企业财务风险预警体系的构建及实施

2023-09-03赵海英青岛英才致远人力资源服务有限公司

财会学习 2023年15期

赵海英青岛英才致远人力资源服务有限公司

引言

财务状况直接关系到企业经济效益，而财务风险则是影响企业财务状况的重要因素，然而目前部分企业并没有建立财务风险预警体系，严重制约了其风险应对能力。基于此，有必要对其展开更为深层次的探究。

一、财务风险预警体系的重要性

近年来，我国经济改革进程逐渐加深，市场化管理体系正处在持续完善的过程中，在这一时代背景下，企业若想实现长效发展，则势必要积极同当前市场改革的整体趋势相适应，全方位落实对于现有市场风险因素的分析工作，在此基础上搭建起良好的风险预警体系，以及时识别潜在的财务风险，结合现有条件针对性地制定风险防控方案，避免影响企业未来发展。

二、企业财务风险预警体系构建的目标和原则

（一）目标

企业之所以要构建财务风险预警体系，主要是为了支撑企业的可持续发展，在此过程中始终基于企业经营发展战略导向，在充分满足风险管理体系建设标准的基础上，完成好风险预警防控的各项准备事宜，对各种潜在的风险进行及时定位，充分同企业未来的实际发展需求相适应。在对风险预警体系进行构建的过程中，相关工作人员需要立足于企业财务风险管理的实际情况，明确制定具体目标，与此同时，还要针对性地设置相应的监控指标，方便风险防控人员及时了解企业经营过程中有可能存在的各种财务风险，方便其做出更加准确的判断，尽可能减少企业的经济损失，实现企业经济效益的提高。

（二）原则

企业需要立足于现实条件，在综合考虑各方面影响因素的基础上搭建财务风险预警体系，在此过程中还需要充分同现代财务理论和管理经验相结合，并且要契合企业的经营发展现状，确保企业所构建的财务风险预警体系能够充分同企业各种基础工作内容相适应，进而切实保障风险管理机制的完善性。而对于管理制度来说，其在制定过程中也应当尽可能符合企业的实际经营状态，并将其渗透到风险预警管理体系当中，提高体系的科学性和可行性。与此同时，企业还应当严格把控其监管力度，针对财务风险预警体系而言，其既要充分同企业风险监管要求相契合，还应当能够围绕着企业的经营管理理念对体系相关内容采取相应的完善措施，最大限度发挥出财务管理工作的实际作用，为企业后续科学制定发展战略提供参考。此外，对于财务风险预警体系的构建应当严格遵循着实效性的原则，体系构建过程存在着相对复杂的特点，相关工作人员应当基于企业业务运营，着眼于全局展开统筹规划工作，切实展现出财务管理的实际作用，在构建过程中还需要明确了解企业当前的具体情况，进而从各个环节着手逐步实施财务预警风险体系，真正提高体系在各个维度和方面的操作效果[1]。

三、企业财务风险预警体系的构建及实施——以某企业为例

该企业于2002 年正式成立，主要从事的是机械制造等工作，是一家中小型制造业企业。公司企业致力于创设负责、诚信的企业形象，以“推陈出新”为经营理念，近年来，通过名校招聘和海外引进在企业内部吸纳了大量技术水平和专业能力兼备，并有着丰富的工作经验的高新技术人才。现如今，该公司为了进一步提高服务质量和生产效率，引进了一大批先进设备，在极大程度上促进了企业制造能力和生产能力的提高。然而，在很长一段时间范围内，该公司的管理层和财务人员都没有形成良好的财务风险预警意识，尽管已经在线下形成了一定的财务风险预警体系，但却忽略了线上的财务风险预警体系建设，仅有的财务信息化平台大多是应用在资金管理和费用管理当中，没有针对财务风险预警单独开辟出相应的财务预警板块，导致该企业的财务预警工作仅仅局限在财务部门工作总结方面，没有真正将财务风险预警工作落到实处。

