四）提高企业财务信息的准确性、完整性和可靠性

企业内部控制可以通过规范财务流程、健全财务制度等措施，保障企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，提高财务报告的可信度，有助于企业树立良好的形象，获得更多的信任和支持[1]。

（五）促进企业文化建设

企业内部控制的制定和执行需要全员参与和配合，有助于加强企业内部沟通和协作，形成共同的企业文化和价值观念，提高员工的责任感和归属感，从而推动企业的可持续发展。

二、财务风险防范的必要性

（一）保障企业的稳定经营

财务风险的存在会对企业的资金流转、利润和市场竞争力等方面产生负面影响，防范财务风险可以保障企业的稳定经营。

（二）降低财务成本

企业防范财务风险可以减少企业面对各种风险时需要承担的成本，例如利息成本、保险费用等，从而减轻企业的财务压力[2]。

（三）提高企业竞争力

企业有效防范财务风险可以提高企业的经济效益和竞争力，使企业更加具有市场竞争力和发展潜力。

（四）促进企业可持续发展

财务风险的存在可能导致企业面临短期困难，而长期的未来发展可能面临更大的风险，因此，防范财务风险有利于企业的长期发展和可持续发展。

（五）提高企业信誉度

企业防范财务风险可以提高企业的信誉度和声誉，树立企业良好的形象，从而吸引更多的客户和投资者，获得更多的支持和信任[3]。

三、完善企业内部控制和强化财务风险防范的建议

（一）完善企业内部控制的建议

1.制定和完善内部控制制度

企业应制定和完善内部控制制度，确保制度的科学性、完整性、系统性和可操作性。企业内部控制制度包括各项管理规章制度、制度执行流程、财务制度等。同时，企业应在制度执行过程中严格遵守制度，及时修订和完善制度。比如，企业应该根据自身的实际情况和目标，确定内部控制的目标和策略，并确立内部控制制度的构建框架。例如，对于一家制造企业，内部控制目标可能是优化生产流程、防范盗窃行为等；企业应该根据内部控制目标和策略，制定详细的内部控制程序，包括授权、审计、监督、记录和报告等方面的内容。例如，制造企业可以规定制定和实施严格的库存管理程序，以防止原材料和成品盗窃和损失；企业可以通过引入先进的技术和信息系统来提高内部控制水平。例如，企业可以利用财务管理软件和ERP 系统来加强财务管理和内部审计；企业应该建立完善的风险管理体系，对各种风险进行科学分类和分析，制定相应的风险控制措施。例如，企业可以建立完善的风险管理框架和流程，采取适当的风险控制策略和方法；企业应该加强内部控制教育和培训，提高员工对内部控制的认识和理解，让员工了解内部控制的重要性和作用。例如，企业可以定期组织内部控制培训和演练，加强员工的内部控制意识和技能；企业应该建立完善的内部审计机制，定期对企业的内部控制情况进行审计和检查，及时发现并解决问题，确保内部控制制度的有效运行。例如，企业可以聘请专业的内部审计机构进行审计和评估[4]。

2.加强财务管理

财务管理是企业内部控制的重要内容，加强财务管理是完善企业内部控制的关键步骤。企业应制定科学、规范的财务管理制度，完善财务管理流程，提高财务人员的专业素质，加强对企业财务状况的监控和预警。比如，企业应该建立适合自身特点的财务管理体系，包括预算编制、财务报表制作、内部控制、审计等方面。通过建立规范的财务管理体系，企业可以规范财务管理行为，加强财务管理的科学性和精细化；企业应该制定科学合理的财务制度和流程，包括收支管理、资金管理、成本管理、财务风险管理等方面。通过建立科学合理的财务制度和流程，企业可以实现财务管理的规范化和精细化，提高财务管理效率和准确性；企业可以引入先进的财务管理技术和信息系统，如财务管理软件、ERP 系统、数据分析工具等，提高财务管理的科学性和精细化。通过使用先进的技术和系统，企业可以加快财务信息处理速度，提高财务管理的准确性和效率；企业应该建立完善的内部控制机制，对各种财务风险进行科学分类和分析，制定相应的风险控制措施。通过建立完善的内部控制机制，企业可以规避财务风险，保障企业财务安全；企业应该加强人才培养和管理，提高员工的财务管理水平和专业素质[5]。