该企业于2016 年引入了SAP 系统，并针对性地建立了全面预算系统和信息管理系统，内部风险管理系统则在2018 年正式形成。然而受到以往财务风险预警意识欠缺的影响，企业并没有真正体现出内部风险管理板块的实际作用，导致线上的财务风险预警体系并未发挥出其本身的价值。因此，重点阐述该企业线上财务风险预警体系的构建，以切实发挥出其对于线下风险预警体系的辅助和补充作用。

（一）构建

1.事前预防

事前预防是财务风险防控的关键环节之一，相关工作人员应当立足于风险清单对重点事项进行确定，在此基础上开展风险等级管理，着眼于预算采购、业务销售以及缴费纳税等重点事项展开风险识别工作，并将定量和定性分析结合起来，搭建起良好的数字模型，通过具体算法的应用，完成风险发生概率的测算，确定各指标权重，按照相应的区间比例实施风险等级排序，利用信息技术开展风险图谱绘制工作，基于此采取相应的应对措施，对具体的责任对象进行明确，真正将分级管理的理念引入到风险防控当中[2]。

2.事中控制

工作人员应当根据线下的流程优化、风险清单梳理以及各种基础设施，充分发挥出实风险分级管理的实际作用，充分落实对于各种信息化人才的整合，按照相应的模块开展财务风险监管系统开发工作，该系统最关键的功能便是能够针对各种财务重点风险展开实时动态的监测预警工作，发挥出网络信息技术的优势，对业务系统中的海量数据信息进行采集，基于此明确风险的变化规律，创建预警模型，设置行之有效的预警规则。

3.事后处理

在事后处理环节，相关工作人员可以单独开设“督办窗口”，财务部门以及分管领导可以基于这一窗口对预警风险进行督办，处理好跟踪监测的各项事宜，为风险处理工作的高效实施创造良好的条件。特别要重点考虑红色预警风险，应当采取相应的手段限时解除风险，进而全过程实现对于各种重大风险的管控。

（二）实施

1.预警结果分析

基于上文所述的线上财务风险预警体系，笔者对该公司2018-2022 年的财务风险预警指标进行了计算，最终得出评分分别为59.36、53.27、49.16、52.85 以及63.99，根据这一数据来看，前四年公司基本上维持在中警的状态下，尽管在2022 年转回到轻警状态，但依旧存在一定的财务风险，为公司埋下了一定的隐患。

首先，本文基于线上财务风险预警体系展开了对于该公司偿债风险的分析，总体来看，其偿债能力指标评分基本上维持在满分值以下，并始终处在上下波动的状态下，在五年内没有特别大的起伏，这主要是因为这一指标始终受到现金流动负债比率以及速动比率的影响。上述两个指标的变化基本上符合企业偿债能力指标变化的整体趋势。综合近年来该公司的实际经营情况可以发现，其现金流量始终处在紧缺的状态下，而在最终的财务预警结果中也再次印证了这一观点。综合近年来公司发展动态也能够发现，因为公司2018 年有着扩大规模的需求，所以集中引入了一大批新型设备，但短时间内是无法将这些设备变现的，这便造成公司的流动资产出现了一定的缩减现象，其2018 年的财务风险预警评分中的偿债指标创新低。但后续随着重工业帮扶政策持续落实，该公司财务指标逐渐恢复到正常水平，并转回了轻警状态，但从整体来看，该公司偿债能力相对不足，所得出的评估基本上等同于其财务分析结果[3]。

其次，根据该企业线上财务风险预警体系来看，该公司2018 年到2021 年的盈利风险评分处在持续下跌的状态，但在进入2022 年后，预警评分却显著增加。这主要是因为该公司这一年中销售净利率显著提高，但这一评分升高与公司经营管理并没有显著的联系，主要是受到政府帮扶的影响，使得这一企业的销售市场较之以往存在显著扩大，进而实现了企业效益的提高，但从整体来看，该公司有着相对欠缺的盈利能力，为其未来发展埋下了一定的风险隐患。

再次，根据单项指标可以得出结论，总资产周转率是营运风险最大的影响因素，这一指标的变化同营运风险评分的变化呈现出一定的一致性，在2022 年达到满分。五年间，资产现金回收率的数值不存在明显的变动，这也代表了公司流动资产利用率相对较高，不存在严重的资金回收风险。