3.加强风险管理

企业应建立完善的风险管理制度和体系，根据企业的特点和风险状况，采取相应的风险管理措施。同时，应及时对风险进行评估和监控，制定应急预案和措施。比如，企业应该定期进行风险评估，了解自身所面临的各种财务风险，分析风险来源和程度，及时采取相应的风险控制措施；企业应该建立完善的内部控制机制，包括内部审计、内部监督、内部管理等方面，通过规范化的内部控制机制来减少企业面临的财务风险，确保企业的财务安全；企业应该加强财务信息披露，提高财务透明度，减少信息不对称，增强投资者和社会公众对企业的信任和支持，避免因财务不透明而引发的财务风险；企业应该实施资产负债管理，合理配置资产和负债，控制企业的风险水平，确保企业财务稳健；企业可以引入先进的财务风险管理技术，如财务模拟分析、财务衍生品等，提高财务风险管理的科学性和精细化；企业应该注重财务风险管理人才的培养和管理，加强员工的财务风险管理专业素质，提高员工对财务风险的认识和分析能力，为企业财务风险管理提供有力保障[6]。

4.加强内部审计

企业应建立健全的内部审计机制，开展全面、深入的内部审计工作，对企业各项业务和流程进行全面、系统的审计。通过内部审计发现问题并及时纠正，提高企业内部控制的效果。例如，企业内部审计需要明确审计目标和范围，确定审计的重点和难点，以便在审计过程中有针对性地开展工作；企业内部审计需要制定审计计划，包括审计时间、审计方法、审计人员的职责和任务等，以确保审计工作有序开展；企业内部审计应该对企业内部控制机制进行评估，包括财务、管理、信息技术等方面，确定内部控制存在的问题，提出相应的改进建议；企业内部审计需要按照内部审计程序进行审计工作，包括了解业务流程、检查核算凭证、抽查业务数据、抽样检查等环节，以获取足够的审计证据；企业内部审计应该根据审计结果，提出审计意见和建议，包括审计结论、存在的问题、改进措施和建议等，为企业的内部控制和管理提供指导和帮助；企业内部审计需要跟踪审计结果的落实情况，确认问题是否得到解决，并及时汇报审计结果的执行情况，以保证内部审计的有效性和可行性；企业应该建立独立的内部审计机构，由专业的内部审计人员负责审计工作，以确保内部审计工作的独立性和客观性[7]。

5.引进信息技术

企业可以引进信息化管理系统，通过信息化手段对企业各项业务和流程进行全面监控和控制，提高内部控制的效率和精准度。企业可以建立财务管理、销售管理、库存管理等信息系统，实现对企业各项业务和流程的全面管理和监控。比如，企业应该制定明确的引进计划，包括引进目标、引进内容、引进方式、引进时间和引进费用等方面，以确保引进的财务信息系统能够满足企业的需求和要求；企业应该选择可靠的财务信息系统供应商，考虑供应商的技术实力、服务水平、售后支持和行业经验等因素，确保财务信息系统的质量和可靠性；企业应该做好财务信息系统的实施和应用工作，加强财务信息系统的信息安全管理，包括系统权限控制、数据备份和恢复、安全策略和风险评估等方面，确保企业财务信息的安全性、完整性和可靠性；企业应该不断优化和升级财务信息系统，采用新技术和新功能，提高系统的性能和效率，满足企业不断变化的需求和要求。同时，对系统进行定期维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性[8]。

6.加强对外部合作伙伴的管理

企业应制定严格的合作伙伴管理制度，建立稳定的供应链和销售渠道，对外部合作伙伴进行审查和监控，确保外部合作伙伴的合法性和诚信性，防范外部合作伙伴对企业的风险和影响。比如，企业应该根据自身的需求和要求，筛选合适的合作伙伴，考虑其产品质量、服务水平、信誉度、市场竞争力等方面，确保合作伙伴能够满足企业的要求和标准；企业应该加强对合作伙伴的监督管理，定期检查合作伙伴的经营状况、合作情况、服务质量等方面，及时发现并解决问题，确保合作的顺利进行；企业应该与合作伙伴建立长期稳定的合作关系，通过合作共赢，实现互利互惠的发展。同时，通过建立信任和良好的口碑，吸引更多的优质合作伙伴，提高企业的竞争力和市场份额[9]。