最后，从公司发展风险层面来看，在2018-2022 年间，其发展能力指标为17.56、14.73、14.87、17.56 以及19.67。由此可见，公司在发展能力评分方面不存在过大的波动，但结合实际情况来看，发展风险评分会在极大程度上受到销售收入增长率的影响，并且在这五年之间，2020 年和2021 年的评分较低，这主要是因为当时企业正向高新技术制造业转型，同时着手将一些传统的制造产品淘汰，有意识地缩减传统制造产品销路，但在此过程中并未加强高新技术市场开发，这便使得其年收入呈现出迅速下降的现象。基于此，笔者建议，在扩大产业规模之前需要事先制定相应的战略方针，避免出现盲目拓展的问题，以免增加企业的发展风险[4]。

2.防范对策

（1）拓宽融资渠道

结合上文所述的财务预警结果可知，偿债风险评分一直在15 分上下浮动，这也代表着该企业并没有真正消除偿债风险，长此以往势必会导致其财务状况持续恶化，进而严重降低其抗风险能力，最终带来资不抵债等问题。该企业若想进一步提高其偿债能力应当在现有的基础上对其融资渠道进行拓宽，根据该企业实际情况来看，其债务占比远远超过正常水平，为了在制造业行业中占据一席之地，企业应当充分发挥出自身优势，对厂内各种大型设备采取融资租赁的措施。由于北方有着较多的制造业企业，如果企业可以发挥自身现有优势，则势必能够增加企业效益，最大限度减少资不抵债现象的产生。

（2）强化成本控制

该企业目前盈利能力面临着持续下降的风险，尽管政策帮扶可以在一定程度上缓解企业所面临的困境，其本质上并不是企业通过自身调节实现的，这便对其未来的良性发展产生了较大的影响。根据该企业近五年实际经营情况来看，笔者建议应当强化开展成本控制工作，并积极对现有的销售市场进行拓宽。现阶段，公司所面临的问题包括原材料成本过高以及产能过剩等，所以为了实现其盈利能力的进一步提高，则势必要将成本管控看作切入点。采购部门早在开展原材料采购工作的过程中便需要全面落实对于市场价格的动态考察，对于原材料销售市场来说，价格波动是其普遍现象，所以采购部门应当精准把控价格更低的时间点展开采购工作，在此过程中还应当适当同信用销售等形式相结合，在保障材料质量的基础上实现降低采购成本的目标。

除此以外，公司需要进一步拓宽销售市场，以达到提高企业经济效益的效果，同时，企业需要积极迎合当前我国发展形势，把握机会。

（3）加强生产控制

公司作为中小型制造业企业，为了切实提高公司自身的营运能力，需要基于原材料成本的合理控制，将管理工作全方位落实到生产加工链条的各个环节。因为该公司的货品挤压以及产能过剩等因素导致其盈利能力和营运能力始终存在欠缺，所以未来需要将监督的重点放在生产量以及存货两方面，在保障低成本支出以及市场份额的基础上积极推动定量生产，高效缓解存货积压等问题，为资金顺畅流动创造良好的条件。针对公司存在长期汇款困难的现象，这一问题严重影响了企业的正常发展，所以企业应当适当采取分级的方式对待客户，若是客户本身有着较高的信誉度，则可以在销售过程中予以一定的折扣，进而达到激励企业汇款的效果。此外，企业还应当安排专门的工作人员负责汇款问题的解决，并将其汇款结果纳入绩效考核当中，以从各个环节着手降低汇款风险，进一步推动公司资金流动效率的提高。

（4）调整产业结构

根据该公司发展风险评分能够发现，企业并不具备较强的发展能力，虽然综合评分整体呈现出相对稳定的状态，维持在14-19 之间，但离最佳值32.04 始终有着较大差距，这也代表着公司整体效益有一定欠缺。但从实际情况来看，发展能力是公司其他各种能力的综合呈现，所以在这一情况下，公司应当对其产业结构采取相应的调整措施，加大对于生产加工人员专业水平和技能的培养力度，在现有的基础上扩大在技术研发领域的投入，不断同当前的市场需求相适应，切实提高产业结构的合理性，为企业市场竞争力的提高奠定坚实的基础[5]。